企業(yè)所得稅哪些行為視同銷售呢？今天高頓小編就來為大家講解一下。
企業(yè)所得稅視同銷售的行為
1、將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；
2、銷售代銷貨物；
3、設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外；
4、將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；
5、將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；
6、將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；
7、將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；
8、將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無常贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。
不屬于視同銷售的情形
1、保險(xiǎn)公司銷售保險(xiǎn)時(shí)，附帶贈(zèng)送客戶的促銷品，作為保險(xiǎn)公司的一種營銷模式，購買者已統(tǒng)一支付對(duì)價(jià)。
2、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房產(chǎn)時(shí)贈(zèng)送客戶的精裝修、家電、汽車等，作為一種營銷模式
3、超市開展“買一送一”銷售活動(dòng)。
商場(chǎng)開展“擁綁銷售”時(shí)
企業(yè)所得稅及計(jì)稅依據(jù)
企業(yè)所得稅，是指對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)收入所得征收的稅。企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即指企業(yè)每一納稅年度的收人總額，減除不征稅收人、免稅收人、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。
企業(yè)所得稅計(jì)算公式：
直接計(jì)算法
1、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額；
2、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。
間接計(jì)算法
應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整項(xiàng)目金額
應(yīng)納稅所得額，是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一個(gè)納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。
企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，除特殊規(guī)定外，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，即屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，也不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。
如果想要了解更多稅務(wù)師考試相關(guān)知識(shí)點(diǎn)的解讀和難度解析可以關(guān)注高度教育稅務(wù)師考試輔導(dǎo)欄目哦！
