2015年注冊(cè)稅務(wù)師考試最全資料
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　　第四章　稅務(wù)登記代理
　　納稅人申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期結(jié)束后40個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行。認(rèn)定機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)之日起20日內(nèi)完成一般納稅人資格認(rèn)定。
　　未及時(shí)認(rèn)定的責(zé)任
　　(1)納稅人未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后20日內(nèi)制作并送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人。納稅人符合不辦理一般納稅人資格認(rèn)定的，經(jīng)申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可批準(zhǔn)不認(rèn)定為一般納稅人。
　　(2)未申請(qǐng)辦理一般納稅人手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。(非常重要)
　　某百貨商店直接從服裝廠購(gòu)進(jìn)各種服裝銷售,2009年銷售額100萬(wàn)元,但未申請(qǐng)一般納稅人認(rèn)定;2010年4月份購(gòu)進(jìn)各種服裝價(jià)款400000元，取得專用發(fā)票上的稅金為68000元，該店當(dāng)月銷售收入(含稅)702000元，該店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額(　)元。
　　A.34000
　　B.33960.23
　　C.136000
　　D.102000
　　『正確答案』D
　　『答案解析』應(yīng)納增值稅=702000÷(1+17%)×17%=102000(元)
　　(2013年)年應(yīng)稅銷售額超過增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，未按規(guī)定申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)(　)。
　　A.按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票
　　B.按銷售額依照增值稅征收率計(jì)算應(yīng)納增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票
　　C.按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但不得使用增值稅專用發(fā)票
　　D.按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但允許使用增值稅專用發(fā)票
　　『正確答案』A
　　(應(yīng)試指南第55頁(yè)第7題)納稅人年度應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在申報(bào)期結(jié)束后(　)日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送一般納稅人認(rèn)定表。
　　A.10
　　B.20
　　C.30
　　D.40
　　『正確答案』D