一、單選擇題。
1.下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。
A.煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉
B.煙葉稅的征稅機(jī)關(guān)是縣級(jí)國(guó)家稅務(wù)局
C.煙葉稅體現(xiàn)國(guó)家對(duì)煙草“寓禁于征”的政策
D.煙葉稅采用從價(jià)定率的機(jī)征
參考答案：B
解析：按照稅法規(guī)定，煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是煙葉收購(gòu)地的縣級(jí)地方稅務(wù)或者其所指定的稅務(wù)分局、所。
2.某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年2月取得供熱收入860萬(wàn)元，其中向居民個(gè)人收取120萬(wàn)元(上述收入均含稅)，當(dāng)月外購(gòu)原料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額70萬(wàn)元。該企業(yè)2016.2應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。
A.15.13
B.24.9
C.42.79
D.20.94
參考答案：B
解析：對(duì)供熱企業(yè)向居民個(gè)人(以下稱居民)供熱而取得的采暖費(fèi)收入繼續(xù)免征增值稅。供熱就是暖氣，增值稅稅率為13%.不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=70×120/860=9.77（萬(wàn)元）
應(yīng)繳納的增值稅=(860-120)÷(1+13%)×13%-（70-9.77）=24.9(萬(wàn)元)。
3.2016年3月財(cái)政部、國(guó)稅總局頒發(fā)的《營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施辦法》的法律層次是()。
A.稅收法律
B.稅收法規(guī)
C.稅務(wù)規(guī)章
D.稅法規(guī)范性文件
參考答案:C
答案解析：稅務(wù)規(guī)章的表現(xiàn)形式有辦法、規(guī)則、規(guī)定。
4.下列關(guān)于城建稅的說(shuō)法中，正確的是()。
A.城建稅一般不單獨(dú)加收滯納金和罰款
B.增值稅實(shí)行即征即退的，一律退還城建稅
C.城建稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅
D.計(jì)稅依據(jù)包括增值稅、消費(fèi)稅的滯納金和罰款。
參考答案：C
答案解析：如果納稅人不按規(guī)定繳納城建稅，則可以單獨(dú)加收滯納金及罰款。對(duì)增值稅實(shí)行即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，一律不予退還。城建稅的計(jì)稅依據(jù)不包括滯納金和罰款。
5.下列不屬于法人居民身份一般判定標(biāo)準(zhǔn)的是()。
A.管理中心標(biāo)準(zhǔn)
B.辦公場(chǎng)所標(biāo)準(zhǔn)
C.資本控制標(biāo)準(zhǔn)
D.總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)
參考答案：B
答案解析：法人居民人身份一般判定標(biāo)準(zhǔn)有4個(gè)：(1)管理中心標(biāo)準(zhǔn)(2)總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)(3)資本控制標(biāo)準(zhǔn)(4)主要營(yíng)業(yè)活動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)。
6.下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷(xiāo)售的是()。
A.單位無(wú)償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)
B.單位無(wú)償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)
C.單位無(wú)償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)
D.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款
參考答案：D
答案解析：抵償債務(wù)不屬于視同銷(xiāo)售行為。
7.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。
A.車(chē)輛購(gòu)置稅屬于直接稅范疇
B.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行比例納稅
C.外國(guó)公民在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車(chē)輛免稅
D.受贈(zèng)使用的新車(chē)需要交納車(chē)輛購(gòu)置稅
參考答案：C
答案解析：車(chē)輛購(gòu)置稅是以在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置規(guī)定車(chē)輛為課稅對(duì)象、在特定的環(huán)節(jié)向車(chē)輛購(gòu)置者征收的一種稅。外國(guó)公民在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車(chē)輛要正常交稅。
8.某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年6月銷(xiāo)售貨物取得含稅收入40000萬(wàn)，代收水電煤等公共事業(yè)費(fèi)共計(jì)50000元，取得代收手續(xù)費(fèi)收入1500元，該便利店2016.6應(yīng)納增值稅()元。
A.3617.43
B.1208.74
C.1236.48
D.2664.05
參考答案：B
答案解析：應(yīng)納增值稅=(40000+1500)÷1.03*3%=1208.74(元)。
9.2016年7月，張某銷(xiāo)售一套住房，取得含稅銷(xiāo)售收入460萬(wàn)元，該住房于2015年3月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付房?jī)r(jià)100萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)0.2萬(wàn)元，契稅1.5萬(wàn)元，張某銷(xiāo)售住房應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。
A.21.90
B.17.14
C.12.05
D.0
參考答案：A
答案解析：應(yīng)納增值稅=460÷(1+5%)*5%=21.90(萬(wàn)元)。
10.某煙廠收購(gòu)煙葉，支付給煙葉銷(xiāo)售者價(jià)款600萬(wàn)元，開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票，該煙廠應(yīng)納煙葉稅()萬(wàn)元。
A.132
B.116.8
C.120.00
D.106.19
參考答案：A
答案解析：煙葉稅=600*(1+10%)*20%=132(萬(wàn)元)
11.下列消費(fèi)品，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。
A.大客車(chē)
B.洗發(fā)水
C.合成寶石首飾
D.輪胎
參考答案：C
答案解析：合成寶石首飾屬于貴重首飾及珠寶玉石的消費(fèi)征稅范圍。
12.2016年7月，王某出租一處住房，預(yù)收半年租金48000元，王某收取租金應(yīng)繳納增值稅()元。
A.720
B.0
C.685.71
D.2285.71
參考答案：C
答案解析：應(yīng)納增值稅=48000÷(1+5%)*1.5%=685.71(元)
13.下列說(shuō)法中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定都是()。
A.采取分期收款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天
D.采取預(yù)收貸款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天
參考答案：B
答案解析：采取分期收款結(jié)算方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天;委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天;采取預(yù)收貨款結(jié)算的，未發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。
14.某超市為增值稅一般納稅人，2016年6月銷(xiāo)售蔬菜取得銷(xiāo)售收入24000元，銷(xiāo)售糧食、食用油取得零售收入13200元，銷(xiāo)售其他商品取得零售收入98000元，2016年6月該超市銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()元。
A.18518.97
B.15757.90
C.16157.27
D.18918.33
參考答案：B
答案解析：根據(jù)規(guī)定，免征蔬菜流動(dòng)環(huán)節(jié)增值稅。
銷(xiāo)項(xiàng)稅額=13200÷(1+13%)*13%+98000÷(1+17%)*17%=15757.90.(元)。
15.下列方法不屬于國(guó)際反避稅轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法的是()。
A.成本加利法
B.可比受控價(jià)格法
C.再銷(xiāo)售價(jià)格法
D.可比利潤(rùn)法
參考答案:B
答案解析：轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法有四種即可比非受控價(jià)格法、再銷(xiāo)售價(jià)格法、成本加利法、可比利潤(rùn)法。
16.根據(jù)“營(yíng)改增”試點(diǎn)過(guò)度政策的規(guī)定，下列項(xiàng)目免增值稅的是()。
A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)
B.退役兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)
C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
D.飛機(jī)修理
參考答案：C
答案解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)屬于“營(yíng)改增”過(guò)渡政策，免征增值稅。
17.下列業(yè)務(wù)中免征增值稅的是()。
A.殘疾人福利企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品
B.民辦職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)業(yè)務(wù)
C.殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)
D.單位銷(xiāo)售自建住房
參考答案：C
答案解析：殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)屬于“營(yíng)改增”過(guò)渡政策，免征增值稅。
18.某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年3月銷(xiāo)售柴油90000升，其中包括以柴油調(diào)和而成的生物柴油10000升，以及符合稅法規(guī)定條件的純生物柴油30000升，且已分別核算，該企業(yè)2016年3月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。(消費(fèi)稅稅率1.2元/升)
A.108000
B.6000
C.72000
D.0
參考答案：C
答案解析：符合條件的純生物柴油免消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=(90000-30000)*1.2%=72000(元)。
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二、多項(xiàng)選擇題。
1.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中可以選擇簡(jiǎn)易方法計(jì)算繳納增值稅的有()。
A.銷(xiāo)售2016年4月30日前購(gòu)進(jìn)的鋼材
B.銷(xiāo)售2016年4月30日前購(gòu)進(jìn)的不動(dòng)產(chǎn)
C.增值電信服務(wù)
D.公共交通服務(wù)
E.裝卸搬運(yùn)服務(wù)
參考答案：BDE
答案解析：選項(xiàng)AC沒(méi)有可以選擇按簡(jiǎn)易方法計(jì)算繳納增值稅的規(guī)定。
2.下列屬于稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移產(chǎn)生的負(fù)面影響有()。
A.影響納稅遵從
B.跨國(guó)企業(yè)注冊(cè)地轉(zhuǎn)移
C.形成資本弱化
D.扭曲資源配置
E.造成稅負(fù)不公平
參考答案：ADE
答案解析：稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移(BEPS)的負(fù)面影響，包括：1.造成稅負(fù)不公平;2.扭曲資源配置;3.影響納稅遵從。
3.下列屬于車(chē)輛購(gòu)置稅稅收繳納方法的有()。
A.自報(bào)核繳
B.查賬征收
C.查定征收
D.集中征收繳納
E.代征、代扣、代收
參考答案：ADE
答案解析：車(chē)輛購(gòu)置稅繳納稅款的方法主要有以下幾種：1.自報(bào)核繳;2.集中征收繳納;3.代征、代扣、代
收
4.下列車(chē)輛中。凡納稅人能夠出具有效證明，以納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的金額作為計(jì)稅依據(jù)的有()。
A.因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車(chē)輛
B.行駛8萬(wàn)公里以上的試驗(yàn)車(chē)輛
C.免稅條件消失的車(chē)輛
D.庫(kù)存超過(guò)2年的車(chē)輛
E.進(jìn)口舊車(chē)
參考答案：ABE
答案解析：進(jìn)口舊車(chē)、因不可抗拒力因素導(dǎo)致受損的車(chē)輛、庫(kù)存超過(guò)3年的車(chē)輛、.行駛8萬(wàn)公里以上的試驗(yàn)車(chē)輛、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他車(chē)輛，凡納稅人能出具有效證明的，計(jì)稅依據(jù)為納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計(jì)稅價(jià)格。選項(xiàng)C，免稅條件消失的車(chē)輛，自初次辦理納稅申報(bào)之日起，使用年限未滿10年的，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類(lèi)型車(chē)輛最忌計(jì)稅價(jià)格按每年1年扣減10%;使用10年(含)以上的，計(jì)稅依據(jù)為零。未滿1年的應(yīng)稅車(chē)輛計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類(lèi)型車(chē)輛最低計(jì)稅價(jià)格。
5.稅收?qǐng)?zhí)法合法性原則具體要求體現(xiàn)()。
A.執(zhí)法程序合法
B.執(zhí)法內(nèi)容合法
C.執(zhí)法對(duì)象合法
D.執(zhí)法主體合法
E.執(zhí)法根據(jù)合法
參考答案：ABDE
答案解析：稅收?qǐng)?zhí)法合法性原則的具體要求有以下幾個(gè)方面：(1)執(zhí)法主體法定。(2)執(zhí)法內(nèi)容合法。(3)執(zhí)法程序合法(4)執(zhí)法根據(jù)合法。
6.下列業(yè)務(wù)應(yīng)征收增值稅的有()。
A.殘疾人本人為社會(huì)提供的服務(wù)
B.殘疾人福利企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品
C.金融機(jī)構(gòu)之間開(kāi)展的轉(zhuǎn)帖業(yè)務(wù)
D.擔(dān)保機(jī)構(gòu)為大型民營(yíng)企業(yè)提供的擔(dān)保業(yè)務(wù)
E.軍隊(duì)出租空余房產(chǎn)
參考答案：BD
答案解析：選項(xiàng)A、C，免征增值銳;選項(xiàng)E，軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入，免征增值稅。
7.下列屬于對(duì)所得僅實(shí)行地域管轄權(quán)的國(guó)家和地區(qū)有()。
A.巴拿馬
B.英屬威爾克京群島
C.賽浦路斯
D.中國(guó)香港
E.中國(guó)澳門(mén)
參考答案：ACD
答案解析：所得稅課征僅實(shí)行地域管轄權(quán)的國(guó)家和地區(qū)，在這些國(guó)家僅就來(lái)源于本國(guó)(地區(qū))的所得征稅，如中國(guó)香港、巴拿馬、.賽浦路斯。
8.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列業(yè)務(wù)計(jì)征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有()。
A.石化廠銷(xiāo)售自產(chǎn)汽油
B.研究經(jīng)銷(xiāo)商銷(xiāo)售外購(gòu)的已稅白酒
C.貿(mào)易公司進(jìn)口游艇
D.卷煙批發(fā)企業(yè)向零售商銷(xiāo)售卷煙
E.涂料生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售涂料
參考答案：ACDE
答案解析：消費(fèi)稅是單一環(huán)節(jié)征收的(卷煙除外)，煙酒經(jīng)銷(xiāo)商銷(xiāo)售外購(gòu)的已稅白酒，只交增值稅，不交消費(fèi)稅。
9.下列屬于國(guó)際稅收合作形式的有()。
A.情報(bào)交換
B.稅務(wù)工作人員國(guó)際交流與培訓(xùn)
C.征管互助
D.對(duì)跨國(guó)納稅人提供納稅服務(wù)
E.稅收網(wǎng)絡(luò)信息
參考答案：AC
答案解析：國(guó)際稅收合作的形式主要有情報(bào)交換和征管互助。
10.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的有()。
A.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金基鑲嵌首飾
B.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙
C.以已稅小汽車(chē)改造生產(chǎn)小汽車(chē)
D.以已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油
E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
參考答案：BDE
答案解析：選項(xiàng)A,金基鑲嵌首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，不得抵扣已納消費(fèi)稅;選項(xiàng)C，小汽車(chē)沒(méi)有準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的規(guī)定。
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三、計(jì)算題。
某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)將成本為600萬(wàn)元的產(chǎn)品對(duì)外銷(xiāo)售，取得含稅價(jià)款1000萬(wàn)元;另外20%的產(chǎn)品作為股利發(fā)放給股東。
(2)購(gòu)入生產(chǎn)原料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明稅額51萬(wàn)元。
(3)購(gòu)進(jìn)一輛小汽車(chē)作為銷(xiāo)售部門(mén)公用車(chē)，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，發(fā)票上注明稅額3.4萬(wàn)元。
(4)在某市購(gòu)入3間房屋作為當(dāng)?shù)剞k事處工作用房，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明金額為450萬(wàn)元。
(5)支付某廣告公司廣告設(shè)計(jì)費(fèi)，取得該廣告公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明金額為5萬(wàn)元。
(6)上月購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品(未納入核定扣除試點(diǎn)范圍)因保管不善發(fā)生損失，已知產(chǎn)品的賬面成本為1.15萬(wàn)元(含稅費(fèi)0.15萬(wàn)元，從一般納稅人企業(yè)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票)，該批產(chǎn)品上月已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。
根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題：
63.該企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額()萬(wàn)元
A.170.00
B.145.30
C.181.62
D.212.50
64.該企業(yè)業(yè)務(wù)(4)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額()萬(wàn)元
A.29.70
B.49.50
C.27.00
D.19.80
65.該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出()萬(wàn)元。
A.0.17
B.0.19
C.0.15
D.0.14
66.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。
A.77.59
B.97.39
C.108.44
D.89.15
參考答案：C，A，A，B
答案解析：當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅=1000÷1.17*17%+1000÷80*20%÷1017*17%=181.62(萬(wàn)元)
業(yè)務(wù)(4)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=450*11%*60%=29.7(萬(wàn)元)
當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=1÷(1-13%)*13%+0.15*11%=0.17(萬(wàn)元)
當(dāng)月應(yīng)納增值稅=181.62-(51+3.4+450*11%*60%+5*6%-0.17)=97.39(萬(wàn)元)
