企業(yè)所得稅匯算清繳常見(jiàn)問(wèn)題解析（三）
高頓網(wǎng)校小編溫馨提示：注稅改革并不意味著取消注冊(cè)稅務(wù)師考試，實(shí)際上是重新調(diào)整，由政府準(zhǔn)入的職業(yè)轉(zhuǎn)向行業(yè)自我規(guī)范，考試將從職業(yè)準(zhǔn)入類(lèi)轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y格評(píng)價(jià)類(lèi)。2015年有關(guān)改革之后的注冊(cè)稅務(wù)師考試報(bào)名條件等相關(guān)內(nèi)容并未公布，更多相關(guān)資訊敬請(qǐng)關(guān)注高頓網(wǎng)校、高頓注冊(cè)稅務(wù)師考試微信：gaoduncta
21 、問(wèn)：部隊(duì)的轉(zhuǎn)業(yè)干部辦公司有沒(méi)有什么優(yōu)惠政策 ？
答：根據(jù)財(cái)稅 [2003]26 號(hào)文件規(guī)定，凡安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部占企業(yè)總?cè)藬?shù) 60% 以上的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記之日起，3 年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。
22 、問(wèn)：教育儲(chǔ)蓄的*6金額為二萬(wàn)，含不含二萬(wàn)？
答：包括二萬(wàn)。
23、問(wèn)：土地作為無(wú)形資產(chǎn)按年限攤銷(xiāo)？
答：《企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十三條規(guī)定：無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)采取直線法攤銷(xiāo)。受讓的無(wú)形資產(chǎn)，法律和合同或企業(yè)申請(qǐng)書(shū)分別規(guī)定有效期限和受益期限的，按法定有效期限與合同或企業(yè)申請(qǐng)書(shū)中規(guī)定的受益年限孰短原則攤銷(xiāo);法律沒(méi)有規(guī)定使用年限的，按照合同或者企業(yè)申請(qǐng)書(shū)的受益年限攤銷(xiāo);法律和合同或者企業(yè)申報(bào)書(shū)沒(méi)有規(guī)定使用年限的，或者自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，攤銷(xiāo)期限不得少于10 年。
上述規(guī)定對(duì)于土地?cái)備N(xiāo)年限來(lái)說(shuō)，要看土地的法定使用有效期限與合同規(guī)定企業(yè)存續(xù)年限相比較，哪個(gè)短，按哪個(gè)年限攤銷(xiāo)。
24 、問(wèn)：企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何扣除？
答：全年銷(xiāo)售凈收入在 1500 萬(wàn)元以下的，按不超過(guò)千分之五扣除;超過(guò) 1500 萬(wàn)元以上的部分，按不超過(guò)千分之三扣除。
25 、問(wèn)：開(kāi)辦費(fèi)怎樣稅前扣除？
答：不短于5年內(nèi)攤銷(xiāo)。
26 、問(wèn)：電腦、復(fù)印機(jī)折舊年限是多少？
答：5 年。
27、問(wèn)：向境外支付一筆技術(shù)服務(wù)費(fèi)，請(qǐng)問(wèn)應(yīng)該繳納什么稅？
答：繳納 10% 的預(yù)提所得稅。
28、問(wèn)：飛機(jī)票附帶保險(xiǎn)是否可以稅前抵扣？
答：可以。
29 、問(wèn)：企業(yè)購(gòu)入軟件，構(gòu)成無(wú)形資產(chǎn)的，如何確定攤銷(xiāo)年限？
答：企業(yè)購(gòu)入的計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件，隨同計(jì)算機(jī)一起購(gòu)入的，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值;單獨(dú)購(gòu)入的，作為無(wú)形資產(chǎn)管理，按法律規(guī)定的有效期限或合同規(guī)定的受益年限進(jìn)行攤銷(xiāo)，沒(méi)有規(guī)定有效期限或受益年限的，在五年內(nèi)平均攤銷(xiāo)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可適當(dāng)縮短攤銷(xiāo)年限，最短可在 2 年期間內(nèi)平均攤銷(xiāo)，準(zhǔn)予在稅前扣除。
30、問(wèn)：企業(yè)租用汽車(chē)，與汽車(chē)有關(guān)的費(fèi)用是否可以稅前列支？
答：可以稅前列支，前提是：1、要有汽車(chē)租賃合同;2、借用的汽車(chē)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)。但是保險(xiǎn)費(fèi)、車(chē)購(gòu)稅、養(yǎng)路費(fèi)等不能扣除。
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