增值稅為負(fù)數(shù)怎么處理？城建稅怎么處理？在實(shí)際的操作中，如果遇到增值稅為負(fù)數(shù)的情況，我們該怎么處理呢，來跟著高頓小編一起看看吧！
增值稅為負(fù)數(shù)怎么處理？城建稅怎么處理？

增值稅為負(fù)數(shù)怎么處理？

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅月末為負(fù)的時(shí)候,會(huì)計(jì)分錄與為正的時(shí)候一樣,只是科目余額的方向在借方,不用實(shí)際繳納稅款而已
月底增值稅要結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅,結(jié)轉(zhuǎn)過程如下:
1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
4、實(shí)際交納時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:銀行存款

增值稅為負(fù)數(shù),城建稅怎么處理？

當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)為負(fù)數(shù)，則城建稅和教育費(fèi)附加不需要計(jì)提了。
城建稅和教育費(fèi)附加是按照實(shí)際交納的增值稅額（+營業(yè)稅額+消費(fèi)稅額）計(jì)算的。
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負(fù)數(shù)發(fā)票怎么做賬？

1、企業(yè)收到負(fù)數(shù)發(fā)票時(shí),分錄為:
借:庫存商品等(根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計(jì)入對應(yīng)科目)(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(紅字)
貸:應(yīng)付賬款(紅字)
其中,企業(yè)為小規(guī)模納稅人的:
借:庫存商品等(根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計(jì)入對應(yīng)科目)(紅字)
貸:應(yīng)付賬款(紅字)
2、企業(yè)開具負(fù)數(shù)發(fā)票時(shí),分錄為:
借:應(yīng)收賬款(紅字)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(紅字)
其中,企業(yè)為小規(guī)模納稅人的:
借:應(yīng)收賬款(紅字)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(紅字)
 
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