多選題
  甲公司20×2年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入5000萬元,發(fā)生營業(yè)成本2000萬元,發(fā)生管理費(fèi)用200萬元,可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升150萬元,計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備60萬元,取得所得可供出售金融資產(chǎn)利息收益50萬元,固定資產(chǎn)清理凈收入30萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%,不考慮其他因素,下列有關(guān)甲公司所得稅的處理,正確的有()。
  A、甲公司20×2年應(yīng)交所得稅為705萬元
  B、甲公司20×2年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為15萬元
  C、甲公司20×2年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為37.5萬元
  D、甲公司20×2年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為705萬元
  【正確答案】BCD
  【答案解析】本題考查的知識點(diǎn)是:所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量。
  甲公司20×2年應(yīng)納稅所得額=(5000-2000-200-60+50+30)+60=2880(萬元)
  應(yīng)交所得稅=2880×25%=720(萬元)
  甲公司20×2年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=60×25%=15(萬元),計(jì)入所得稅費(fèi)用。
  甲公司20×2年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債=150×25%=37.5(萬元),計(jì)入資本公積。
  因此,甲公司20×2年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用=-15(萬元)。
  甲公司20×2年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=720-15=705(萬元)