企業(yè)所得稅匯算清繳常見問題解析（二）
高頓網(wǎng)校小編溫馨提示：注稅改革并不意味著取消注冊(cè)稅務(wù)師考試，實(shí)際上是重新調(diào)整，由政府準(zhǔn)入的職業(yè)轉(zhuǎn)向行業(yè)自我規(guī)范，考試將從職業(yè)準(zhǔn)入類轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y格評(píng)價(jià)類。2015年有關(guān)改革之后的注冊(cè)稅務(wù)師考試報(bào)名條件等相關(guān)內(nèi)容并未公布，更多相關(guān)資訊敬請(qǐng)關(guān)注高頓網(wǎng)校、高頓注冊(cè)稅務(wù)師考試微信：gaoduncta
11 、問：企業(yè)固定資產(chǎn)報(bào)廢損失需要稅務(wù)機(jī)關(guān)審批嗎？
答：正常報(bào)廢不需審批;非正常報(bào)廢，需提供相關(guān)證明資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。
12 、問：企業(yè)從同屬于一個(gè)集團(tuán)公司的另一個(gè)企業(yè)取得固定資產(chǎn)并已使用，可否以出貨單為入賬憑證計(jì)提折舊？
答：不可以，應(yīng)以發(fā)票作為入賬的原始憑證。
13 、問：企業(yè)自用的轎車及達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的電腦的折舊年限是幾年？
答：折舊年限均為 5 年。
14 、問：企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？
答：兩費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)為，廣告費(fèi)不超過年銷售(營業(yè))收入百分之二，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過年銷售(營業(yè))收入的千分之五。
15 、問：新辦的咨詢業(yè)企業(yè)，0 6 年11月份成立，但當(dāng)年就取得了*9筆收入，是否可以申請(qǐng)次年享受減免企業(yè)所得稅？
答：可以申請(qǐng)次年享受減免稅，如果選擇次年享受減免，當(dāng)年應(yīng)正常申報(bào)繳納應(yīng)納企業(yè)所得稅。
16 、問：政府給的搬遷補(bǔ)償費(fèi)是否繳納稅企業(yè)所得稅？
答：沈國稅發(fā)[2005 ]363 號(hào)規(guī)定，企業(yè)取得搬遷補(bǔ)償費(fèi)收入，凡搬遷后重新購置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)和用途固定資產(chǎn)的，應(yīng)將搬遷補(bǔ)償費(fèi)收入加各類拆遷固定資產(chǎn)變賣收入減除各類拆遷固定資產(chǎn)的折余價(jià)值和處置費(fèi)用后的余額，沖減重置固定資產(chǎn)原價(jià);企業(yè)搬遷后不再重置與搬遷前相同或類似性質(zhì)和用途的固定資產(chǎn)的，應(yīng)將搬遷補(bǔ)償費(fèi)收入加各類拆遷固定資產(chǎn)的變賣收入減除各類拆遷固定資產(chǎn)的折余價(jià)值及處置費(fèi)用后的余額，計(jì)入企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
17 、問：廣告費(fèi)用的稅前列支標(biāo)準(zhǔn)是多少 ？
答：每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)支出不超過年銷售收入 2% 的，可據(jù)實(shí)扣除，超過部分可向以后納稅年度無限期結(jié)轉(zhuǎn)。制藥、食品、家電、通信、軟件開發(fā)、集成電路、房地產(chǎn)開發(fā)、體育文化和家具建材商城等行業(yè)的企業(yè)，可按 8 %據(jù)實(shí)扣除，超過部分可向以后納稅年度無限期結(jié)轉(zhuǎn)。
18 、問：去年11月份成立的企業(yè)是否要報(bào)企業(yè)所得稅年報(bào)？
答： 必須申報(bào)，并正確計(jì)算成本、利潤和稅金。
19、問：企業(yè)籌建期間取得利息收入可以沖減開辦費(fèi)嗎？
答：應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。
20 、問：房屋租賃費(fèi)當(dāng)年未支付，是否可以按預(yù)提數(shù)在當(dāng)年所得稅前列支？
答：未付款不可以稅前扣除。
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