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　　金融必備的各類計算公式
　　一、資產(chǎn)負債比例管理指標：
　　1.備付金比例＝備付金余額÷各項存款余額×100％——法定存款準備金比例；（標準：不得低于3％）
　　備付金包括：現(xiàn)金、業(yè)務周轉金、繳存存款準備金、存農(nóng)業(yè)銀行款項、存放其他同業(yè)款項、存放聯(lián)社款項。
　　2.資產(chǎn)流動性比例＝流動性資產(chǎn)期末余額÷流動性負債期末余額×100％；（標準：不得低于25％）
　　流動性資產(chǎn)是指資產(chǎn)負債表上的流動資產(chǎn)；流動性負債是指資產(chǎn)負債表上的流動負債。
　　3.存貸比例＝各項貸款余額÷各項存款余額×100％；（標準：年末不得高于80％）
　　4.對流動負債依存率＝流動負債凈額÷長期資產(chǎn)×100％；（標準：不得高于30％）
　　流動負債凈額＝流動負債——流動資產(chǎn)；長期資產(chǎn)是指資產(chǎn)負債表上的長期資產(chǎn)。
　　5.中長期貸款比例＝一年期以上中長期貸款余額÷一年期以上存款余額×100％；（標準：不得高于120％）
　　一年期以上中長期貸款是指資產(chǎn)負債表上的中長期貸款；一年期以上存款是指資產(chǎn)負債表上的長期存款和長期儲蓄存款。
　　6.拆借資金比例
　?、俨穑ㄕ{(diào)）入資金比例＝拆（調(diào)）入資金余額÷各項存款余額×100％；（標準：不得高于4％）
　?、诓穑ㄕ{(diào)）出資金比例＝拆（調(diào)）出資金余額÷各項存款余額×100％；（標準：不得高于8％）
　?、蹆舨穑ㄕ{(diào)）入資金比例＝凈拆（調(diào)）入資金余額÷流動負債×100％；（標準：不得高于4％）
　　拆（調(diào)）入資金包括：銀行業(yè)拆入、金融性公司拆入、調(diào)入調(diào)劑資金，拆入資金余額不得超過各項存款余額的4％；
　　拆（調(diào)）出資金包括：拆放銀行業(yè)、拆放金融性公司、調(diào)出調(diào)劑資金，拆出資金余額不得超過各項存款余額的8％；
　　凈拆（調(diào)）入資金是指拆（調(diào)）入資金與拆（調(diào)）出資金的差額。
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　　7.貸款質(zhì)量指標
　　①不良貸款比例＝不良貸款÷各項貸款×100％；（標準：不得高于15％）
　　②逾期貸款比例＝逾期貸款余額÷各項貸款余額×100％；（標準：不得高于8％）
　?、鄞魷糍~貸款比例＝（呆滯貸款余額＋呆賬貸款余額）÷各項貸款余額×100％；（標準：不得高于7％）
　?、懿涣假J款預計損失比例＝不良貸款預計損失額÷各項貸款期末余額×100％；
　　不良貸款預計損失額＝（各類逾期貸款×10％＋各類呆滯貸款×40％＋各類呆賬貸款）。
　　⑤不良貸款預計損失抵補率＝（呆賬準備余額＋呆賬準備借方發(fā)生額）÷（不良貸款預計損失額＋呆賬準備借方發(fā)生額）×100％；
　　8.呆賬貸款抵補率＝貸款呆賬準備÷呆賬貸款余額×100％；（標準：不得低于50％）
　　9.單戶貸款比例
　?、賹?5一戶借款客戶貸款比例＝對*5一戶借款客戶貸款余額÷資本總額×100％；（標準：不得超過30％）
　　②對*5十戶借款客戶貸款比例＝對*5十戶借款客戶貸款余額÷資本總額×100％；（標準：不得超過1.5倍）
　　資本總額＝實收資本＋股本金＋資本公積＋盈余公積+利潤分配（貸方余額）
　?、蹖?5十戶貸款欠息比例＝十戶貸款表內(nèi)、表外應收利息期末余額÷（十戶貸款表內(nèi)、表外應收利息期末余額＋十戶貸款本期實收利息額）×100％；
　　10.資產(chǎn)風險加權后的資本充足率
　　①資本充足率＝資本凈額÷加權風險資產(chǎn)總額×100％；（標準：不得低于8％）
　　②核心資本充足率＝核心資本÷加權風險資產(chǎn)總額×100％；（標準：不得低于4％）
　　資本凈額＝所有者權益貸方余額——所有者權益借方余額＋貸款呆賬準備——呆賬貸款——入股聯(lián)社資金（年度中間應將當期損益納入利潤分配）；
　　加權風險資產(chǎn)總額為各種金融資產(chǎn)分別乘以相應的風險權重后相加之和（分人民銀行、銀監(jiān)局兩種統(tǒng)計口徑）。
　　核心資本＝所有者權益貸方余額——所有者權益借方余額（年度中間應將當期損益納入利潤分配）；
　　11.資產(chǎn)風險加權前的資本充足率＝資本總額÷資產(chǎn)總額×100％；（標準：不得低于6％）
　　12.呆滯呆賬貸款抵補率＝（核心資本＋貸款呆賬準備）÷呆滯呆賬貸款余額×100％；
　　13.資本利潤率＝利潤總額÷資本總額×100％；（標準：不得低于5％）
　　14.資產(chǎn)利潤率＝利潤總額÷資產(chǎn)平均余額×100％；（標準：不得低于0.5％）
　　資產(chǎn)平均余額為年初至報告期末的資產(chǎn)季平均余額。
　　如：第三季度末資產(chǎn)平均余額＝（1/2年初資產(chǎn)總額＋*9季度末資產(chǎn)總額＋第二季度末資產(chǎn)總額＋1/2第三季度末資產(chǎn)總額）/3。
　　15.利息回收率＝（本期利息收入-本期表內(nèi)應收利息增加額）÷（本期利息收入+本期表外應收利息增加額）×100％；（標準：不得低于90％）
　　16.非利息收入比率＝非利息收入÷各項收入×100％；
　　各項收入＝利息收入＋金融機構往來收入＋手續(xù)費收入＋其他營業(yè)收入＋投資收益＋營業(yè)外收入；
　　非利息收入＝各項收入——利息收入——金融機構往來收入。
　　17.資產(chǎn)費用率＝費用總額÷資產(chǎn)平均余額×100％；
　　費用總額＝手續(xù)費支出＋營業(yè)費用＋其他營業(yè)支出。
　　二、經(jīng)營狀況指標
　　1.流動比率＝流動資產(chǎn)÷流動負債×l00％；
　　流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各銀行在中央銀行和專業(yè)銀行的各種存款、短期貸款、短期投資、應收及預付款項等。
　　流動負債是指將在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務，包括短期借款、活期存款、活期儲蓄存款、應付票據(jù)、應付賬款、應付工資、應交稅金、應付利潤、其他應付款、預提費用等。
　　2.速動比率=速動資產(chǎn)÷流動負債×100%；
　　速動資產(chǎn)是指現(xiàn)金、短期投資和應收款項等項目的合計數(shù)，它們具有直接快速變現(xiàn)的能力，因此稱為速動資產(chǎn)。
　　3.資本風險比率＝不良貸款÷資本金×100％；
　　4.固定資產(chǎn)比率＝(固定資產(chǎn)凈值＋在建工程)÷所有者權益（不含未分配利潤）×100％；
　　三、經(jīng)營成果指標
　　1.利潤率＝利潤總額÷營業(yè)收入×100％；
　　2.資本金利潤率＝利潤總額÷資本金×100％；
　　3.成本率＝總成本÷營業(yè)收入×100％；
　　4.綜合費用率＝營業(yè)費用÷(營業(yè)收入＋投資收益)×100%。
　　四、會計分析有關公式
　　1.負債比率＝負債總額÷資產(chǎn)總額×100%；
　　2.權益比率（產(chǎn)權比率）＝所有者權益總額÷資產(chǎn)總額×100%；
　　3.負債對所有者權益比率＝負債總額÷所有者權益×100%；
　　4.流動資產(chǎn)比率＝流動資產(chǎn)÷資產(chǎn)總額×100%；
　　5.貸款收息率＝貸款利息收入÷貸款年平均余額×100%；
　　6.應收利息比率＝應收未收利息÷利息收入總額×100%；
　　7.存款平均付息率＝存款利息支出總額÷各項存款年均余額×100%；
　　8.拆入資金平均利率＝拆入資金利息支出額÷拆入資金年平均余額×100%；
　　9.利潤完成率＝當年實現(xiàn)利潤總額÷本年計劃利潤×100%；
　　10.利潤增減率＝(本年實際利潤——本年計劃利潤)÷本年計劃利潤總額×100%；
　　11.資產(chǎn)利潤率＝凈利潤÷資產(chǎn)平均余額×100%；
　　12.資本(權益)收益率＝凈利潤÷資本總額×100%。
　　五、折舊公式
　　1.平均年限法
　　年折舊率＝（1——預計凈殘值率）÷折舊年限×100％；
　　季折舊額＝原值×年折舊率÷4；
　　月折舊額＝原值×年折舊率÷12；
　　2.工作量法
　　①單位里程折舊額＝原值×（1——預計凈殘值率）÷規(guī)定的總行駛里程；
　?、诿抗ぷ餍r折舊額＝原值×（1——預計凈殘值率）÷規(guī)定的工作小時。
　　3.雙倍余額遞減法
　　年折舊率＝2÷折舊年限×100％；
　　季折舊額＝凈值×年折舊率÷4；
　　月折舊額＝凈值×年折舊率÷12；
　　實行雙倍余額遞減法提取折舊的固定資產(chǎn)，應在其折舊年限到期前2年內(nèi)，將其凈值平均攤銷。
　　4.年度總和法
　　年折舊率＝2×（折舊年限——已使用年數(shù)）÷折舊年限×（折舊年限＋1）×100％；
　　季折舊額＝原值×（1——預計凈殘值率）×年折舊率÷4；
　　月折舊額＝原值×（1——預計凈殘值率）×年折舊率÷12。
　　六、其他常用公式
　　1.資產(chǎn)收益率=凈利潤÷總資產(chǎn)×100％；
　　2.資本收益率=凈利潤÷資本總額×100％；
　　3.利差率=（利息收入-利息支出）÷盈利資產(chǎn)×100％；
　　4.現(xiàn)金資產(chǎn)比率=現(xiàn)金資產(chǎn)額÷資產(chǎn)總額×100％；
　　5.負債（資金）自給率=（自有資金+各項存款）÷負債總額×100％；字串7
　　6.不良非信貸資產(chǎn)比例＝不良非信貸資產(chǎn)÷非信貸資產(chǎn)×100％；
　　非信貸資產(chǎn)包括:短期投資、長期國債投資、上市長期企業(yè)債券投資、其他長期債券投資、其他長期投資、拆放全國性銀行、拆放其他銀行業(yè)、拆放金融性公司、調(diào)出調(diào)劑資金、其他應收款、不良非信貸資產(chǎn)。
　　不良非信貸資產(chǎn)包括：不良其他長期投資（到期沒有兌現(xiàn)的其他長期債券投資和當年沒有收益的其他長期投資，下同）、逾期拆放全國性銀行、逾期拆放其他銀行業(yè)、逾期拆放金融性公司、逾期調(diào)出調(diào)劑資金、待處理抵債資產(chǎn)、應收利息、應收再貼現(xiàn)款項、應收轉貼現(xiàn)款項、長期其他應收款（掛賬一年以上未收回的其他應收款）。
　　七、資本充足率*7計算公式
　　1.新資本凈額＝（資本凈額——呆賬準備金不足部分——長期未處置的抵債資產(chǎn)——風險不明確的投資資產(chǎn)）
　　2.新加權風險資產(chǎn)＝加權風險資產(chǎn)——長期未處置抵債資產(chǎn)×50％——風險不明確的投資資產(chǎn)×10％
　　3.資本充足率=新資本凈額/新加權風險資產(chǎn)×100
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