稅種綜合申報(bào)在稅務(wù)師考試中也是比較重要的,據(jù)了解,2020年10月1日起,北京地區(qū)相關(guān)稅種可實(shí)行綜合申報(bào),上海、山東等地也在積極推行。今天,琉璃學(xué)姐為大家整合了一些相關(guān)規(guī)定的具體內(nèi)容,希望大家多做了解,積極備考。
(一)北京地區(qū)相關(guān)規(guī)定介紹
自2020年10月1日起,納稅人需申報(bào)繳納企業(yè)所得稅(預(yù)繳)、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、印花稅中一個(gè)或多個(gè)稅種時(shí),可選擇綜合申報(bào)。綜合申報(bào)主要適用于企業(yè)所得稅按實(shí)際利潤額按季預(yù)繳的查賬征收企業(yè),暫不涵蓋按月預(yù)繳企業(yè)、核定征收企業(yè)和跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)。
納稅人可通過北京市電子稅務(wù)局進(jìn)行綜合申報(bào)。
印花稅按季或者按次計(jì)征。實(shí)行按季計(jì)征的,納稅人應(yīng)當(dāng)于季度終了之日起十五日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。
本公告自2020年10月1日起施行。
(二)山東地區(qū)相關(guān)規(guī)定介紹
一、辦理對(duì)象
1、稅種綜合申報(bào)
納稅人申報(bào)繳納企業(yè)所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、印花稅中的一個(gè)或者多個(gè)稅種時(shí),可以通過“稅種綜合申報(bào)”功能填寫相應(yīng)申報(bào)表,相關(guān)數(shù)據(jù)自動(dòng)匯總到稅種綜合申報(bào)表,實(shí)現(xiàn)五個(gè)稅種一個(gè)入口一次綜合申報(bào)。
2、主附稅費(fèi)合并申報(bào)
納稅人申報(bào)繳納增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)專項(xiàng)收入和文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)時(shí),可以通過“主附稅費(fèi)合并申報(bào)”功能,填寫完增值稅和消費(fèi)稅申報(bào)表后,主稅已申報(bào)信息自動(dòng)帶入到城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅(費(fèi))申報(bào)表中,完成所有申報(bào)表填報(bào)后,實(shí)現(xiàn)七個(gè)主附稅費(fèi)一次性合并申報(bào)。
二、辦理方式
1、稅種綜合申報(bào)
登錄山東省電子稅務(wù)局,點(diǎn)擊“我要辦稅”—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”—“稅種綜合申報(bào)”進(jìn)行操作。
系統(tǒng)根據(jù)納稅人稅種認(rèn)定信息,在功能列表中顯示企業(yè)所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、印花稅申報(bào)表,納稅人填寫需要申報(bào)的申報(bào)表,填寫完成后相關(guān)數(shù)據(jù)自動(dòng)匯總到稅種綜合申報(bào)表中,點(diǎn)擊“申報(bào)”按鈕一次性提交申報(bào),系統(tǒng)自動(dòng)顯示各稅種申報(bào)結(jié)果。
2、主附稅費(fèi)合并申報(bào)
登錄山東省電子稅務(wù)局,點(diǎn)擊“我要辦稅”—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”—“主附稅費(fèi)合并申報(bào)”進(jìn)行操作。
系統(tǒng)根據(jù)納稅人稅費(fèi)種認(rèn)定信息,在功能列表顯示增值稅、消費(fèi)稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和水利建設(shè)專項(xiàng)收入申報(bào)表,納稅人依次點(diǎn)擊“填寫申報(bào)表”按鈕填寫申報(bào)信息,完成后點(diǎn)擊瀏覽器“關(guān)閉”按鈕,返回主附稅費(fèi)合并申報(bào)頁面,點(diǎn)擊“確認(rèn)主附稅費(fèi)合并申報(bào)”按鈕一次性提交申報(bào),系統(tǒng)自動(dòng)顯示各稅費(fèi)種申報(bào)結(jié)果。
【附上】稅種綜合申報(bào)流程介紹(以山東為例)
第一步:登錄“山東省電子稅務(wù)局”→“我要辦稅”→“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”→“稅種綜合申報(bào)”。
第二步:分別填報(bào)當(dāng)期需要申報(bào)的稅(費(fèi))種申報(bào)表→填寫完成后點(diǎn)擊保存即可(以下操作以印花稅申報(bào)為例)
輸入計(jì)稅金額或件數(shù),填寫“辦稅人”,點(diǎn)擊右上角“暫存”
第三步:數(shù)據(jù)暫存后,報(bào)表的數(shù)據(jù)自動(dòng)匯總到稅種綜合申報(bào)表中;
第四步:各稅(費(fèi))種申報(bào)表填寫完畢,點(diǎn)擊“申報(bào)”→系統(tǒng)提示“校驗(yàn)通過可以提交申報(bào)”,點(diǎn)擊“確認(rèn)”→系統(tǒng)反饋“申報(bào)結(jié)果”→完成。
溫馨提示:若申報(bào)成功后發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)有誤,可通過作廢申報(bào)表后重新申報(bào)。
操作步驟:
第一步:登錄“山東省電子稅務(wù)局”→“我要辦稅”→“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”→“稅種綜合申報(bào)”→“作廢申報(bào)”→“申報(bào)作廢”。
以上就是本期稅務(wù)師考試知識(shí)點(diǎn)講解的全部內(nèi)容,鑒于篇幅關(guān)系,已經(jīng)實(shí)行稅種綜合申報(bào)的地區(qū),學(xué)姐這里就不一一列舉了,如果你想學(xué)習(xí)更多稅務(wù)師相關(guān)知識(shí),歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)CTA頻道!