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【內(nèi)容導航】：
(一)土地增值稅的征稅范圍
(二)征稅范圍的具體規(guī)定
【所屬章節(jié)】：
本知識點屬于《稅法二》第三章土地增值稅第二節(jié)征稅范圍、納稅人和稅率的內(nèi)容。
【基礎(chǔ)考點】：土地增值稅的征稅范圍
(一)征稅范圍的一般規(guī)定
標準之一：土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為課稅。
標準之二：土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物是否發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓。
標準之三：轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)是否取得收入(貨幣、實物及其他收入)。
標準之一：只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)
具體又體現(xiàn)以下三點：
1.國有土地使用權(quán)征稅;集體土地使用權(quán)不得買賣。
2.土地出讓，一級市場，不征稅。
3.土地轉(zhuǎn)讓，土地二級市場，征稅
標準之二：產(chǎn)權(quán)必須發(fā)生轉(zhuǎn)移
土地增值稅的征稅范圍不包括未轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的行為。
標準之三：強調(diào)房產(chǎn)轉(zhuǎn)移要“有償”
轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)是否取得收入(貨幣、實物及其他收入)。
不予征稅的房屋繼承和贈與：
土地增值稅的征稅范圍不包括房地產(chǎn)的權(quán)屬雖轉(zhuǎn)讓，但未取得收入的行為。
(1)房地產(chǎn)的繼承。
(2)房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與直系親屬或承擔直接贍養(yǎng)義務人的行為。
(3)房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的行為。
(二)征稅范圍的具體規(guī)定
6.以房地產(chǎn)投資、聯(lián)營
(1)凡所投資、聯(lián)營的企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)的，征。
(2)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營，征。
(3)投資、聯(lián)營企業(yè)將投資聯(lián)營房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓，征。
(4)非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以房地產(chǎn)進行投資、聯(lián)營的，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營的非房地產(chǎn)企業(yè)中時，暫免征收土地增值稅。
