增值稅納稅申報表怎么看
1.增值稅申報表(適用于小規(guī)模增值稅納稅人)。
2.納稅人識別號和納稅人名稱(即公司)排列在左上角。納稅期限一般為一季度(三個月)一報，但有的企業(yè)會按月申報。
3.報表的數(shù)據(jù)會分為：本期數(shù)和本年累計數(shù)。
（1）本期數(shù)：所屬期銷售金額。
（2）本年累計數(shù)：當(dāng)前年份的1月1日至所屬填報當(dāng)月的期末銷售金額。
4.第1欄是第2欄和第3欄的合計數(shù)。
（1）第2欄記錄：稅務(wù)局人員開具的專用發(fā)票。
（2）第3欄記錄：企業(yè)自行開具普通發(fā)票。
5.1至3欄是企業(yè)納稅的收入。
6.如果當(dāng)前企業(yè)的季度收入在9萬元以下，且沒有讓稅務(wù)局的工作人員開具過增值稅專用電子發(fā)票，則企業(yè)免交當(dāng)前季度的增值稅。若當(dāng)季度免交增值稅的話，數(shù)據(jù)會列示在主表第10欄。
7.增值稅納稅申報表第21欄顯示企業(yè)預(yù)先支付的增值稅數(shù)額。
稅務(wù)局在幫忙開具發(fā)票時，已經(jīng)預(yù)繳的增值稅額會實時扣取，但收入必須填總計數(shù)額，所以在第21欄會列示稅務(wù)局已扣繳的增值稅。
8.企業(yè)是否應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，見報告的最后一欄，即第22欄此期間應(yīng)當(dāng)補(bǔ)足(退還)稅額。
（1）第22欄的數(shù)據(jù)為正數(shù)時，表示應(yīng)當(dāng)還需繳納增值稅稅款。
（2）第22欄的數(shù)據(jù)為負(fù)數(shù)時，表示企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行退還增值稅稅款。
（3）第22列的數(shù)據(jù)為零時，意味著不需要支付增值稅，也不需要退稅。
