小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。其優(yōu)惠的基本規(guī)定是什么呢？特殊規(guī)定是什么呢？
小型微利企業(yè)優(yōu)惠的基本規(guī)定是什么？
1、小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
2、從事國家非限制和禁止行業(yè)，并同時(shí)符合規(guī)定的年度應(yīng)納稅所得額（不超過300萬元）、從業(yè)人數(shù)（不超過300人）和資產(chǎn)總額（不超過5000萬元）三項(xiàng)條件的企業(yè)為小型微利企業(yè)。
（1）年度應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損或=會(huì)計(jì)利潤總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額
（2）從業(yè)人數(shù)包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。從業(yè)人數(shù)應(yīng)按照企業(yè)全年的季度平均額確定：
①季度平均值=（季初值+季末值）÷2
②全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
（3）資產(chǎn)總額，即企業(yè)擁有或控制的全部資產(chǎn)，在企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)總計(jì)項(xiàng)顯示。計(jì)算公式如下：
①季度平均值=（季初值+季末值）÷2
②全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或終止經(jīng)營活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)（從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額）。
小型微利企業(yè)優(yōu)惠的特殊規(guī)定是什么？
1、自2021年1月1日至2022年12月31日，年應(yīng)納稅所得額≤100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
2、自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
3、自2022年1月1日至2024年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（2022年調(diào)整）
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