芝士學姐
距離稅務師考試的時間越來越近，你準備好了嗎？
距離稅務師考試還剩下不足3天的時間，無論是在微博上，還是在朋友圈里，我都能感受到考試的緊張氛圍！一年的辛苦，即將得到檢驗，我想只要準備上考場的考生，都會有一絲絲的緊張。
那么，2019年的稅務師考試情況到底如何呢？難度如何？受到的政策影響大嗎？?？嫉闹R點有哪些？今天，學姐也給大家一一說明，讓考前的你緩解一下緊張。
01
稅務師通過率飆升！
2019可能是最容易通過的一年！
自1998年稅務師（注冊稅務師）職業(yè)資格制度施行以來，20年間，累計約267萬人次報考稅務師（注冊稅務師），約17萬人取得稅務師（注冊稅務師）職業(yè)資格證書。
尤其是在2015年以來，中稅協(xié)在人力資源社會保障部、國家稅務總局的指導、監(jiān)督下，在全行業(yè)的參與下，在委托單位的大力支持下，已成功組織實施了4次考試，報考人數(shù)逐年增加，2015年是16.9萬人，2016年這個數(shù)字是17.6萬人，2017年稅務師考試報名人數(shù)是22.6萬人，2018年度報考33萬人、91萬科次，較2017年度分別增長了48.8%和55%，再創(chuàng)歷史新高。
四年來共計約91萬人次報考，占總報考人次的34%。尤其是全科合格率不斷提高，2018年度全科合格21451人，與2017年度全科合格14120人相比，增長了51.9%。
4月22日，中國注冊稅務師協(xié)會在首都經(jīng)濟貿(mào)易大學舉辦了中國稅務師行業(yè)人才發(fā)展論壇暨2019年稅務師職業(yè)資格考試報名啟動儀式。
儀式上，中稅協(xié)副會長兼秘書長表示現(xiàn)在提供涉稅服務的人員約為200萬，但是具有職業(yè)資格和職稱的專業(yè)人員占比不到10%。尤其是互聯(lián)網(wǎng)等新技術的發(fā)展，壓縮了代理記賬、申報等低端業(yè)務的發(fā)展空間，但是咨詢、顧問、策劃、國際稅收等高端業(yè)務需求大增。目前在稅務師事務所執(zhí)業(yè)的稅務師不足5萬人，因此，涉稅服務急需專業(yè)人才。
很顯然，到2019年底，又將有一大批新晉稅務師，距離目標又會更近一步。
因此，從上面分析可以看出來，至少近幾年來稅務師的難度不會升高，所以今年參加考試的考生們也不用驚慌！
02
2019年稅務師5科考點全分析
實現(xiàn)絕地反擊！
雖說，近年稅務師的難度不高，但是如果沒有花時間復習，或者準備的不充足，那么稅務師考試對你來說肯定是無法逾越的大山。
我覺得，越到最后，拼的就是心態(tài)了！最后的時間里，也千萬不要放棄，否則真的要前功盡棄了。
那么，在最后這段時間里，怎么絕地反擊呢？今天，學姐也將各科的考試重點都總結出來，希望能幫助到大家。
一、稅法一
1.增值稅
在增值稅中，征稅范圍肯定是要明確記牢的。第二個是稅率，第三個是銷售額中的全額和差額。第四個是進行稅額，包括憑票抵扣，不動產(chǎn)分期抵扣，計算抵扣等。然后是動產(chǎn)與不動產(chǎn)的區(qū)別，進口增值稅與出口退免稅。
2.消費稅
消費稅是每年的必考點，絕對會有一題。要明確的是稅目，15種應稅消費品，尤其卷煙，白酒，煙花等，這些都是歷年考過的。然后是銷售額，這里一般會出簡答題，不涉及計算。然后是生產(chǎn)環(huán)節(jié)，進口，出口，記住外貿(mào)和工業(yè)的區(qū)別。然后是批發(fā)和零售的具體事例。在這一章，大家一定要注意看真題，看真題，看真題！
把學習的重心放在增值稅和消費稅這兩個實體法稅種上，這兩章考查的分值可以占到總分值的60％。
3.小稅種
小稅種一般考客觀題，然后是主觀題里的一小問。在這些小稅種里，土地增值稅，資源稅，關稅都是考過的，弄懂方法就是看真題！
需要注意的是稅率要牢記！例如城煙葉稅，城建稅車輛購置稅，房產(chǎn)稅和土地增值稅。
提醒大家：要做大量練習，要想通過考試必須要做大量的練習題目，光靠記憶和理解是遠遠不夠的，通過做題掌握教材中的重點內(nèi)容，總結考試的重點和規(guī)律，發(fā)現(xiàn)自身的薄弱環(huán)節(jié)，從而提高考試成績。
二、稅法二
1.精讀教材，分層掌握
教材是考試的唯一指定用書，是考試命題的來源和評分標準的依據(jù)。學習時，建議考生以教材為基礎，對照大綱中了解、熟悉、掌握不同考核要求，分層學習，分層掌握。精讀教材，不是泛泛的通讀，第一遍通讀，大致掌握教材內(nèi)容；第二遍精讀，通過做練習題來驗證自己對教材內(nèi)容理解的正確程度，以及對法規(guī)的具體運用能力。第三遍重點讀，對精讀梳理出的重點內(nèi)容進行重點記憶。精讀是要把書讀厚，重點讀是要把書由厚變薄。
2.掌握每個稅種的特點
教材每章都有概述部分，該部分內(nèi)容清晰闡述了稅種的特點和計稅原理。每個稅種的特點有別，通過特點去理解，就能做到以簡御繁，事半功倍。按類總結梳理，可以超越不同所得項目的不同計算方法。
3.掌握每個稅種應納稅額的計算公式
每個稅種的計算公式，既是學習和掌握該稅種的基本方法，也是學習和掌握該稅種的基本思路。
考生要熟練掌握教材中的每道例題，并再通過練習題，以正確理解每個稅種應納稅額計算公式中，各要素之間的相互關系，以及各要素的具體政策規(guī)定。
4.強化練習，驗證學習效果
建議考生在精讀完每一章后，應做一些練習題。通過練習題，驗證自己對教材內(nèi)容的掌握是否有遺漏，對法規(guī)的理解是否準確，及時查漏補缺。通過練習題，還可以強化對知識點的理解和記憶。
5.掌握每個稅種之間的關系，加強綜合能力訓練
每個稅種在教材中都是獨立的，但在實務工作中經(jīng)常是綜合出現(xiàn)，交叉影響，如果沒有較強的綜合運用能力，對綜合題的解答有一定的困難。建議考生在學習過程中，應加強總結，可參考歷年真題，構建教材各章節(jié)間的聯(lián)系，以掌握稅種之間的相互影響機制，進而提高綜合題的解答能力。
三、涉稅服務實務
1.掌握各稅種之間的聯(lián)系
稅務師執(zhí)業(yè)過程中，不可能只單一處理某一稅種，《涉稅服務實務》科目主要考查考生對各稅種的掌握情況，是否知曉其中相關聯(lián)系，能否解決納稅主體的稅款繳納問題。所以考生在備考中，要熟記各稅種概念，征稅范圍，征收對象等問題，注重學習并掌握。
2.加強練習，熟記知識點
《涉稅服務實務》科目注重考生的實操能力，所以對于沒有經(jīng)驗的考生來說，做習題是培養(yǎng)實操能力的重要步驟。考生應通過大量習題加強對知識點的掌握能力，在學習中加強思考與總結，逐漸鍛煉考生以所學知識解決實際操作過程中的實務問題。
3.抓住復習重點
《涉稅服務實務》重點章節(jié)比較明確，企業(yè)涉稅會計核算、代理納稅審查方法、貨物和勞務稅納稅申報代理和納稅審核、所得稅納稅申報和納稅審核、其他稅種納稅申報和納稅審核涵蓋了考試中涉及到的大部分考點?？忌趯W習的時候要多花些時間和精力確保重點知識無死角。
4.重點章節(jié)：
?。?）第七章企業(yè)涉稅會計核算
增加加計扣減政策會計核算；增加2019年4月1日之后農(nóng)產(chǎn)品稅率的規(guī)定；增加2019年4月1日之后不動產(chǎn)不再分期抵扣的規(guī)定；新增2019年4月1日之后不動產(chǎn)發(fā)生非正常損失及改變用途的賬務處理。
?。?）第九章貨物和勞務稅納稅申報代理和納稅審核
新增加計抵減政策納稅人和不適用加計抵減政策納稅人的應納稅額的計算內(nèi)容、新增國內(nèi)旅客運輸服務抵扣和審核、計抵減應納稅額的填報說明和審核內(nèi)容、“代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費”的條件；刪除不動產(chǎn)分期抵扣政策、“審核納稅人生產(chǎn)消費稅稅率已發(fā)生變化的應稅消費品其應納消費稅是否按稅法規(guī)定時間執(zhí)行”下的相關內(nèi)容；農(nóng)產(chǎn)品進項稅額的填報部分內(nèi)容按照新政策進行編寫、農(nóng)產(chǎn)品扣稅憑證的審核按照2019年4月1日之后執(zhí)行的最新稅率、扣除率進行重新編寫；符合條件的一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的截止日期由2018年12月31日修改為2019年12月31日。
（3）第十章所得稅納稅申報和納稅審核
納稅申報表調(diào)整為最新版本；明確了職工教育經(jīng)費扣除比例的政策；明確了設備器具扣除有關企業(yè)所得稅政策；刪除“企業(yè)委托境外機構或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用不得實行加計扣除。”的相關規(guī)定；明確了委托境外研發(fā)費用加計扣除的政策；個人所得稅的內(nèi)容進行了重新編寫。
?。?）第十一章其他稅種納稅申報和納稅審核
對印花稅資金賬簿征稅；進行了明確，新增關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知。
四、涉稅服務相關法律
《涉稅服務相關法律》科目由行政法律制度、民商法律制度、刑事法律制度和訴訟法律制度四部分內(nèi)容構成。該四部分內(nèi)容覆蓋三大實體法、三大程序法，即行政法、民法(含商法)、刑法、行政訴訟法、民事訴訟法、刑事訴訟法。鑒于三大程序法存在一定的共性，遂將三者合并于一編，方便考生對比學習、區(qū)分掌握。
1.著重夯實基礎
《涉稅服務相關法律》科目考題難度較小，但考試范圍較大，理解難度大，所以考生在備考時要打好基礎。考生可結合考試大綱再次學習教材，考試大綱規(guī)定了考試范圍，依據(jù)大綱備考不會漏備考試內(nèi)容?？忌趶土晻r要抓住教材，從基礎性的概念開始理解，之后對構成要件、組成部分、法律效果等方面一點點地學習，不要放過每一個考點。
2.教材變動考點需注意
歷年來，每年教材變動的知識點都會成為當年度的考點。相信大家都有體會，學姐不再說。今年教材出其不意的全新增加了四章內(nèi)容，充實了民商法部分以及刑法部分。
在民商法部分中，增加了有關婚姻家庭的婚姻家庭與繼承法律制度，電子商務內(nèi)容的電子商務法律制度，與社會保障有關的社會保險法律制度。這三章有的是依據(jù)新的法律規(guī)定，有的是內(nèi)容繁多，專業(yè)性很強，理解起來有一定的難度。在刑法部分，增加了有關監(jiān)察內(nèi)容的監(jiān)察法律制度。這部分內(nèi)容依據(jù)2018年頒布的《監(jiān)察法》，所以涉及的知識點比較新，并且內(nèi)容比較專業(yè)，理解起來容易出現(xiàn)偏差，建議在備考的時候注意理解老師的授課內(nèi)容，以及老師授課時的舉例。
3.把握綜合分析題出題思路
近年來，《涉稅服務相關法律》主觀題的出題范圍與出題思路比較穩(wěn)定。出題范圍主要涉及行政法、民商法、刑事法律制度三大部分。2018年的綜合分析題中，一道行政法題目（涉及行政處罰、行政強制、行政復議、行政訴訟）閱讀量頗大，難度較大。兩道民法的題目（涉及民法總論、物權法、債法），一道商法（破產(chǎn)法）題目，都屬于傳統(tǒng)重點考點，一道刑事法律的題目，主要考查刑法基本理論部分，涉及知識點較多，考查較為細致。
五、財務與會計
《財務與會計》這本書主要分為財務管理和會計兩個部分，第一章至第七章為財務管理部分，第八章至第二十章為會計部分。重點知識點如下：
1.非流動資產(chǎn)（一）
難度中等，對于固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)的完整核算過程需要掌握，在綜合分析題以及計算題中都可能會涉及到。
2.非流動資產(chǎn)（二）
難度大，其中持有至到期投資與以公允計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)知識點變動可能性大，盡量回避該部分學習。長期股權投資難度較大，從基礎知識學起，掌握長投的取得、確認，再學習成本法與權益法以及金融資產(chǎn)之間的相互轉(zhuǎn)換，該部分需要一步一步攻克消化，學習時要有一定耐心，切記不可心浮氣躁。
3.非流動負債
難度中等，知識點屬于高頻考點章節(jié)，歷年考試中都會涉及，此章節(jié)學習時只要大家努力，其實知識還是很簡單的?？荚囍袝婕暗牟糠种R點：預計負債、借款費用、債務重組，都需要重點掌握。
4.所得稅
難度中等。核心內(nèi)容是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的確認計量及所得稅費用的計算，此章節(jié)在考試中一般會在綜合分析題中涉及，所以需要重點掌握各類資產(chǎn)、負債計稅基礎的計算、應交稅費和所得稅費用計算。
5.合并財務報表
本章難度較大。在學習時主要掌握合并報表在資產(chǎn)負債表日相關抵消處理以及合并商譽的計算。由于此章難度較大，大家在學習時需要結合老師講課中的例題反復練習理解。
綜合來看，財務管理部分部分以考察課本基礎內(nèi)容為主，難度較低，接近中級會計師財務管理難度。
會計部分則是考察的重點，分值大，考查形式多為計算和文字表述性題目，側重計算題。鑒于這樣的一些考試特點，要求我們在基礎備考階段能夠做到對各個部分知識點的學習主次分明的前提下齊頭并進，不留死角。
