翻修(入固定資產(chǎn))和裝修(入費(fèi)用)的稅務(wù)處理完全不同。
用審計(jì)的思路學(xué)習(xí)稅代:站在更高的位置思考會(huì)計(jì)與稅法,在不一致的地方(比如特殊收入確認(rèn)),算錯(cuò)稅時(shí),要清醒,才明白要害。
相鄰環(huán)保關(guān)系≠相鄰?fù)恋丨h(huán)保關(guān)系
行政訴訟中也按“民不告,官不糾”來處理。
行政復(fù)議卻不,按照“有錯(cuò)必改”來處理。
受理≠審理
成立≠生效
行政復(fù)議是一種具體行政行為,而不是一種司法監(jiān)督程序。
法律一課更關(guān)注于區(qū)別概念和術(shù)語。
比如:公平≠公正
平等互利≠公平合理
行政處罰不要求解決“公正”的問題。
“罰款”不是納稅關(guān)系,是一種行政處罰,所以可以直接提起訴訟的。而且不需要擔(dān)?;蛳壤U納。
合伙共同共有關(guān)系屬于“共同共有”,雖然合伙也有按出資比例約定的。
財(cái)會(huì)方面把注會(huì)的底子翻出來,應(yīng)該夠用了,關(guān)鍵是要習(xí)慣他的問法和側(cè)重點(diǎn)。
基本收入≠計(jì)稅收入
消費(fèi)稅≠資源稅(地稅管)
工會(huì)經(jīng)費(fèi)不用調(diào)整了,所以比例是15.5%或16.5%.還要注意福利費(fèi)中開支的工資。
農(nóng)產(chǎn)品≠免稅農(nóng)產(chǎn)品
水≠自來水
水面≠水流
礦山 ≠ 礦藏
煙葉≠煙絲
“修理”房屋與“修理”汽車涉稅截然不同
組價(jià):
用成本利潤(rùn)率時(shí):乘法
用銷售利潤(rùn)率、應(yīng)稅所得率、稅率時(shí):除法
土地增值稅:
算增值額的思路≠算企業(yè)所得稅的思路
承包:
算企業(yè)所得稅的思路≠算個(gè)人所得稅的思路
印花稅:
技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓5%%.不用交個(gè)人所得稅。
農(nóng)用汽車≠農(nóng)用拖拉機(jī)≠農(nóng)用運(yùn)輸拖拉機(jī)
面條≠方便面
盤虧屬于“非正常損失”,進(jìn)項(xiàng)稅要轉(zhuǎn)出。
“非關(guān)聯(lián)” “非正常” “關(guān)聯(lián)” “正常” “超過” “低于”
不低于(說無形資產(chǎn)攤銷)≠不超過(會(huì)計(jì)的說法)
不對(duì)的 錯(cuò)誤的 不是錯(cuò)誤的 不是正確的 不可以全額扣除的
寧缺勿濫 耐得寂寞,終成大器
記得找各科的聯(lián)系點(diǎn),稅務(wù)代理是委托代理的一種,但有不同(比如少交稅時(shí):要50%到3倍的罰款);復(fù)議,征管法,登記,實(shí)體法……
消費(fèi)稅涉及的貨物,增值稅的稅率:17%
資源稅涉及的貨物,增值稅的稅率:13%
收購未稅礦產(chǎn)品所交稅款計(jì)入成本。
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)≠建筑企業(yè)
應(yīng)納稅所得額≠應(yīng)納稅所得稅額
預(yù)交款除了房地產(chǎn)售房外要交營(yíng)業(yè)稅,其他按權(quán)責(zé)發(fā)生制。
[電信企業(yè)預(yù)收電話費(fèi)不交的。而且打折銷售電話卡也很特殊,而且職工教育經(jīng)費(fèi)2.5%,廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)8.5%,真的很特別,今年可能要考大題哦]
中稅廣通的練習(xí)中關(guān)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)的題目全部是錯(cuò)誤的,要按照新制度做。
幾個(gè)不容許延抵的項(xiàng)目:研究開發(fā)費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、招待費(fèi)、工資福利教育費(fèi)、超支利息
幾個(gè)容許延抵5年的項(xiàng)目:虧損、境外所得(包括個(gè)人的那塊)、廣告費(fèi)、國(guó)產(chǎn)設(shè)備40%部分、投資退稅?
企業(yè)之間簽定借款合同不用交印花稅???
保全措施:不能夠沒繳款就保全,因?yàn)?ldquo;或者擔(dān)保”也行。
“運(yùn)費(fèi)、海關(guān)完稅憑證、稅務(wù)代開發(fā)票” 申報(bào)抵扣規(guī)定的期限一致,這些東西不需要認(rèn)證的,記得和“防偽稅控發(fā)票”的規(guī)定表述不同。雖然實(shí)質(zhì)一樣。
境外所得補(bǔ)稅,葉老師有總結(jié):在國(guó)內(nèi)稅率高于國(guó)外的,可以直接用還原后的所得直接乘稅率差,這樣簡(jiǎn)便很多。
投資收益(不管國(guó)內(nèi)或過外)一定要記得還原,填申報(bào)表,計(jì)算43行。
算公益救濟(jì)性捐贈(zèng)限額也是一個(gè)頭痛的問題,記得先減營(yíng)業(yè)外支出后。
出租(其他業(yè)務(wù)收入或支出)≠出借(管理費(fèi)用)≠出讓(不交土地增值稅)≠轉(zhuǎn)讓(交)≠受讓(交契稅)≠ 轉(zhuǎn)借 (文字游戲,沒辦法)
會(huì)計(jì)上:債務(wù)重組永遠(yuǎn)不要考慮損益的問題,非貨幣性交易有補(bǔ)價(jià)的時(shí)候收到補(bǔ)價(jià)一方要考慮。
稅法上:也不要考慮的太復(fù)雜。應(yīng)納稅時(shí)間性差異反映在遞延稅款的貸方??蛇f減時(shí)間性差異在借方。轉(zhuǎn)回時(shí)相反。
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