第一章企業(yè)所得稅
1.下列支出可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）
A.子公司支付給母公司的管理費(fèi)用
B.企業(yè)內(nèi)設(shè)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
C.銀行企業(yè)內(nèi)設(shè)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息
D.企業(yè)內(nèi)設(shè)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)
2.2016年1月甲企業(yè)以800萬元直接投資乙居民企業(yè),取得股權(quán)40%。2017年12月,甲企業(yè)將所持乙企業(yè)股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元。投資期間乙企業(yè)累計(jì)盈余公積和未分配利潤400萬元。下列關(guān)于甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理,正確的是()。
A.應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額160萬元
B.應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得200萬元
C.應(yīng)確認(rèn)股息紅利所得840萬元
D.應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額1000萬元
3.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)管轄權(quán)的標(biāo)準(zhǔn)有()
A.地域管轄權(quán)
B.公民管轄權(quán)
C.居民管轄權(quán)
D.所得來源管轄權(quán)
E.收入來源地管轄權(quán)
4.居民企業(yè)的下列所得,可以享受企業(yè)所得稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠政策的有()。
A.轉(zhuǎn)讓擁有5年以上的技術(shù)所有權(quán)的所得
B.轉(zhuǎn)讓植物新品種的所得
C.轉(zhuǎn)讓計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)的所得
D.從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)100%的關(guān)聯(lián)方取得的轉(zhuǎn)讓所得
E.轉(zhuǎn)讓擁有5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)的所得
5.軟件企業(yè)的下列支出,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可在發(fā)生當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除的有()
A.職工培訓(xùn)費(fèi)
B.訴訟費(fèi)
C.工資薪金支出
D.非廣告性贊助支出
E.勞動保護(hù)費(fèi)
6.企業(yè)所得稅的下列收入,應(yīng)一次性計(jì)入所屬納稅年度的有()
A.企業(yè)資產(chǎn)溢余收入
B.接受捐贈收入
C.無法償付的應(yīng)收款收入
D.工期為兩年的船舶制造收入
E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入
7.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,企業(yè)下列支出超過稅法規(guī)定扣除限額標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)扣除的有（）。
A.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出
B.廣告費(fèi)支出
C.職工福利費(fèi)支出
D.職工教育經(jīng)費(fèi)支出
E.公益性捐贈支出
8.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,下列支出應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理的有()。
A.融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出
B.固定資產(chǎn)的大修理支出
C.未提足折舊的國定資產(chǎn)改建支出
D.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
E.租入固定資產(chǎn)的改建支出
第二章個(gè)人所得稅
1.2018年5月公民方某將持有的境內(nèi)上市公司限售股轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入20萬元,假設(shè)該限售股原值無法去確定,方某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()萬元。
A.0
B.4.0
C.3.4
D.2.0
2.個(gè)人領(lǐng)取原繳存的下列社會保險(xiǎn)和企業(yè)年金，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）
A.企業(yè)年金
B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金
C.醫(yī)療保險(xiǎn)金
D.失業(yè)保險(xiǎn)金
3.計(jì)算商鋪?zhàn)赓U所得個(gè)人所得稅時(shí)，不得在稅前扣除的是（）。
A.繳納的印花稅
B.繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅
C.經(jīng)核準(zhǔn)的修繕費(fèi)用
D.違章租賃的罰款
4.根據(jù)個(gè)人所得稅核定征收管理的規(guī)定,下列說法正確的有()。
A.核定征收方式包括定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收以及其他合理征收方式
B.發(fā)生納稅義務(wù)而未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的,應(yīng)核定征稅
C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未提供完整、準(zhǔn)確的納稅資料,不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅所得額
D.征稅方式由查賬征收改為核定征收后,在原查賬征收方式下經(jīng)認(rèn)定未彌補(bǔ)完的經(jīng)營虧損,不得再繼續(xù)彌補(bǔ)
E.實(shí)行核定征收的合伙企業(yè)投資者,不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策
第三章國際稅收
1.國際稅收產(chǎn)生的基礎(chǔ)是（）。
A.兩個(gè)和兩個(gè)以上國家都對跨境交易征稅的結(jié)果
B.不同國家之間稅收合作的需要
C.國家間對商品服務(wù)、所得和財(cái)產(chǎn)課稅的制度差異
D.跨境貿(mào)易和投資等活動的出現(xiàn)
2.下列關(guān)于來源地稅收管轄權(quán)的判定標(biāo)準(zhǔn)，可適用于非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)所得的是（）。
A.勞務(wù)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)
B.所得支付者標(biāo)準(zhǔn)
C.常設(shè)機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)
D.固定基地標(biāo)準(zhǔn)
3.關(guān)于董事費(fèi)來源地的判斷,國際通行的標(biāo)準(zhǔn)是（）
A.住所標(biāo)準(zhǔn)
B.停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)
C.所得支付地標(biāo)準(zhǔn)
D.勞務(wù)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)
4.在國際稅收中，自然人居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)有（）。
A.經(jīng)濟(jì)活動中心標(biāo)準(zhǔn)
B.家庭所在地標(biāo)準(zhǔn)
C.停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)
D.居所標(biāo)準(zhǔn)
E.住所標(biāo)準(zhǔn)
5.在國際稅收中，常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤范圍的確定方法有（）。
A.歸屬法
B.核定法
C.引力法
D.分配法
E.獨(dú)立計(jì)算法
第四章印花稅
1.下列合同及證照中，應(yīng)繳納印花稅的是()
A.稅務(wù)登記證
B.審計(jì)咨詢合同
C.貼息貸款合同
D.發(fā)電廠與電網(wǎng)訂立的購電合同
2.甲公司2009年8月開業(yè)，實(shí)收資本6000萬元。2010年增加資本公積200萬元，3月份與乙公司簽訂受托加工合同，約定由甲公司提供原材料100萬元，并向乙公司收取加工費(fèi)20萬元;5月份與丙公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同記載金額100萬元。2010年甲公司應(yīng)繳納印花稅()元。
A.1200
B.1400
C.1700
D.1900
3.甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂一份技術(shù)開發(fā)合同記載金額600萬元，含研究開發(fā)費(fèi)用60萬元。甲、乙企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納印花稅()元。
A.3240
B.3600
C.5400
D.6000
4.關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的有()。
A.貨物運(yùn)輸合同以運(yùn)輸費(fèi)用和裝卸費(fèi)用總額為計(jì)稅依據(jù)
B.以物易物方式的商品交易合同，以購銷合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)
C.電網(wǎng)與發(fā)電企業(yè)簽訂的供用電合同，以購銷合同列明的金額為計(jì)稅依據(jù)
D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費(fèi)和主要材料合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)
E.建筑安裝工程承包后又轉(zhuǎn)包的，以承包總額扣除轉(zhuǎn)包金額后余額為計(jì)稅依據(jù)
5.下列合同應(yīng)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅的有()。
A.商品房銷售合同
B.專利申請轉(zhuǎn)讓合同
C.專利實(shí)施許可合同
D.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同
E.土地使用權(quán)出讓合同
第五章房產(chǎn)稅
1.某企業(yè)2010年初委托施工企業(yè)建造倉庫一幢，9月末辦理驗(yàn)收手續(xù)，倉庫入賬原值400萬元;9月30日將原值300萬元的舊車間對外投資聯(lián)營，當(dāng)年收取固定利潤10萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余值扣除比例為30%。2010年度該企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。
A.3.60
B.3.93
C.4.14
D.6.25
2.2010年某企業(yè)有兩處獨(dú)立的地下建筑物，分別為工業(yè)用途房產(chǎn)(原價(jià)30萬元)和非工業(yè)用途房產(chǎn)(原價(jià)20萬元)。該企業(yè)所在省規(guī)定房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值減除30%后的余值計(jì)算繳納，工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，其他用途地下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。2010年該企業(yè)的地下建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。
A.2604
D.2576
C.3864
D.4200
3.2010年某企業(yè)支付8000萬元取得10萬平方米的土地使用權(quán)，新建廠房建筑面積6萬平方米，工程成本2000萬元，2011年年底竣工驗(yàn)收，對該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是()萬元。
A.2000
B.6400
C.8000
D.10000
4.某企業(yè)擁有一棟原值為2000萬元的房產(chǎn)，2011年2月10日將其中的40%出售，月底辦理好產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余值的扣除比例為20%，2011年該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅()萬元。
A.11.52
B.12.16
C.12.60
D.12.80
5.下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有()。
A.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)
B.大修停用三個(gè)月以內(nèi)的房產(chǎn)
C.停用的毀損不堪居住的房產(chǎn)
D.房管部門向居民出租的公有房產(chǎn)
E.實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位的房產(chǎn)
6.下列房產(chǎn)應(yīng)征房產(chǎn)稅的有()。
A.企業(yè)辦公用的房產(chǎn)
B.軍隊(duì)出租的空余房產(chǎn)
C.個(gè)人擁有的營業(yè)性房產(chǎn)
D.宗教寺廟中宗教人員生活用的房產(chǎn)
E.施工期間在基建工地附近租用的房產(chǎn)
第六章車船稅
1.2018年9月某運(yùn)輸公司購入客貨兩用車3輛，自重噸位為每輛1.8噸，未取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，10月份取得車船管理部門核發(fā)的車船登記證書。當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車的稅額為100元/噸。2018年該公司新購客貨兩用車應(yīng)繳納車船稅()元。
A.120
B.135
C.180
D.200
2.下列關(guān)于繳納車船稅的說法中，錯(cuò)誤的是()。
A.車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的登記地或者車船稅扣繳義務(wù)人所在地
B.跨省使用的車船在登記地繳納車船稅
C.車船所有人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅
D.已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的次月起計(jì)算繳納車船稅
3.某運(yùn)輸公司2012年有如下運(yùn)輸工具：運(yùn)輸卡車10輛，整備質(zhì)量12.4噸/輛，4月購入乘用車12輛，當(dāng)月辦理登記取得車輛行駛證，當(dāng)?shù)卣?guī)定的乘用車車船稅稅額1000元/輛，運(yùn)輸卡車車船稅稅額80元/噸。2012年度該公司應(yīng)繳納車船稅（)元。
A.18920
B.19000
C.21920
D.22000
4.下列車船中，應(yīng)以“輛”作為車船稅計(jì)稅依據(jù)的有()。
A.電車
B.摩托車
C.微型客車
D.半掛牽引車
E.三輪農(nóng)用運(yùn)輸汽車
5.下列車船免征車船稅的有()。
A.純電動汽車
B.插電式混合動力汽車
C.燃料電池汽車
D.非機(jī)動駁船
E.殘疾人專用摩托車
第七章契稅
1.甲某是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主，2010年1月將價(jià)值60萬元的自有房產(chǎn)投入獨(dú)資企業(yè)作為經(jīng)營場所，3月以200萬元的價(jià)格購入一處房產(chǎn);6月將價(jià)值200萬元的自有倉庫與另一企業(yè)價(jià)值160萬元的倉庫互換，甲某收取差價(jià)40萬元。甲某以上交易應(yīng)繳納契稅()萬元。（當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%）
A.8.00
B.8.40
C.9.60
D.16.00
2.根據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，房屋贈與時(shí)契稅的計(jì)稅依據(jù)是()。
A.協(xié)議成交價(jià)格
B.所在地省級人民政府公示的土地基準(zhǔn)價(jià)格
C.不同地段的土地使用權(quán)及房屋轉(zhuǎn)讓的成交價(jià)格
D.征收機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)赝恋厥褂脵?quán)出售、房屋買賣的市場價(jià)格核定的價(jià)格
3.下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠政策的說法，正確的是()
A.事業(yè)單位、社會團(tuán)體承受房屋免征契稅
B.因不可抗力喪失住房而重新購房的，免征契稅
C.房屋由縣級人民政府征用后重新承受房屋權(quán)屬的，由縣級人民政府確定是否減免契稅
D.婚姻關(guān)系存續(xù)期間，房屋原屬夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有的，免征契稅
4.下列需要征收契稅的有()。
A.以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)
B.購買與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施
C.企業(yè)分立中，新設(shè)方承受原企業(yè)的房產(chǎn)
D.甲企業(yè)接受乙企業(yè)用以抵償貨款的房產(chǎn)
E.個(gè)人購買80平方米且唯一的家庭普通住房
5.王先生是某企業(yè)債權(quán)人，2010年11月該企業(yè)破產(chǎn)，王先生獲得抵債的門面房一間，評估價(jià)20萬元;當(dāng)月王先生將門面房作價(jià)30萬元投資于甲企業(yè);另外甲企業(yè)又購買了該破產(chǎn)企業(yè)60萬元的房產(chǎn)。下列稅務(wù)處理，正確的有()。
A.甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅3.6萬元
B.王先生應(yīng)繳納契稅0.08萬元
C.破產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納契稅2.4萬元
D.王先生將門面投資需繳納契稅
E.王先生承受破產(chǎn)企業(yè)的門面房免征契稅
第八章城鎮(zhèn)土地使用稅
1.下列土地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。
A.鹽場的鹽灘用地
B.企業(yè)辦學(xué)用地
C.核電站基建期內(nèi)的辦公用地
D.人民銀行自用的土地
2.某工廠4月份購買一幢舊廠房，6月份在房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門辦理了產(chǎn)權(quán)證書。該廠房所占土地開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的時(shí)間是()月份。
A.4
B.5
C.6
D.7
3.下列土地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。
A.校辦企業(yè)的經(jīng)營用地
B.企業(yè)創(chuàng)辦幼兒園的用地
C.基建項(xiàng)目在建期間的用地
D.公園的照相館經(jīng)營用地
E.房地產(chǎn)開發(fā)公司建造商品房的用地
4.下列土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。
A.機(jī)場飛行區(qū)用地
B.國家機(jī)關(guān)辦公用地
C.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地
D.宗教寺廟內(nèi)宗教人員的生活用地
E.開發(fā)商在經(jīng)濟(jì)適用房項(xiàng)目中配套建造廉租房的用地
5.2011年某民用機(jī)場占地100萬平方米，其中飛行區(qū)用地90萬平方米，場外道路用地7萬平方米，場內(nèi)道路用地0.5萬平方米，工作區(qū)用地2.5萬平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為5元/平方米。2011年該機(jī)場應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。
A.125000
B.150000
C.475000
D.500000
第九章耕地占用稅
1.下列耕地免征耕地占用稅的是()。
A.農(nóng)村住宅占用的耕地
B.醫(yī)院占用的耕地
C.鐵路線路占用的耕地
D.飛機(jī)跑道占用的耕地
2.下列占用農(nóng)村土地的行為，需繳納耕地占用稅的有()。
A.占用耕地建房
B.占用耕地從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)
C.占用魚塘從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)
D.占用耕地新辦學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院
E.占用之前三年內(nèi)屬于耕地的土地用于非農(nóng)業(yè)建設(shè)
3.2012年3月某公司在郊區(qū)新建設(shè)立一家分公司，共計(jì)占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼兒園、2000平方米修建學(xué)校，當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為20元/平方米。該公司應(yīng)繳納耕地占用稅()元。
A.244000
B.260000
C.284000
D.300000
4.2012年6月農(nóng)村居民陳某因受災(zāi)住宅倒塌，經(jīng)批準(zhǔn)占用150平方米耕地新建住宅，當(dāng)?shù)馗卣加枚惗惵蕿?0元/平方米。陳某應(yīng)繳納耕地占用稅（)元。
A.0
B.1500
C.3000
D.4000
第十章船舶噸稅
1.下列關(guān)于船舶噸稅特點(diǎn)的說法中，錯(cuò)誤的是（）。
A.所征稅款主要用于港口建設(shè)維護(hù)及海上干線公用航標(biāo)的維護(hù)建設(shè)
B.對不同的船舶分別適用普通稅率或優(yōu)惠稅率
C.以船舶所載貨物的價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)，實(shí)行復(fù)合計(jì)價(jià)征收
D.船舶噸稅主要是對進(jìn)出中國港口的國際航行船舶征收
2.某日本籍凈噸位為4000噸的拖船，?？吭谖覈掣劭谘b卸貨物。駁船負(fù)責(zé)人已向我國海關(guān)領(lǐng)取了噸稅執(zhí)照，在港口停留期為20天，日本已與我國簽訂相互給予船舶稅費(fèi)最惠國待遇條款。已知2000凈噸~10000凈噸的船舶，30天期的普通稅率為4.0元/凈噸，優(yōu)惠稅率為2.9元/凈噸，其應(yīng)納的船舶噸稅為（）元。
A.10025
B.7000
C.5800
D.5000
3.根據(jù)船舶噸稅的有關(guān)規(guī)定，下列船舶不免征船舶噸稅的是（）。
A.捕撈漁船
B.警用船舶
C.自境外以受贈方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶
D.應(yīng)納稅額在人民幣60元以下的船舶
4.船舶噸稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。
A.自海關(guān)填發(fā)船舶噸稅繳款憑證之日起15日
B.應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口的當(dāng)日
C.自海關(guān)填發(fā)船舶噸稅繳款憑證之日起30日
D.應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口的次日
5.船舶噸稅的納稅人未按期繳清稅款的,自滯納稅款之日起至繳清稅款之日內(nèi),按日加收滯納金的比率是滯納稅款的()
A.0.2%
B.0.5‰
C.2%
D.5%
2019稅務(wù)師稅法二精選試題解析
第一章企業(yè)所得稅
1.【答案】C
【解析】企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi),以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息,不得扣除。
2.【答案】B
【解析】轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后,為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。
3.【答案】ABCE
【解析】根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容的不同,目前世界上的稅收管轄權(quán)分為三類:地域管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)。地域管轄權(quán),又稱收入來源地管轄權(quán)。
4.【答案】ABCE
【解析】技術(shù)轉(zhuǎn)讓的范圍,包括居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種,以及財(cái)政部和國家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)。
其中:專利技術(shù),是指法律授子獨(dú)占權(quán)的發(fā)明、實(shí)用新型和非簡單改變產(chǎn)品圖案的外觀設(shè)計(jì)。
自2015年10月1日起全國范圍內(nèi)的居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓5年(含)以上非獨(dú)占許可使用權(quán)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,也納入上述享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得范圍。
居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。（選項(xiàng)D錯(cuò)誤）
5.【答案】ABCE
【解析】集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（選項(xiàng)A正確）；
企業(yè)發(fā)生合理的工資薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。（選項(xiàng)C正確）；
依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的其他項(xiàng)目。如會員費(fèi)、合理的會議費(fèi)、差旅費(fèi)、違約金、訴訟費(fèi)用等。（選項(xiàng)B正確）；
企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除。（選項(xiàng)E正確）；
贊助支出不得扣除，贊助支出指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出。（選項(xiàng)D錯(cuò)誤）。
6.【答案】ABCE
【解析】企業(yè)受托加工制造大要機(jī)械設(shè)備:船舶,飛機(jī),以及從建筑安裝裝配工程業(yè)務(wù)或者提其他勞務(wù)等,持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的,按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（選項(xiàng)D錯(cuò)誤）
7.【答案】ABDE
【解析】企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)未超過標(biāo)準(zhǔn)的按實(shí)際數(shù)扣除，超過標(biāo)準(zhǔn)的當(dāng)年只能按標(biāo)準(zhǔn)扣除，超出部分不得扣除，也不得在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（選項(xiàng)C錯(cuò)誤）
8.【答案】BDE
【解析】企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費(fèi)用,按照規(guī)定攤銷的,準(zhǔn)予扣除
(1)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出（選項(xiàng)D）
(2)租入固定資產(chǎn)的改建支出（選項(xiàng)E）
(3)固定資產(chǎn)的大修理支出（選項(xiàng)B）
(4)其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出。
第二章個(gè)人所得稅
1.【答案】C
【解析】限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費(fèi)后的余額為該限售股轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證,不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%,核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。應(yīng)納個(gè)人所得稅=20×(1-15%)×20%=3.4(萬元)
2.【答案】A
【解析】個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、以及具備《失業(yè)保險(xiǎn)條例》規(guī)定條件的失業(yè)人員領(lǐng)取的失業(yè)保險(xiǎn)金，免予征收個(gè)人所得稅。
3.【答案】D
【解析】個(gè)人出租財(cái)產(chǎn)取得的財(cái)產(chǎn)租賃收入,在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí),應(yīng)依次扣除以下費(fèi)用：
財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)
向出租方支付的租金
由納稅人負(fù)擔(dān)的該出租財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用
稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。
4.【答案】ACDE
【解析】有下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取核定征收方式征收個(gè)人所得稅：
企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的
企業(yè)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的（選項(xiàng)C正確）
納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。（選項(xiàng)B錯(cuò)誤）
核定征收方式，包括定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收以及其他合理的征收方式。（選項(xiàng)A正確）
實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得繼續(xù)彌補(bǔ)。（選項(xiàng)D正確）
實(shí)行核定征稅的投資者不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策。（選項(xiàng)E正確）
第三章國際稅收
1【答案】C
【解析】國家間對商品服務(wù)、所得、財(cái)產(chǎn)課稅的制度差異是國際稅收產(chǎn)生的基礎(chǔ)。
2.【答案】B
【解析】對于非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)所得來源地的確定，目前，國際上通常采用以下兩種標(biāo)準(zhǔn)：停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)和所得支付者標(biāo)準(zhǔn)。
3.【答案】C
【解析】國際上通行的做法是按照所得支付地標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)支付董事費(fèi)的公司所在國有權(quán)征稅。
4【答案】CDE
【解析】自然人居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)包括：住所標(biāo)準(zhǔn)、居所標(biāo)準(zhǔn)和停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)。
5.【答案】AC
【解析】常設(shè)機(jī)構(gòu)的利潤確定，可以分為利潤范圍和利潤計(jì)算兩個(gè)方面。利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法；利潤的計(jì)算通常采用分配法和核定法。
第四章印花稅
1.【答案】D
【解析】選項(xiàng)A錯(cuò)誤，權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證，不包括稅務(wù)登記證。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，法律、會計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，無息、貼息貸款合同免納印花稅。選項(xiàng)D正確，發(fā)電廠與電網(wǎng)訂立的購電合同，按購銷合同征收印花稅。
2.【答案】A
【解析】應(yīng)繳納印花稅=200×0.5‰×50%+100×0.3‰+20×0.5‰+100×0.3‰=0.05+0.03+0.01+0.03=0.12(萬元)=1200(元)。
對于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費(fèi)金額和原材料金額的，應(yīng)分別按加工承攬合同、購銷合同計(jì)稅，兩項(xiàng)稅額相加數(shù)，即為合同應(yīng)貼印花。
資本公積200萬元，按營業(yè)賬簿稅目稅率0.5‰，2018年5月1日起減半征收。
甲公司提供原材料100萬元按購銷合同稅目稅率0.3‰
加工費(fèi)20萬元按加工承攬合同稅目稅率0.5‰
技術(shù)開發(fā)合同記載金額100萬元按技術(shù)合同稅目稅率0.3‰
3.【答案】A
【解析】甲、乙企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納印花稅=(600-60)×0.3‰×2=0.324(萬元)=3240(元)。
技術(shù)合同的計(jì)稅依據(jù)為合同所載的價(jià)款、報(bào)酬或使用費(fèi)，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。
技術(shù)合同稅目稅率0.3‰
4.【答案】B,C
【解析】選項(xiàng)A錯(cuò)誤，貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額(即運(yùn)費(fèi)收入)，不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等。
選項(xiàng)D錯(cuò)誤，對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)，依照加工承攬合同計(jì)稅貼花;對委托方提供的主要材料或原料金額不計(jì)稅貼花。
選項(xiàng)E錯(cuò)誤，施工單位將自己承包的建設(shè)項(xiàng)目再分包或轉(zhuǎn)包給其他施工單位，其所簽訂的分包或轉(zhuǎn)包合同，仍應(yīng)按所載金額另行貼花。
5.【答案】A,C,E
【解析】我國印花稅稅目中的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán)、版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)（選項(xiàng)C正確）、專有技術(shù)使用權(quán)共5項(xiàng)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移書據(jù)。另外，土地使用權(quán)出讓合同（選項(xiàng)E正確）、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品銷售合同（選項(xiàng)A正確）按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅。技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括專利申請轉(zhuǎn)讓（選項(xiàng)B錯(cuò)誤）、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓（選項(xiàng)D錯(cuò)誤）所書立的合同，但不包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實(shí)施許可（選項(xiàng)C正確）所書立的合同。后者適用于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”合同。
第五章房產(chǎn)稅
1.【答案】B
【解析】2010年度該企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=400×(1-30%)×1.2%×3/12+300×(1-30%)×1.2%×9/12+10×12%=0.84+1.89+1.2=3.93(萬元)。
房產(chǎn)稅采用比例稅率，其計(jì)稅依據(jù)分為兩種：依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余值計(jì)稅的，稅率1.2%；依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為12%。對以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，由出租方按租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。
2.【答案】A
【解析】2010年該企業(yè)的地下建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=(30×50%+20×80%)×(1-30%)×1.2%=0.2604(萬元)=2604(元)。
獨(dú)立地下建筑物房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式：
1.工業(yè)用途房產(chǎn)，以房屋原價(jià)的50%-60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值
應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×（1-原值減除比例）×1.2%
2.商業(yè)和其他用途房產(chǎn)，以房屋原價(jià)的70%-80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值
應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×（1-原值減除比例）×1.2%.
3.【答案】D
【解析】對按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，無論會計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包括地價(jià)，包括為取得土地使用權(quán)支付的價(jià)款、開發(fā)土地發(fā)生的成本費(fèi)用等。容積率低于0.5的，按房產(chǎn)建筑面積的2倍計(jì)算土地面積并據(jù)此確定計(jì)入房產(chǎn)原值的地價(jià)。
容積率=60000/100000=0.6，容積率大于0.5。該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值=8000+2000=10000(萬元)。
4.【答案】D
【解析】應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×（1-原值減除比例）×1.2%
該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=2000×60%×(1-20%)×1.2%+2000×40%×(1-20%)×1.2%×2/12=12.80(萬元)。
5.【答案】A,D,E
【解析】選項(xiàng)B錯(cuò)誤，納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅，免征稅額由納稅人在申報(bào)繳納房產(chǎn)稅時(shí)自行計(jì)算扣除，并在申報(bào)表附表或備注欄中作相應(yīng)說明。
選項(xiàng)C錯(cuò)誤，經(jīng)有關(guān)部門鑒定，對毀損不堪居住的房屋和危險(xiǎn)房屋，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅。
6.【答案】A,B,C,E
【解析】選項(xiàng)B：軍隊(duì)出租的空余房產(chǎn)，屬于非自用的房產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定征收房產(chǎn)稅。選項(xiàng)D：宗教寺廟自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。
第六章車船稅
1.【答案】B
【解析】2010年該公司新購客貨兩用車應(yīng)繳納車船稅=1.8×3×100×3÷12=135(元)。
車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船稅所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月，即為購買車船的發(fā)票或者其他證明文件所載日期的當(dāng)月。客貨兩用車依照貨車的計(jì)稅單位和年基準(zhǔn)稅額計(jì)征車船稅?！盾嚧惙ā芳捌鋵?shí)施條例涉及的整備質(zhì)量、凈噸位、艇身長度等計(jì)稅單位，有尾數(shù)的一律按照含尾數(shù)的計(jì)稅單位據(jù)實(shí)計(jì)算車船稅應(yīng)納稅額。計(jì)算得出的應(yīng)納稅額小數(shù)點(diǎn)后超過兩位的可四舍五入保留兩位小數(shù)。
2.【答案】D
【解析】選項(xiàng)D錯(cuò)誤，已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅。
3.【答案】A
【解析】《車船稅法》及其條例涉及的整備質(zhì)量、凈噸位、艇身長度等計(jì)稅單位，有尾數(shù)的一律按照含尾數(shù)的計(jì)稅單位據(jù)實(shí)計(jì)算車船稅應(yīng)納稅額。計(jì)算得出的應(yīng)納稅額小數(shù)點(diǎn)后超過兩位的可四舍五入保留兩位小數(shù)。按一個(gè)年度計(jì)算應(yīng)納稅額=計(jì)稅單位×年基準(zhǔn)稅額，按月計(jì)算應(yīng)納稅額=年應(yīng)納稅額×（12-納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間(取月份)+1）/12。2012年度該公司應(yīng)繳納的車船稅=12.4×10×80+12×1000×（12-3）/12=18920（元）。
4.【答案】A,B,C
【解析】選項(xiàng)D、E以整備質(zhì)量每噸為計(jì)稅單位。
5【答案】A,B,C
【解析】選項(xiàng)ABC正確，純電動汽車、燃料電池汽車和插電式混合動力汽車免征車船稅；選項(xiàng)D：非機(jī)動駁船按照機(jī)動船舶稅額的50%計(jì)算繳納車船稅;選項(xiàng)E：殘疾人專用摩托車不免征車船稅。
第七章契稅
1.【答案】A
【解析】甲某應(yīng)繳納契稅=200×4%=8(萬元)。
個(gè)體工商戶的經(jīng)營者將其個(gè)人名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至個(gè)體工商戶名下，或個(gè)體工商戶將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)回原經(jīng)營者個(gè)人名下，免征契稅。房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，雙方交換價(jià)值相等，免納契稅，辦理免征契稅手續(xù)。其價(jià)值不相等的，按超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅。
2.【答案】D
【解析】選項(xiàng)D正確，土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，其計(jì)稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價(jià)格核定。
3.【答案】D
【解析】選項(xiàng)A錯(cuò)誤：國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅。選項(xiàng)B錯(cuò)誤：因不可抗力喪失住房而重新購買住房的，酌情準(zhǔn)予減征或者免征契稅。選項(xiàng)C：土地、房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，由省級人民政府確定是否減免。選項(xiàng)D正確：在婚姻關(guān)系存續(xù)期間，房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有或另一方所有的，或者房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻雙方共有，變更為其中一方所有的，或者房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻雙方共有，雙方約定、變更共有份額的，免征契稅。
4【答案】A,B,D,E
【解析】選項(xiàng)A正確，以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)的，其實(shí)質(zhì)是接受贈與房產(chǎn)，應(yīng)照章繳納契稅。選項(xiàng)B正確，對于承受與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施（包括停車位、汽車庫、自行車庫、頂層閣樓以及儲藏室）所有權(quán)或土地使用權(quán)的行為，按照契稅法律、法規(guī)的規(guī)定征收契稅；對于不涉及土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移變動的，不征收契稅。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，公司依照法律規(guī)定、合同約定分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上與原公司投資主體相同的公司，對派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，不征契稅。選項(xiàng)D正確，以房抵債和實(shí)物交換房屋，均視同房屋買賣，應(yīng)由產(chǎn)權(quán)承受人按房屋現(xiàn)值繳納契稅。選項(xiàng)E正確，對個(gè)人購買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅。對個(gè)人購買家庭第二套改善型住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅。
5.【答案】A,E
【解析】選項(xiàng)A正確，甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅=(30+60)×4%=3.6(萬元)。
選項(xiàng)B錯(cuò)誤，王某應(yīng)繳納契稅為0。
選項(xiàng)C錯(cuò)誤，破產(chǎn)企業(yè)不繳納契稅。
選項(xiàng)D錯(cuò)誤，以房產(chǎn)作投資，視同房屋買賣，由產(chǎn)權(quán)承受方按投資房產(chǎn)價(jià)值或房產(chǎn)買價(jià)繳納契稅。將門面房投資，王某不繳納契稅，被投資方甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納契稅。選項(xiàng)E正確，企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定實(shí)施破產(chǎn)，債權(quán)人（包括破產(chǎn)企業(yè)職工）承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。
第八章城鎮(zhèn)土地使用稅
1.【答案】C
【解析】選項(xiàng)A錯(cuò)誤，鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)C正確，對核電站的辦公用地按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，對行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行（含國家外匯管理局）及其所屬分支機(jī)構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
2.【答案】D
【解析】購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。
3.【答案】A,C,D,E
【解析】選項(xiàng)B錯(cuò)誤，企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
4.【答案】A,B,D,E
【解析】選項(xiàng)C錯(cuò)誤，農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地和從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的生活、辦公用地不包括在內(nèi)。
5.【答案】B
【解析】機(jī)場飛行區(qū)用地、場外道路用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;場內(nèi)道路用地依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅;機(jī)場工作區(qū)用地、生活區(qū)用地、綠化用地，均須依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。年應(yīng)納稅額=計(jì)稅土地面積（平方米）×適用稅額
應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(0.5+2.5)×5×10000=150000(元)。
第九章耕地占用稅
1.【答案】B
【解析】選項(xiàng)A錯(cuò)誤，農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；
選項(xiàng)CD錯(cuò)誤，鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。
2.【答案】A,B,C,E
【解析】選項(xiàng)D錯(cuò)誤，學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地免征耕地占用稅。
3.【答案】A
【解析】學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地免征耕地占用稅。
應(yīng)繳納耕地占用稅=(15000-2000-800)×20=244000(元)。
4.【答案】B
【解析】農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。陳某應(yīng)繳納耕地占用稅=150×20×50%=1500（元）。
第十章船舶噸稅
1.【答案】C
【解析】船舶噸稅以船舶的凈噸位為計(jì)稅依據(jù)，實(shí)行從量定額征收。
2.【答案】C
【解析】拖船按相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征稅款。應(yīng)納船舶噸稅=4000×2.9×50%=5800（元）。
3.【答案】D
【解析】應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶免征船舶噸稅。
4.【答案】B
【解析】船舶噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口的當(dāng)日。
5.【答案】B
【解析】應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)船舶噸稅繳款憑證之日起15日繳清稅款，未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金。
