結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)是FRM考試中的一個(gè)比較重要的考點(diǎn)，考生們需要注意。高頓網(wǎng)校FRM小編今天為大家簡單介紹一下結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)知識點(diǎn)。
　　結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)(settlement risk)：通用術(shù)語，用于指明轉(zhuǎn)帳系統(tǒng)中的結(jié)算不能按預(yù)期發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)可能包括信用風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。
　　銀行在結(jié)算過程中,因職員工作失誤或違反有關(guān)結(jié)算規(guī)定造成損失的一種風(fēng)險(xiǎn)。如在支付現(xiàn)款、處理憑證、承兌票據(jù)、劃撥資金等過程中出現(xiàn)的錯(cuò)賬、短款、違規(guī)、挪用和延壓結(jié)算資金等,這些失誤通過有效的管理和業(yè)務(wù)人員素質(zhì)的提高是可以避免的。此外還有很多客觀原因造成的風(fēng)險(xiǎn)。
　　交易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)又稱商業(yè)性外匯風(fēng)險(xiǎn)，它是指以外幣計(jì)價(jià)或成交的交易，由于外幣與本幣的比值發(fā)生變化而引起虧損的風(fēng)險(xiǎn)，即在以外幣計(jì)價(jià)成交的交易中，因?yàn)榻灰走^程中外匯匯率的變化使得實(shí)際支付的本幣現(xiàn)金流量變化而產(chǎn)生的虧損。
　　銀行會計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)
　　銀行會計(jì)制度是規(guī)范銀行會計(jì)行為的準(zhǔn)則。會計(jì)制度不健全或有章不循，執(zhí)行不力就會發(fā)生會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。外部風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在金融詐騙、政策性虧損給銀行造成的損失；內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)由會計(jì)主體主觀和客觀因素引發(fā)。銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)已滲透到銀行會計(jì)結(jié)算工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，其表現(xiàn)形式也呈多樣化。
　　1.清算風(fēng)險(xiǎn)
　　清算風(fēng)險(xiǎn)是銀行在清算同城票據(jù)交換資金或系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行資金過程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。一些商業(yè)銀行在資金管理、業(yè)務(wù)開展、人員調(diào)配、財(cái)務(wù)核算等方面沒有進(jìn)行有效的管理與培訓(xùn)，一些銀行工作人員工作責(zé)任度不夠高。清算專業(yè)人員實(shí)行任職資格審查制度不到位。一些商業(yè)銀行忽視支付清算人員的培訓(xùn)，缺乏對會計(jì)人員政治思想教育和法制教育。這些導(dǎo)致了清算風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，主要表現(xiàn)為兩大類：*9，個(gè)別行、社在同城結(jié)算和聯(lián)行清算環(huán)節(jié)上控制不嚴(yán)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)；第二，商業(yè)銀行將資金矛盾轉(zhuǎn)化為結(jié)算矛盾，利用聯(lián)行體系的關(guān)聯(lián)性而導(dǎo)致的地區(qū)性支付風(fēng)險(xiǎn)。
　　2.票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)
　　結(jié)算業(yè)務(wù)是通過銀行提供各種支付結(jié)算的手段與工具，為客戶實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的貨幣給付轉(zhuǎn)移。只有商業(yè)銀行產(chǎn)生對票據(jù)的需求，才能完成對資金的供給，否則交易無法實(shí)現(xiàn)。票據(jù)業(yè)務(wù)崗位職責(zé)不明確，重點(diǎn)崗位監(jiān)督管理以及內(nèi)部檢查不嚴(yán)，對內(nèi)部違規(guī)發(fā)展票據(jù)業(yè)務(wù)缺乏有效監(jiān)督，甚至采取默許的態(tài)度。隨著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的日益頻繁，支付業(yè)務(wù)逐漸增加，以票據(jù)為主要支付手段的結(jié)算業(yè)務(wù)也給銀行帶來了諸多的風(fēng)險(xiǎn)。
　　3.結(jié)算操作風(fēng)險(xiǎn)
　　商業(yè)銀行支付結(jié)算操作風(fēng)險(xiǎn)意識淡化，政治思想工作薄弱。從銀行會計(jì)結(jié)算部門內(nèi)部發(fā)生的各類案件中不難發(fā)現(xiàn)，有章不循、違章操作是發(fā)案的根本原因。一些基層分支機(jī)構(gòu)人手配備不足或隨意抽調(diào)會計(jì)人員應(yīng)付緊急任務(wù)，使結(jié)算業(yè)務(wù)相互制約機(jī)制不落實(shí)、出現(xiàn)真空或漏洞，被犯罪分子伺機(jī)作案。操作監(jiān)督檢查流于形式，上級對下級、主管對基層人員、事后監(jiān)督崗對會計(jì)操作崗的各項(xiàng)檢查并未嚴(yán)肅認(rèn)真進(jìn)行，而是成了例行公事，導(dǎo)致一些支付結(jié)算案件長期隱藏。
　　4.內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)
　　人員配備不到位、規(guī)章制度形同虛設(shè)，特別是一些基層分支機(jī)構(gòu)人手配備不足或隨意抽調(diào)會計(jì)人員應(yīng)付緊急任務(wù)，使業(yè)務(wù)相互制約機(jī)制不落實(shí)、出現(xiàn)真空和漏洞，被犯罪分子伺機(jī)作案。監(jiān)督檢查流于形式，上級對下級、主管對基層人員、事后監(jiān)督崗對會計(jì)操作崗的各項(xiàng)檢查并未嚴(yán)肅認(rèn)真進(jìn)行，而是成了例行公事、使一些內(nèi)部案件長期暴露不了。
　　5.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)
　　經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是指銀行由于經(jīng)營管理不善，各種風(fēng)險(xiǎn)積聚到一定程度集中表現(xiàn)為流動(dòng)性困難而引發(fā)的支付風(fēng)險(xiǎn)。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和金融業(yè)競爭的加劇，銀行經(jīng)營面臨內(nèi)外雙重壓力。銀行自我約束機(jī)制和內(nèi)部控制機(jī)制尚未真正建立，經(jīng)營管理水平難以適應(yīng)市場的變化，出現(xiàn)大量違規(guī)經(jīng)營，信貸資產(chǎn)質(zhì)量下降，不良資產(chǎn)比例上升，政府行政干預(yù)和企業(yè)借改制之機(jī)懸空銀行債務(wù)，使銀行經(jīng)營狀況進(jìn)一步惡化，資產(chǎn)安全性和流動(dòng)性出現(xiàn)嚴(yán)重問題，有的已發(fā)生支付危機(jī)。與此同時(shí)有效化解和抵御風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制尚未建立。當(dāng)前影響銀行資產(chǎn)流動(dòng)性、安全性的主要因素是金融資產(chǎn)質(zhì)量低下、資產(chǎn)負(fù)債比例高、金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)大。
　　交易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)
　　又稱商業(yè)性外匯風(fēng)險(xiǎn)，它是指以外幣計(jì)價(jià)或成交的交易，由于外幣與本幣的比值發(fā)生變化而引起虧損的風(fēng)險(xiǎn)，即在以外幣計(jì)價(jià)成交的交易中，因?yàn)榻灰走^程中外匯匯率的變化使得實(shí)際支付的本幣現(xiàn)金流量變化而產(chǎn)生的虧損。
　　這種外匯風(fēng)險(xiǎn)主要是伴隨著商品及勞務(wù)買賣的外匯交易而發(fā)生的，并主要由進(jìn)行貿(mào)易和非貿(mào)易業(yè)務(wù)的一般企業(yè)所承擔(dān)。具體來說，可將這些交易分成兩大類：一類是企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中所有未結(jié)算的應(yīng)收應(yīng)付款所涉及的交易活動(dòng)和以外幣計(jì)價(jià)的國際投資和信貸活動(dòng)；另一類是表外項(xiàng)目所涉及的、具有未來收付現(xiàn)金的交易，如遠(yuǎn)期外匯合約、期貨買賣及研究開發(fā)等。
　　在國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易中，貿(mào)易商無論是以即期支付還是延期支付都要經(jīng)歷一段時(shí)間，在此期間匯率的變化會給交易者帶來損失，從而產(chǎn)生交易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。例如，中國出口商輸出價(jià)值為10萬美元的商品，在簽訂合同時(shí)匯率為US$1=RMB￥8.30，出口商可收83萬人民幣貨款，而進(jìn)口商應(yīng)付10萬美元。若三個(gè)月后才付款，此時(shí)匯率為US$1=RMB￥8.20，則中國出口商結(jié)匯時(shí)的10萬美元只能換回82萬元人民幣，出口商因美元下跌損失了1萬元人民幣。相反，結(jié)匯時(shí)若以人民幣計(jì)價(jià)，則進(jìn)口商支付83萬元人民幣，需支付10.12萬美元。
　　交易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)還有可能產(chǎn)生于外幣計(jì)價(jià)的國際投資和國際借貸活動(dòng)。比如投資者以本國貨幣投資于某種外幣資產(chǎn)，如果投資本息收入的外幣匯率下跌，投資實(shí)際收益就會下降，使投資者蒙受損失。再比如，從國際資本借貸中的借款者來看，借入一種外幣需換成另一種外幣使用，或償債資金的來源是另一種貨幣，則借款人就要承擔(dān)借入貨幣與使用貨幣或還款來源之間匯率變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，若借入貨幣的匯率上升，就增加借款成本而有受損之可能。