1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月15日通過銀行劃賬繳納2020年2月應(yīng)納增值稅稅額3000元，則正確的會計處理是（   ）。
A.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）  3000
貸：銀行存款                                                  3000
B.借：以前年度損益調(diào)整    3000
貸：銀行存款                     3000
C.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 3000
貸：銀行存款                                                           3000
D.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅   3000
貸：銀行存款                               3000
增值稅
【答案】D
【解析】企業(yè)當(dāng)月上繳上月應(yīng)繳未繳的增值稅時，借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。
2.下列業(yè)務(wù)不通過“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目核算的有（   ）。
A、一般納稅人采用一般計稅方法跨地級市提供建筑服務(wù)
B、一般納稅人采用一般計稅方法提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)，其不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）的
C、一般納稅人采用一般計稅方法提供建筑服務(wù)收到預(yù)收款
D、一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生增值稅預(yù)繳業(yè)務(wù)
E、小規(guī)模納稅人預(yù)交增值稅
【答案】DE
【解析】選項D，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——簡易計稅”明細(xì)科目核算；選項E，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目核算。
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