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第二節(jié) 流動資產(chǎn)投資管理
一、流動資產(chǎn)的定義與特點
流動資產(chǎn)是指預計在一個正常營業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預計在資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)(含一年)變現(xiàn)的資產(chǎn)，以及自資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)，交換其他資產(chǎn)或清償負債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物等資產(chǎn)。
流動資產(chǎn)的特征：
(1)周轉(zhuǎn)速度快，循環(huán)周期短;
(2)實物形態(tài)的多樣性與易變性;
(3)流動資產(chǎn)占用量具有波動性。
二、現(xiàn)金的管理
(一)現(xiàn)金管理的目標
1.企業(yè)持有現(xiàn)金的動機
(1)交易性動機。為了滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營的需要。
(2)預防性動機。為了應(yīng)付企業(yè)發(fā)生意外可能對現(xiàn)金的需要。
(3)投機性動機。為了抓住各種瞬息即逝的市場機會，獲取較大的利益。
2.現(xiàn)金管理的目標
(1)在滿足需要的基礎(chǔ)上盡量減少現(xiàn)金的持有量;
(2)加快現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度。
(二)現(xiàn)金管理的方法
1.制度管理
2.預算管理
3.收支管理。收支管理包括兩個方面：一是加速收款;二是控制現(xiàn)金支出，在不影響企業(yè)信譽的情況下，盡可能推遲款項的支付，利用銀行存款的浮游量。
(三)a1現(xiàn)金余額的確定
考慮兩種成本：
1.持有成本
由于持有現(xiàn)金失去其他投資機會而發(fā)生損失，與現(xiàn)金持有量成正比。
持有成本=Q/2×R
其中：Q——現(xiàn)金持有量
R——有價證券的報酬率
2.轉(zhuǎn)換成本
將有價證券轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金發(fā)生的手續(xù)費等開支，與轉(zhuǎn)換次數(shù)成正比，與現(xiàn)金的持有量成反比。
轉(zhuǎn)換成本=T/Q×F
式中：T——全年現(xiàn)金需求總量
F——一次的轉(zhuǎn)換成本
3.持有現(xiàn)金總成本
C(持有現(xiàn)金總成本)=持有成本+轉(zhuǎn)換成本=Q/2×R+T/Q×F
三、應(yīng)收賬款管理
(一)應(yīng)收賬款管理的目標
在適當利用賒銷增加企業(yè)產(chǎn)品的市場占有率的條件下控制應(yīng)收賬款的余額;加快應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度。
(二)企業(yè)的信用政策
企業(yè)信用政策是管理和控制應(yīng)收賬款余額的政策，它由信用標準、信用條件、收賬政策組成。
1.信用標準
信用標準是企業(yè)用來衡量客戶是否有資格享受商業(yè)信用所具備的基本條件?？蛻暨_到了信用標準，享受賒銷條件;達不到信用標準，不能享受賒銷，必須要支付現(xiàn)金。
2.信用條件
信用條件是客戶可以享受的優(yōu)惠條件，包括信用期間、現(xiàn)金折扣和折扣期間。
(1)信用期間。是企業(yè)允許客戶從購買商品到付款的最長時間。
(2)現(xiàn)金折扣。是企業(yè)為了吸引客戶提前付款而給予的價格上的優(yōu)惠。
(3)折扣期間。是企業(yè)給予客戶享受現(xiàn)金折扣的時間，客戶只有在這個期間付款才能得到現(xiàn)金折扣。
3.收賬政策
收賬政策是在信用條件被違反時企業(yè)采取的收賬策略，有積極型和消極型兩種。
采用積極型收賬政策，對超過信用期限的客戶通過派人催收等措施加緊收款，必要時行使法律程序。
采用消極型收賬政策，對超過信用期限的客戶通過發(fā)函催收或等待客戶主動償還。
