違約金交增值稅嗎

是否需要交增值稅，需要看具體的違約情況。合同違約分為兩種情況：

①違約金構(gòu)成“價外費(fèi)用”的，就需要繳納增值稅。

比如，交易雙方的交易已經(jīng)達(dá)成，但是采購方因為資金暫時緊張，導(dǎo)致付款時間比合同約定的時間晚，采購方依照合同約定支付了違約金，該項違約金是在雙方交易已經(jīng)達(dá)成的情況下，構(gòu)成了“價外費(fèi)用”，銷售方需要繳納增值稅。

②違約金沒有構(gòu)成“價外費(fèi)用”的，就不需要繳納增值稅。

比如，雙方簽署合同后，交易尚未發(fā)生，某一方因為自己單方面的原因提出解除合同的，依照合同約定，違約的一方向另一方支付了違約金，由于該違約金是沒有交易業(yè)務(wù)發(fā)生，所以不能構(gòu)成“價外費(fèi)用”，就不需要繳納增值稅。

不退還的押金交增值稅嗎?

《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消包裝物押金逾期期限審批后有關(guān)問題的通知》(國稅函(2004，827號)規(guī)定，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于第批取消和調(diào)整行政審批項目的決定》(國發(fā)(2004)16號)，《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)(增值稅問題解答(之一)》的通知》(國稅函發(fā)(1995]288號)第十一條”個別包裝物周轉(zhuǎn)使用期限較長的，報經(jīng)稅務(wù)征收機(jī)關(guān)確定后，可適當(dāng)放寬逾期期限”的規(guī)定取消后，為了加強(qiáng)管理工作現(xiàn)就有關(guān)問題明確如下：納稅人為銷售貨物出租出借包裝物而收取的擁金無論包裝物周轉(zhuǎn)使用期限長短，超過一年(含一年)以上仍不退還的均并入銷售額征稅。

根據(jù)上述規(guī)定，對于收取的包裝物押金，超過一年未退還的應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅，如貴公司又發(fā)生退還時，可作沖減退還當(dāng)期的增值稅銷售額處理。