7月迎來小規(guī)模納稅人免征增值稅政策實施后的首個大征期，小規(guī)模納稅人如何填報申報表，操作指引已備好，快來看看。
免征增值稅后，小規(guī)模納稅人如何填報申報表？
1.登錄江蘇省電子稅務局，點擊“我要辦稅”—“稅費申報及繳納”—“增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）”，選擇“稅款所屬期”，點擊“進入申報”。頁面下方列明了“建議填表順序”可供參考。
2.開始申報前，點擊“數據初始化”，確認已經完成抄報稅后再進行申報。
3.選擇“[001]增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）”，點擊“修改”進入申報頁面，認真閱讀系統(tǒng)跳出的“提示”信息，點擊“確定”。
（1）合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，將開具增值稅專用發(fā)票的銷售額填入“計稅依據填報區(qū)”的第2行“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”；將免征增值稅的銷售額等項目填入“計稅依據填報區(qū)”的第10行“小微企業(yè)免稅銷售額”（企業(yè)填寫）或第11行的“未達起征點銷售額”（個體填寫）。
（2）合計月銷售額超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額超過45萬元）的，將放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的銷售額填入“計稅依據填報區(qū)”的第2行“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”；將免征增值稅的全部銷售額等項目填入“計稅依據填報區(qū)”的第12行“其他免稅銷售額”。
系統(tǒng)會自動計算本期應納稅額和本期免稅額，并在“稅款計算區(qū)”列示。將“受理信息”模塊的信息填寫完整，點擊“保存”。認真閱讀“操作提醒”，根據實際情況點擊“是”或“否”，保存成功后進入下一步操作。
4.涉及扣除項目的納稅人填寫“[002]增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（一）（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）”和“[005]應稅服務減除項目清單（差額征收資格納稅人適用）”。無扣除項目的不需要填寫，直接點擊“保存”。
5.填寫“[004]增值稅減免稅申報明細表”。
（1）合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，如果沒有其他免稅項目，無需填報此表。
（2）合計月銷售額超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額超過45萬元）的，在“免稅項目”模塊點擊“增加一行”，選擇“免稅項目代碼及名稱”——“0001045308|SXA031901259|小規(guī)模納稅3%征收率銷售額免征增值稅|《財政部稅務總局關于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》財政部稅務總局公告2022年第15號”，填寫“免征增值稅項目銷售額”，“免稅額”由系統(tǒng)自動計算。填寫完畢點擊“保存”。
6.填寫“[005]增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）（附加稅費情況表）”。表內的“計稅（費）依據”會根據“[001]增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）”中的應納稅額自動帶入，“本期應納稅（費）額”由系統(tǒng)自動計算，核對數據后點擊“保存”。
7.所有表格填寫完畢后，返回主頁面，點擊“申報”按鈕即可完成申報。
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