婷婷99精品国产97久久综合,日日麻批免费40分钟无码,青青国产一区日本在线

《高級(jí)會(huì)計(jì)師》考點(diǎn)：行政事業(yè)單位單位層面內(nèi)部控制

高頓網(wǎng)校2015-08-13 13:38Timmy.hou

【高頓小編】精心整編的2015年《高級(jí)會(huì)計(jì)師》熱門(mén)考點(diǎn)：

【“行政事業(yè)單位單位層面內(nèi)部控制”相關(guān)知識(shí)點(diǎn)】

1.建立內(nèi)部控制的組織架構(gòu)

2.建立內(nèi)部控制的工作機(jī)制

3.對(duì)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的要求

4.編報(bào)財(cái)務(wù)信息的要求

5.運(yùn)用現(xiàn)代科技手段加強(qiáng)內(nèi)部控制

【重點(diǎn)精講】：行政事業(yè)單位單位層面內(nèi)部控制

（一）建立內(nèi)部控制的組織框架

單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門(mén)或者確定內(nèi)部控制牽頭部門(mén)，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作：

（1）建立財(cái)會(huì)、政府采購(gòu)、基建、資產(chǎn)管理、合同管理等部門(mén)或者崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，積極發(fā)揮相關(guān)部門(mén)或崗位在內(nèi)部控制的作用；

（2）充分發(fā)揮單位內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)在內(nèi)部控制中的作用。

（二）建立內(nèi)部控制的工作機(jī)制

1.建立單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離的機(jī)制

既要服從本單位“三定”規(guī)定的要求，在現(xiàn)有編制內(nèi)按照內(nèi)控的要求設(shè)計(jì)工作機(jī)制，又可以從經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的特點(diǎn)出發(fā)，建立聯(lián)合工作機(jī)制。

“三定”:部門(mén)主要職責(zé)、機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員編制

2.建立健全議事決策機(jī)制：制度、方式、記錄、追蹤

3.建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制

（1）明確崗位職責(zé)及分工。

（2）科學(xué)設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。

（3）以書(shū)面形式（崗位責(zé)任書(shū)或其他相關(guān)文件）規(guī)定內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位的專(zhuān)業(yè)能力和職業(yè)道德要求。

（4）實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期

（三）對(duì)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的要求

對(duì)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的要求當(dāng)做到以下兩點(diǎn)：

*9，把好人員入口關(guān)，確保相關(guān)人員具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力；

第二，切實(shí)加強(qiáng)員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升員工的素質(zhì)。

（四）編報(bào)財(cái)務(wù)信息的要求

（1）嚴(yán)格按照法律規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備。

（2）落實(shí)崗位責(zé)任制，確保不相容崗位相互分離。

（3）加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理，完善財(cái)務(wù)管理制度。

（4）按法定要求編制和提供財(cái)務(wù)信息。

（5）建立財(cái)會(huì)部門(mén)與其他業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。

（五）運(yùn)用現(xiàn)代科技手段加強(qiáng)內(nèi)部控制

單位應(yīng)當(dāng)積極推進(jìn)信息化建設(shè)，對(duì)信息系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施歸口管理，將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其內(nèi)部控制的流程嵌入單位信息系統(tǒng)中，減少或消除人為操縱的因素。

　　高頓網(wǎng)校溫馨提示：為了讓您及時(shí)掌握高頓網(wǎng)校高級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試*7資訊，輕松掃描下方二維碼下載高頓網(wǎng)校APP，獲取最絕密的內(nèi)部資料，*9時(shí)間為您推送精選考題、*7考試動(dòng)態(tài)、高清網(wǎng)課免費(fèi)在線體驗(yàn)，高頓網(wǎng)校客戶(hù)端，裝在您口袋的貼心服務(wù)，對(duì)學(xué)習(xí)進(jìn)行全程跟蹤、專(zhuān)家權(quán)威解析與指導(dǎo)，幫助考生全面提升會(huì)計(jì)職稱(chēng)備考效果。