會計從業(yè)
　　六、信用卡
　　(一)概念和種類
　　信用卡是指商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費信用的特制載體卡片。
　　信用卡的種類：
　　按使用對象：單位卡和個人卡
　　按信譽等級：金卡、普通卡
　　按幣種：人民幣卡、雙幣種卡
　　按信息載體：磁條卡、芯片卡
　　按是否向發(fā)卡銀行繳存?zhèn)溆媒穑嘿J記卡、準貸記卡
 
　　(二)申領(lǐng)與銷戶
　　1.申領(lǐng)
　　凡在中國境內(nèi)金融機構(gòu)開立基本存款賬戶的單位，可申領(lǐng)單位卡。
　　單位卡可以申領(lǐng)若干張。
　　具有完全民事行為能力的公民可以申請個人卡。
　　【注意】陷阱：全體公民
　　申領(lǐng)的附屬卡最多不得超過2張。
　　2.何種情況下可以辦理信用卡銷戶(7條)——了解，記住XXX45天
　　(6)信用卡賬戶“兩年”以上未發(fā)生交易的。
　　發(fā)卡銀行辦理銷戶，應(yīng)當收回信用卡。有效卡無法收回的，應(yīng)當將其止付。銷戶時，單位卡賬戶余額轉(zhuǎn)入基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金。個人卡賬戶可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清也可以支付現(xiàn)金。
 
　　(三)資金來源
　　單位卡賬戶的資金，一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。
　　嚴禁將單位的款項轉(zhuǎn)賬存入個人卡賬戶。
 
　　(四)使用規(guī)定(★★★)
　　1.信用卡僅限于合法持卡人本人使用，持卡人不得出租或轉(zhuǎn)借信用卡。
　　2.單位卡不得用于10萬元以上的商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，并一律不得支取現(xiàn)金。
　　3.持卡人憑卡購物，消費時需將信用卡和身份證一并交特約單位。
　　4.同一持卡人單筆透支發(fā)生額，單位卡不得超過5萬元人民幣(含等值外幣)，個人卡不得超過2萬元人民幣(含等值外幣)。此外，單位卡不得超過發(fā)卡行對該單位綜合授信額度的3%;無綜合授信額度可參照的單位，其月透支余額不得超過10萬元人民幣(含等值外幣)。
　　5.持卡人不得惡意透支。
　　6.區(qū)別貸記卡與準貸記卡
 

　

貸記卡

準貸記卡

區(qū)分標準

先消費后還款

持卡人須先按發(fā)卡銀行要求繳存一定金額的備用金，當備用金賬戶余額不足支付時，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支

優(yōu)惠政策

①免息還款期——最長60天
②最低還款額——首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%
【注意】二者只能享受其一

透支期限為60天

存款利息

無

有

透支利息

按月計收復(fù)利

按月計收單利

　　7.商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)應(yīng)當按下列標準向商戶收取結(jié)算手續(xù)費：
　　(1)賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2%;
　　(2)其他行業(yè)不得低于交易金額的1%。
　　【記憶提示】吃喝玩樂2%
 
　　【例題·多選題】下列關(guān)于信用卡的說法，錯誤的有(　)。
　　A.信用卡可以分為單位卡和個人卡
　　B.一個單位只能開立一個基本存款賬戶，同樣，只能申領(lǐng)一張單位卡
　　C.任何一個合法公民都可以申領(lǐng)個人卡
　　D.信用卡銷戶時，只能通過轉(zhuǎn)賬結(jié)清，不得支取現(xiàn)金
　　【答案】：BCD
　　【解析】：選項B，單位卡可以申領(lǐng)若干張;選項C，具有完全民事行為能力的公民可以申請個人卡;選項D，個人卡賬戶銷戶時可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清也可以支付現(xiàn)金。
 
　　【例題·單選題】下列各項中，屬于信用卡的持卡人可以使用單位卡的情形是(　)。
　　A.購買價值8萬元的電腦
　　B.支付14萬元的勞務(wù)費用
　　C.支取現(xiàn)金
　　D.存入銷貨收入的款項
　　【答案】：A
　　【解析】：選項 B，單位卡不得用于10萬元以上的商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算。選項C，單位卡可以辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項的計算，不得支取現(xiàn)金。選項D，單位卡在使用過程中，需要向其賬戶結(jié)存資金的，一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。
 
　　【例題·單選題】貸記卡的免息還款期最長為(　)。
　　A.20天
　　B.30天
　　C.50天
　　D.60天
　　【答案】：D
　　【解析】：貸記卡的免息還款期最長為60天。