企業(yè)所得稅匯算清繳常見問題解析(四)


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  31 、問:公司經(jīng)營使用老板個人的車,所發(fā)生的費用能稅前扣除嗎?
  答:公司可以與老板個人簽訂租車合同,按照市場公允的價格支付租車費用,公司使用車輛過程中發(fā)生的汽油費、過橋費、修理費、停車費可以稅前列支,但是車輛保險費、車購稅、養(yǎng)路費等不得稅前扣除。(需要修改外網(wǎng)資料)
 
  32 、問:預(yù)提應(yīng)付利息,實際未付,是否可以稅前列支?
  答:不可以。
 
  33 、問:我單位是一房產(chǎn)企業(yè),企業(yè)所得稅還沒有匯算,請問現(xiàn)在分紅可以嗎?
  答:不可以。
 
  34、問:建廠房所需的一些費用是否可以稅前列支?
  答:不可以在稅前列支,應(yīng)在再建工程科目中核算,完工時計入固定資產(chǎn)原值。
 
  35 、問:新辦廣告業(yè)企業(yè)是否有優(yōu)惠政策?
  答:新辦廣告業(yè)自開業(yè)之日起,*9年至第二年免征企業(yè)所得稅。
 
  36 、問:外商投資企業(yè)再投資退稅退增值稅嗎?
  答:外商投資企業(yè)再投資給予退所得稅的優(yōu)惠政策。根據(jù)《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定,外商投資企業(yè)的外國投資者,將從企業(yè)取得的利潤直接再投資于該企業(yè),增加注冊資本,或者作為資本投資開辦其他外商投資企業(yè),經(jīng)營期不少于五年的,經(jīng)投資者申請,稅務(wù)機關(guān)批準,退還其再投資部分已繳納所得稅的百分之四十稅款,國務(wù)院另有優(yōu)惠規(guī)定的,依照國務(wù)院的規(guī)定辦理;再投資不滿五年撤出的,應(yīng)當繳回已退的稅款。
 
  37、問:差旅費有扣除的標準嗎?
  答: 納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的合理的差旅費,主管稅務(wù)機關(guān)要求提供證明資料的,應(yīng)能夠提供證明其真實性的合法憑證,否則,不得在稅前扣除。證明材料應(yīng)包括:出差人員姓名、地點、時間、任務(wù)、支付憑證等。
 
  38、問:售后服務(wù)材料可以進成本嗎?
  答:材料費用可以進成本,進項稅可以抵扣。
 
  39 、問:企業(yè)購置的小轎車支付的車輛購置稅可以計入成本嗎?
  答:小轎車屬于固定資產(chǎn),車輛購置稅應(yīng)計入固定資產(chǎn)原值。
 
  40、問:我是服裝公司,做衣服剩了很多布,既不能再使用了,也不能銷售了,其進項稅已經(jīng)抵扣了,現(xiàn)在怎么處理?
  答:原材料報廢應(yīng)做財產(chǎn)損失處理,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批,可稅前扣除;報廢原材料的進項稅作進項稅金轉(zhuǎn)出處理。
  高頓網(wǎng)校小編寄語:人生是不公平的。往往在你最意想不到的時候,人生會讓你嘗到檸檬的酸味。你越早明白這個殘酷的事實,在處理這些必將出現(xiàn)的麻煩事時,你就會準備得越好。
 

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