程序和數(shù)據(jù)訪問的要素： ①應(yīng)用用戶授權(quán)管理 ②高權(quán)限用戶管理 ③職責分工和權(quán)限管理 ④認證和密碼控制 ⑤用戶監(jiān)控 ⑥物理訪問和環(huán)境控制 ⑦網(wǎng)絡(luò)訪問 ...
2015-11-30 19:11信息技術(shù)下自動控制的三方面： ①信息技術(shù)一般控制審計 ②信息技術(shù)應(yīng)用控制審計 ③公司層面信息技術(shù)控制 專業(yè)的cpa考生學習平臺與職業(yè)發(fā)展平臺，干貨 ...
2015-11-30 19:11程序開發(fā)控制包括的要素： ①程序開發(fā)的管理方法論 ②項目啟動、分析和設(shè)計 ③測試和質(zhì)量確保 ④數(shù)據(jù)遷移 ⑤程序?qū)嵤┖蛻?yīng)急計劃 ⑥流程更新和用戶培訓 ...
2015-11-30 19:11計算機運行的要素： ①系統(tǒng)作業(yè)管理 ②問題和故障管理 ③數(shù)據(jù)備份和恢復 ④備份介質(zhì)的異地存放 ⑤災(zāi)難恢復 專業(yè)的cpa考生學習平臺與職業(yè)發(fā)展平臺，干 ...
2015-11-30 19:11審計程序單獨或組合，用于風險評估程序、控制測試和實質(zhì)性程序。 （一）檢查 檢查記錄或文件可以**可靠程度不同的審計證據(jù)，審計證據(jù)的可靠性取決于記 ...
2015-11-30 19:111.如果未對總體進行分層，注冊會計師通常不使用均值估計抽樣。 2.比率估計抽樣和差額估計抽樣都要求樣本項目存在錯報。 3.預計只發(fā)現(xiàn)少量差異，不應(yīng)使 ...
2015-11-30 19:11審計人員在進行財務(wù)報告審計時，如果依賴相關(guān)信息系統(tǒng)所形成的財務(wù)信息和報告作為審計工作的依據(jù)，則必須考慮相關(guān)信息和報告的質(zhì)量。注冊會計師需要在 ...
2015-11-30 19:111.概念：PPS抽樣是一種運用屬性抽樣原理對貨幣金額而不是對發(fā)生率得出結(jié)論的統(tǒng)計抽樣方法，這種方法適用于交易發(fā)生額或賬戶余額存在高估的情況。PPS抽 ...
2015-11-30 19:111.信息技術(shù)一般性控制審計 信息系統(tǒng)一般性控制是指為了保證信息系統(tǒng)的安全，對整個信息系統(tǒng)以及外部各種環(huán)境要素實施的、對所有的應(yīng)用或控制模塊具有 ...
2015-11-30 19:111.審計工作底稿以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在。 2.審計工作底稿通常包括的內(nèi)容： 總體審計策略、具體審計計劃、分析表、問題備忘錄、重大事項概要、 ...
2015-11-30 19:11（1）會計師事務(wù)所應(yīng)當自審計報告日起，對審計工作底稿至少保存10年。 （2）如果未能完成審計業(yè)務(wù)，會計師事務(wù)所應(yīng)當自審計業(yè)務(wù)中止日起，對審計工作 ...
2015-11-30 19:11在審計業(yè)務(wù)承接階段，注冊會計師就需要對控制環(huán)境作出初步了解和評價。 財務(wù)報表層次的重大錯報風險很可能源于薄弱的控制環(huán)境。控制環(huán)境本身并不能防 ...
2015-11-30 19:11（1）要求注冊會計師加強對被審計單位及其環(huán)境的了解是必須的程序。 （2）要求注冊會計師在審計的所有階段（不僅在計劃階段）都要實施風險評估程序。 ...
2015-11-30 19:111.執(zhí)行穿行測試的目的：證實對交易流程和相關(guān)控制的了解 2.如果不打算信賴控制，注冊會計師仍需要執(zhí)行穿行測試以確認以前對業(yè)務(wù)流程及可能發(fā)生錯報環(huán) ...
2015-11-30 19:11注冊會計師可以通過以下方式提高審計程序的不可預見性： （1）對某些未測試過的低于設(shè)定的重要性水平或風險較小的賬戶余額和認定實施實質(zhì)性程序； （2 ...
2015-11-30 19:111.在確定實質(zhì)性程序的范圍時，注冊會計師應(yīng)當考慮評估的認定層次重大錯報風險和實施控制測試的結(jié)果。 （1）注冊會計師評估的認定層次的重大錯報風險越 ...
2015-11-30 19:11向項目組強調(diào)保持職業(yè)懷疑的必要性； 指派更有經(jīng)驗或具有特殊技能的審計人員，或利用專家的工作； **更多的督導； 使某些程序不被管理層預見或事先了 ...
2015-11-30 19:11（1）如果在期中實施了實質(zhì)性程序，注冊會計師應(yīng)當針對①剩余期間實施進一步的實質(zhì)性程序，或②將實質(zhì)性程序和控制測試結(jié)合使用，以將期中測試得出的 ...
2015-11-30 19:111.確定特別風險時應(yīng)考慮的事項（選擇題） （1）風險是否屬于舞弊風險；（2）風險是否與近期經(jīng)濟環(huán)境、會計處理方法和其他方面的重大變化有關(guān)；（3）交 ...
2015-11-30 19:11（1）接受客戶訂單。首先由客戶提出訂貨要求。銷售單管理部門根據(jù)以前列出已批準銷售的****決定是否同意接受某客戶的訂單。如果該客戶未被列入，則通 ...
2015-11-30 19:111.細節(jié)測試和實質(zhì)性分析程序的適用性 細節(jié)測試適用于對各類交易、賬戶余額和披露認定的測試，尤其是對存在或發(fā)生、計價認定的測試； 對在一段時期內(nèi)存 ...
2015-11-30 18:11存在舞弊風險跡象并不必然表明發(fā)生了舞弊，但了解舞弊風險跡象，有助于注冊會計師對審計過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況產(chǎn)生警覺，從而更有針對性地采取應(yīng)對措施 ...
2015-11-30 18:11（1）為了達到粉飾財務(wù)報表的目的而虛增收入或提前確認收入 （2）為了達到報告期內(nèi)降低稅負或轉(zhuǎn)移利潤等目的而少計收入或延后確認收入 專業(yè)的cpa考生 ...
2015-11-30 18:11編制和簽署支票的有關(guān)控制包括： 1.獨立檢查已簽發(fā)支票的總額與所處理的付款憑單的總額的一致性。 2.應(yīng)由被授權(quán)的財務(wù)部門的人員負責簽署支票。 3.被 ...
2015-11-30 18:11記錄采購交易之前，應(yīng)付憑單部門應(yīng)編制付款憑單。這項功能的控制包括： 1.確定**商發(fā)票的內(nèi)容與相關(guān)的驗收單、訂購單的一致性。 2.確定**商發(fā)票計算的 ...
2015-11-30 18:11應(yīng)付賬款的審計主要是檢查付款記錄是否完整。一般情況下，應(yīng)付賬款不需要函證， （1）函證應(yīng)付賬款的條件：①控制風險較高；②某應(yīng)付賬款明細賬戶金額 ...
2015-11-30 18:11驗收后，驗收部門應(yīng)對已收貨的每張訂購單編制一式多聯(lián)、預先編號的驗收單，作為驗收和檢驗商品的依據(jù)。驗收人員將商品送交倉庫或其他請購部門時，應(yīng)取 ...
2015-11-30 18:111.獲取或編制固定資產(chǎn)和累計折舊分類匯總表，檢查固定資產(chǎn)的分類是否正確并與總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對相符，結(jié)合累計折舊、減值準備科目與報表數(shù)核對 ...
2015-11-30 18:11（一）計劃和安排生產(chǎn) 生產(chǎn)計劃部門的職責是根據(jù)客戶訂購單或者對銷售預測和產(chǎn)品需求的分析來決定生產(chǎn)授權(quán)。如決定授權(quán)生產(chǎn)，即簽發(fā)預先順序編號的生 ...
2015-11-30 18:11（1）監(jiān)盤程序。 評價盤點的控制觀察盤點的執(zhí)行檢查存貨執(zhí)行抽盤 （2）執(zhí)行抽盤。 在對存貨盤點結(jié)果進行測試時，注冊會計師可以： ①從存貨盤點記錄中 ...
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