出納的工作流程
  一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。
  二、負責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。
  三、做銀行帳和現(xiàn)金帳,并負責(zé)保管財務(wù)章。
  四、負責(zé)報銷差旅費的工作。
  1、員工出差分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫借支單,然后交總經(jīng)理審批簽名,交由財務(wù)審核,確認無誤后,由出納發(fā)款。
  2、員工出差回來后,據(jù)實填寫支付證明單,并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票,先交由證明人簽名,然后給總經(jīng)理簽名,進行實報實銷,再經(jīng)會計審核后,由出納給予報銷。
  五、員工工資的發(fā)放。
  出納工作細則:
  工作事項及審驗等程序
  失誤防范及糾正程序
  現(xiàn)金收付
  1、現(xiàn)金收付的,要當(dāng)面點清金額,并注意票面的真?zhèn)?;若收到假幣予以沒收,由責(zé)任人負責(zé)。
  2、現(xiàn)金一經(jīng)付清,應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”;多付或少付金額,由責(zé)任人負責(zé)。
  3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行,不得“坐支”。
  4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作,做到賬實相符,做好現(xiàn)金結(jié)報單,防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處。
  5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù),支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。
  6、員工外出借款無論金額多少,都須總經(jīng)理簽字,批準并用借支單借款,若無批準借款,引起糾紛,由責(zé)任人自負。
  銀行賬處理
  1、登記銀行日記賬時先分清賬戶,避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。
  2、每日結(jié)出各賬戶存款余額,以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運作情況,以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報單。
  3、保管好各種空白支票,不得隨意亂放。
  4、公司賬務(wù)章平時由出納保管。
  每日下班后賬務(wù)章交總經(jīng)理處。
  報銷審核
  1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字,證明人是否簽字;若無,應(yīng)補。
  2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改;若有,問明原因或不予報銷。
  3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼;若有,應(yīng)分開貼。
  4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項;若超過,應(yīng)重填。
  5、大、小金額是否相符;若不相符,應(yīng)更正重填。
  6、報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷;若不屬,應(yīng)拒絕報銷,有特殊原因,應(yīng)經(jīng)審批。
  7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字;若無,不予報銷。
  財務(wù)報表分析的內(nèi)容
  根據(jù)上述不同使用者的要求,財務(wù)報表分析內(nèi)容重要包括:
 ?。?)分析企業(yè)資產(chǎn)、負債的分布和構(gòu)成的變動情況,以及企業(yè)負債經(jīng)營的情況,評價企業(yè)的償債能力。
 ?。?)分析企業(yè)計劃的完成情況和盈利水平的變動趨勢,評價和預(yù)測企業(yè)的盈利能力。
 ?。?)分析企業(yè)的現(xiàn)金流量增減變動的原因,評價企業(yè)的現(xiàn)金流動狀況及付現(xiàn)能力。
 ?。?)分析企業(yè)資金保全和增值情況,評價企業(yè)的財務(wù)狀況等。
  財務(wù)報表分析,是以財務(wù)報表為主要依據(jù),同時還需要利用一些財務(wù)計劃、會計憑證和會計賬簿等資料所進行的綜合性分析。尤其是單位內(nèi)部進行財務(wù)報表分析時,更有條件利用單位內(nèi)部的各種計劃資料和會計核算資料進行深入、具體的分析。

關(guān)注會計從業(yè)微信,咨詢考試報名時間、免費獲取考試題庫
 
  高頓網(wǎng)校特別提醒:已經(jīng)報名2014年會計從業(yè)資格考試的考生可按照復(fù)習(xí)計劃有效進行!另外,高頓網(wǎng)校2014年會計從業(yè)資格考試輔導(dǎo)高清課程免費題庫已經(jīng)開通,通過針對性地講解、訓(xùn)練、答疑、???,對學(xué)習(xí)過程進行全程跟蹤、分析、指導(dǎo),可以幫助考生全面提升備考效果。
  報考指南:2014年會計從業(yè)報名時間匯總
  免費題庫:2014年會計從業(yè)資格考試統(tǒng)一題庫
  考前沖刺:
會計從業(yè)新政策解讀課程+預(yù)測押題
  高清網(wǎng)課:會計從業(yè)考試網(wǎng)絡(luò)課程試聽入口