增值稅納稅申報表是企業(yè)納稅申報時所必須填列的資料,也是企業(yè)依法納稅的重要憑證。那么如果企業(yè)需要使用增值稅納稅申報表,應(yīng)該如何下載?
增值稅納稅申報表
增值稅納稅申報表怎么下載?
增值稅納稅申報表在電子稅務(wù)局里面可以下載得到。
首先進入電子稅務(wù)局,點擊辦稅服務(wù)—申報納稅—填表申報—空白電子報表下載。
增值稅納稅申報表怎么填寫?
1.本申報表適用于一般納稅人填報,增值稅A類企業(yè)使用淺綠色申報表,B類企業(yè)使用米色申報表本申報表也適用于一般納稅人按照6%的稅率按簡易法繳納增值稅的貨物;
2.本表“經(jīng)濟類型”欄按制造業(yè)、礦業(yè)、電力、燃氣、供水、商業(yè)分別填寫;
3.本表“本期銷項稅額”相關(guān)欄目按以下要求填寫:
(1)特區(qū)工業(yè)企業(yè)有“一般銷售”、“地產(chǎn)銷售”和“免稅銷售”的,分別填寫。特區(qū)工業(yè)企業(yè)以外的企業(yè)不得填寫“地產(chǎn)地銷”一欄,凡有“出口商品”的企業(yè)必須申報。
煙草、酒、礦物油的房地產(chǎn)銷售額減半的,按銷售額的一半計入“一般銷售”,另一半計入“地產(chǎn)地銷”,并按適用稅率計算增值稅。
增值稅納稅申報表
(2)“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”,按部分生產(chǎn)經(jīng)營品種較多的企業(yè),不能在一份申報單中填寫商品名稱的,應(yīng)當分別填寫國家稅務(wù)總局統(tǒng)計報表的分類標準和不同適用稅率,可根據(jù)不同稅率匯總填寫增值稅申報表。匯總填寫報關(guān)單的,必須隨附賣方根據(jù)國家稅務(wù)總局統(tǒng)計報告的分類口徑和不同稅率填寫的“貨物”清單。
(3)“應(yīng)稅銷售額”的填寫口徑,指增值稅的應(yīng)稅銷售額。例如,稅法中的“應(yīng)稅銷售額”不應(yīng)按企業(yè)的“應(yīng)稅銷售額”填報。
(4)“稅率”按所銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的適用稅率填寫,一般納稅人按簡易辦法征稅的貨物,該欄按6%的征收率填寫。
(5)按不同銷售類型計算其所占銷售總額的百分比。
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