一、單項選擇題(共60題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)
1.關于公共產(chǎn)品的說法，正確的是()。
A.公共產(chǎn)品效用可以分割
B.居民不付費便不能享用公共產(chǎn)品
C.增加一個消費者，公共產(chǎn)品的邊際成本等于零
D.公共產(chǎn)品的提供應實現(xiàn)利潤的最大化
2.市場經(jīng)濟條件下，在資源配置方面起主導作用的是()。
A.政府
B.市場
C.計劃
D.財政
3.財政在調(diào)整投資結(jié)構(gòu)時發(fā)揮的財政職能是()。
A.收入分配職能
B.資源配置職能
C.經(jīng)濟穩(wěn)定職能
D.經(jīng)濟發(fā)展職能
4.下列支出項目中，屬于創(chuàng)造性支出的是()。
A.司法支出
B.行政支出
C.國防支出
D.文教支出
5.衡量財政分配的規(guī)模，應該采用的指標是()。
A.財政收入占國民收入的比重
B.財政支出占國民收入的比重
C.財政收入占工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值的比重
D.財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重
6.關于財政支出效益的說法，正確的是()。
A.要對項目的無形所費與所得進行分析
B.項目必須帶來直接的經(jīng)濟效益
C.直接效益必須大于直接投入
D.選擇的項目必須具有很好的經(jīng)濟效益
7.關于科學研究支出的說法，錯誤的是()。
A.基礎科學的經(jīng)費主要應由政府承擔
B.科技投入的主要渠道應該是財政撥款
C.稅收優(yōu)惠、財政補貼也是財政對科學研究的投入形式
D.我國科學研究投入增長很快，與發(fā)達國家基本沒有太大差距
8.投資乘數(shù)反映的是()。
A.投資與收入的關系
B.基礎投資與產(chǎn)業(yè)規(guī)模的關系
C.原始投資與后續(xù)投資的關系
D.投資與儲蓄的關系
9.關于政策性銀行的說法，正確的是()。
A.政策性銀行是商業(yè)銀行
B.政策性銀行的資本金主要由發(fā)行股票取得
C.政策性銀行可以直接對非銀行金融機構(gòu)發(fā)行金融債券
D.政策性銀行不能發(fā)行長期性建設國債
10.帶有強制儲蓄功能的社會保障制度類型是()。
A.社會保險型
B.社會救濟型
C.普遍津貼型
D.節(jié)儉基金型
11.關于養(yǎng)老保險基金管理的說法，錯誤的是()。
A.養(yǎng)老保險基金管理應逐步向省級統(tǒng)籌過渡
B.養(yǎng)老保險基金管理實行收支兩條線
C.養(yǎng)老保險基金支出要?？顚Ｓ?，并要經(jīng)過嚴格的審批手續(xù)
D.養(yǎng)老保險基金的個人繳費滿10年，退休后可領取基本養(yǎng)老金
12.關于財政補貼的說法，錯誤的是()。
A.財政補貼是一種轉(zhuǎn)移性支出
B.財政補貼全部列入預算支出
C.財政補貼的主體是國家
D.財政補貼的性質(zhì)是社會財富的再分配
13.對相同境遇的人課征相同的稅收體現(xiàn)了稅收的()。
A.普遍征稅原則
B.橫向公平原則
C.縱向公平原則
D.效率原則
14.《稅務登記管理辦法》屬于()。
A.稅收法律
B.稅收法規(guī)
C.部委規(guī)章和規(guī)范性文件
D.地方性法規(guī)
15.下列稅法解釋中，與被解釋的稅法具有同等法律效力的是()。
A.某市稅務稽查局對《稅務稽查工作規(guī)程》所作的解釋
B.某省地方稅務局對《稅務登記管理辦法》所作的解釋
C.全國人大對《中華人民共和國個人所得稅法》所作的解釋
D.某市國家稅務局對《******管理辦法》所作的解釋
16.關于稅率的說法，錯誤的是()。
A.在比例稅率下，納稅人均適用同一稅率
B.在累進稅率下，征稅對象數(shù)額越大，適用稅率越高
C.在定額稅率下，應納稅額與商品銷售價格無關
D.按超額累進稅率計算的應納稅額大于按全額累進稅率計算的應納稅額
17.關于稅收管轄權的說法，正確的是()。
A.實行居民管轄權的國家有權對非本國居民來自于本國境內(nèi)的所得征稅
B.實行地域管轄權的國家有權對本國居民取得的境外所得征稅
C.稅收管轄權的交叉會產(chǎn)生國際重復征稅
D.一國政府不能同時行使居民管轄權和地域管轄權
18.Susan女士為甲國居民，2010年度在乙國取得經(jīng)營所得100萬元，利息所得10萬元。甲、乙兩國經(jīng)營所得的稅率分別為30%和20%，利息所得的稅率分別為10%和20%。假設甲國對本國居民的境外所得實行分項抵免限額法計稅，則Susan女士應在甲國納稅()萬元。
A.0
B.9
C.10
D.30
19.某建材商店銷售并提供安裝實木地板，其正確的稅務處理是()。
A.無論是否分開核算，一并征收營業(yè)稅
B.無論是否分開核算，一并征收增值稅
C.如果能分開核算，銷售和提供安裝實木地板分別繳納增值稅和營業(yè)稅
D.如果能分開核算，銷售和提供安裝實木地板分別繳納消費稅和營業(yè)稅
20.納稅人因銷售應稅消費品而出租出借包裝物收取的押金，其正確的計稅方法是()。
A.啤酒的包裝物收取押金時就要征收增值稅
B.啤酒的包裝物押金征收消費稅
C.黃酒的包裝物押金征收消費稅
D.白酒的包裝物押金既征收增值稅，又征收消費稅
21.納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，消費稅的計稅依據(jù)是()。
A.同類新金銀首飾的不含稅銷售價格
B.實際收取的含增值稅的全部價款
C.實際收取的不含增值稅的全部價款
D.同期新金銀首飾的含稅銷售價格
22.關于消費稅的說法，錯誤的是()。
A.酒類生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取“品牌使用費”應繳納消費稅
B.用于投資入股的應稅消費品，按同類產(chǎn)品的平均銷售價格作為消費稅計稅依據(jù)
C.用于抵償債務的應稅消費品，按同類產(chǎn)品的最高銷售價格作為消費稅計稅依據(jù)
D.自產(chǎn)自用應稅消費品的計稅依據(jù)為應稅消費品的同類銷售價格或組成計稅價格
23.下列經(jīng)營活動中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是()。
A.境外企業(yè)銷售在境內(nèi)的不動產(chǎn)
B.境外企業(yè)向境內(nèi)企業(yè)轉(zhuǎn)讓某項專利
C.保險公司在境內(nèi)提供保險服務
D.單位或者個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或者雇主提供勞務
24.某企業(yè)在2010年以接受抵債方式取得一棟辦公樓，作價2000萬元，2011年4月又將這棟樓出售，取得收入2300萬元，該企業(yè)應納營業(yè)稅()萬元。
A.9
B.15
C.39
D.65
25.下列機構(gòu)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。
A.基金會
B.有限合伙企業(yè)
C.非企業(yè)單位
D.社會團體
26.企業(yè)下列支出項目中，準予在企業(yè)所得稅前扣除的是()。
A.企業(yè)所得稅稅款
B.已提取尚未實際發(fā)放的工資薪金
C.庫存商品銷售成本
D.贊助支出
27.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入是()。
A.國債利息收入
B.從居民企業(yè)分回的股息
C.財政撥款
D.非營利組織的收入
28.決定企業(yè)之間合并繳納企業(yè)所得稅的權限集中在()。
A.財政部
B.國家稅務總局
C.國務院
D.全國人民代表大會常務委員會
29.個人所得稅納稅人自行申報納稅的申報地點不包括()。
A.任職單位所在地
B.臨時居住地
C.戶籍所在地
D.勞務發(fā)生地
30.居民甲將一套價值100萬元的住房與居民乙進行交換，并支付給居民乙差價款20萬元。當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，居民甲需繳納契稅()萬元。
A.0
B.0.6
C.3
D.3.6
31.關于車船稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是()。
A.畜力車采用以輛為計稅依據(jù)
B.船舶采用以凈噸位為計稅依據(jù)
C.摩托車采用以輛為計稅依據(jù)
D.電車采用以自重噸位為計稅依據(jù)
32.下列資源項目中，不屬于資源稅征收范圍的是()。
A.原油
B.天然氣
C.液體鹽
D.成品油
33.下列機構(gòu)和個人中，屬于房產(chǎn)稅納稅人的是()。
A.產(chǎn)權不明的房屋的使用人
B.擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民
C.允許他人無租使用房產(chǎn)的房管部門
D.房屋的出典人
34.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起()日內(nèi)，向原稅務登記機關申請辦理注銷稅務登記。
A.15
B.30
C.45
D.60
35.納稅人臨時到外地從事經(jīng)營活動，在《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》有效期屆滿后()日內(nèi)，持《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》回原稅務登記地稅務機關辦理《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》繳銷手續(xù)。
A.10
B.15
C.30
D.45
36.******的設計、防偽管理、真?zhèn)舞b定由()負責。
A.審計機關
B.稅務機關
C.財政部門
D.工商部門
37.關于稅收強制執(zhí)行措施的說法，正確的是()。
A.稅收強制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務人
B.作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強制執(zhí)行的范圍之內(nèi)
C.稅務機關采取強制執(zhí)行措施時，可對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行
D.稅務機關可對未按期繳納工薪收入個人所得稅的個人實施稅收強制執(zhí)行措施
38.關于******管理的說法，錯誤的是()。
A.不能自行擴大專業(yè)******使用范圍
B.未經(jīng)稅務機關批準，不能拆本使用******
C.開具******不一定要加蓋單位財務印章或******專用章
D.不能轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開******
39.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。2011年6月收取乙企業(yè)的預付貨款23400元，甲企業(yè)應做的正確賬務處理為()。
A.借：銀行存款23400
貸：主營業(yè)務收入20000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)3400
B.借：銀行存款23400
貸：預收賬款23400
C.借：銀行存款23400
貸：預收賬款20000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)3400
D.借：銀行存款23400
貸：其他應付款——預付款23400
40.某服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月在銷售產(chǎn)品的同時向購貨方收取包裝物押金1170元，正確的賬務處理為()。
A.借：銀行存款1170
貸：其他應付款1170
B.借：銀行存款1170
貸：其他業(yè)務收入1170
C.借：銀行存款1170
貸：其他應付款1000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)170
D.借：銀行存款1170
貸：其他業(yè)務收入1000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)170
41.甲企業(yè)5月份賬面記載A產(chǎn)品銷售數(shù)量1000件，不含稅銷售單價為200元。已知A產(chǎn)品月初結(jié)存數(shù)量100件，本月完工入庫數(shù)量1500件，通過實地盤點得知A產(chǎn)品月末庫存數(shù)量為300件，甲企業(yè)應調(diào)增銷售收入()元。
A.20000
B.50000
C.60000
D.100000
42.某商貿(mào)企業(yè)銷售不動產(chǎn)所繳納的營業(yè)稅應直接計入()。
A.固定資產(chǎn)清理
B.營業(yè)稅金及附加
C.其他業(yè)務支出
D.營業(yè)外支出
43.若企業(yè)發(fā)出材料采用加權平均法結(jié)轉(zhuǎn)成本，則結(jié)存材料的單價()。
A.大于發(fā)出材料的單價
B.等于發(fā)出材料的單價
C.等于購進材料的單價
D.小于發(fā)出材料的單價
44.某企業(yè)(增值稅一般納稅人)外購一批原材料，取得的增值稅專用******上注明價格10000元，增值稅1700元，入庫前的挑選整理費用500元，則該批材料的采購成本為()元。
A.10000
B.10200
C.10500
D.11700
45.關于國債概念的說法，錯誤的是()。
A.國債是國家信用的一種基本形式
B.國債僅限于內(nèi)債
C.國債的債務人是國家
D.國債是國家以有償方式取得的財政收入
46.關于以公募法拍賣國債的說法，錯誤的是()。
A.國債的拍賣價格不能低于其面值
B.發(fā)行機構(gòu)根據(jù)投標利率的高低，從低到高依次出售
C.發(fā)行機構(gòu)按照拍賣價格及購買數(shù)額從高到低依次出售
D.采用非競爭性出價拍賣方法，通常只限于小額認購者
47.帶有強制性色彩發(fā)行國債的方法是()。
A.公募法
B.承受法
C.出賣法
D.支付發(fā)行法
48.預算資金監(jiān)督制衡方最基本的行為特征是()。
A.具有委員會決策機制的特點
B.代表人民的利益
C.具有雙重委托代理關系
D.對不同的偏好面臨組織協(xié)調(diào)的交易成本
49.關于社會保險基金預算的說法，錯誤的是()。
A.按統(tǒng)籌地區(qū)編制執(zhí)行
B.專項基金、專款專用
C.可用于平衡公共財政預算
D.收支平衡、留有結(jié)余
50.根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展的政策目標，采用相機抉擇方式安排預算收支的政策稱為()。
A.健全財政政策
B.功能財政預算政策
C.周期平衡預算政策
D.充分就業(yè)預算平衡政策
51.我國現(xiàn)行的國債規(guī)模管理方法是()。
A.國債發(fā)行額管理
B.國債回購管理
C.國債總額管理
D.國債余額管理
52.確立績效預算作為公共財政改革重要組成部分的新西蘭財政法律是()。
A.《國家部門法案》
B.《公共財政法案》
C.《財政責任法案》
D.《預算與會計法》
53.地方政府應具有獨立的憲法所保障的權利，這個理論屬于()。
A.公共產(chǎn)品及服務理論
B.集權分權理論
C.財政聯(lián)邦主義
D.俱樂部理論
54.以國家整體為服務對象的公共產(chǎn)品應由中央政府提供，體現(xiàn)的是()。
A.受益范圍原則
B.效率原則
C.法律規(guī)范原則
D.重點性原則
55.在稅收收入劃分方式中，“總額分成”屬于()。
A.分割稅制
B.分割稅種
C.分割稅率
D.分割稅額
56.下列轉(zhuǎn)移支付項目中，屬于中央對地方專項轉(zhuǎn)移支付的是()。
A.一般性轉(zhuǎn)移支付
B.調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付
C.民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付
D.國債補助
57.世界各國彌補財政赤字的普遍做法是()。
A.發(fā)行公債
B.向銀行借款
C.向銀行透支
D.壓縮支出
58.政府有意識地運用財政政策手段來調(diào)節(jié)社會總供求，利用國家財力干預經(jīng)濟運行，稱為()。
A.自動穩(wěn)定的財政政策
B.相機抉擇的財政政策
C.內(nèi)在穩(wěn)定器
D.健全財政政策
59.下列貨幣政策中，屬于直接信用控制的政策手段是()。
A.調(diào)整法定存款準備金率
B.信用配額
C.調(diào)整再貼現(xiàn)率
D.公開市場業(yè)務
60.政府運用的財政政策工具主要有政府預算、稅收、財政補貼和()。
A.利潤率
B.貼現(xiàn)率
C.公債
D.流動性比率
二、多項選擇題(共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)
61.經(jīng)濟穩(wěn)定通常是指()。
A.財政收支平衡
B.信貸收支平衡
C.充分就業(yè)
D.物價基本穩(wěn)定
E.國際收支平衡
62.在政府財政支出中，屬于不可控制的支出有()。
A.養(yǎng)老金支出
B.食品補貼支出
C.基本建設支出
D.債務利息支出
E.失業(yè)救濟支出
63.下列費用項目中，屬于行政管理費的是()。
A.公安業(yè)務費
B.安全機關經(jīng)費
C.民兵建設費
D.司法檢察業(yè)務費
E.駐外機構(gòu)經(jīng)費
64.適用于BOT投資方式的建設項目有()。
A.高速公路
B.游樂場
C.宇航事業(yè)
D.能源開發(fā)
E.房地產(chǎn)開發(fā)
65.亞當?斯密的稅收原則有()。
A.平等原則
B.確定原則
C.便利原則
D.收入原則
E.最少征收費用原則
66.國際上最重要、影響力最大的國際稅收協(xié)定范本包括()。
A.OECD協(xié)定范本
B.歐盟協(xié)定范本
C.UN協(xié)定范本
D.東盟協(xié)定范本
E.IMF協(xié)定范本
67.甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，約定在當月支付貨款，至月底乙企業(yè)因資金緊張無法支付，經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，雙方按規(guī)定互開專用******。則下列稅務處理中，錯誤的有()。
A.甲企業(yè)應作購銷處理，核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和進項稅額
B.乙企業(yè)應作購銷處理，核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和進項稅額
C.甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應作購貨處理
D.乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應作銷售處理，不應計算銷項稅額
E.甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計入進項稅額
68.關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的有()。
A.自產(chǎn)自用的應稅消費品，為該貨物生產(chǎn)的當天
B.進口的應稅消費品，為報關進口的當天
C.委托加工的應稅消費品，為納稅人提貨的當天
D.采取分期收款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當天
E.采取預收貨款結(jié)算方式的，為納稅人提貨的當天
69.符合技術先進型服務企業(yè)規(guī)定條件的有()。
A.可以是合伙企業(yè)
B.注冊地及生產(chǎn)經(jīng)營地在服務外包示范城市
C.大專以上學歷員工占職工總數(shù)的30%以上
D.從事技術先進型服務業(yè)務取得收入占當年總收入的60%以上
E.從事離岸服務外包業(yè)務取得收入不低于當年總收入的50%
70.根據(jù)我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅法，符合企業(yè)重組特殊性稅務處理條件的有()。
A.企業(yè)重組具有合理的商業(yè)目的
B.企業(yè)重組不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的
C.企業(yè)重組后的連續(xù)6個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動
D.企業(yè)重組交易對價中股權支付額不低于交易支付總額的80%
E.企業(yè)重組中取得股權支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權
71.符合經(jīng)財政部批準免征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)有()。
A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)未出售的商品房
B.經(jīng)鑒定已停用的危房
C.老年服務機構(gòu)自用的房產(chǎn)
D.權屬有爭議的房產(chǎn)
E.大修停用3個月以上的房產(chǎn)
72.在我國，通行的納稅申報方式有()。
A.自行申報
B.郵寄申報
C.匯總申報
D.代理申報
E.電子申報
73.關于稅收征收管理法對稅款追征制度的說法，正確的有()。
A.對偷稅行為，稅務機關追征偷稅稅款的期限為10年
B.因納稅人失誤造成的未繳或少繳稅款，追征期一般為5年
C.因扣繳義務人計算錯誤等失誤造成的少繳稅款，追征期一般為3年
D.因稅務機關的責任致使納稅人未繳或少繳稅款的，追征期為5年，不加收滯納金
E.由于納稅人的責任造成未繳或少繳稅款的，稅務機關除追征稅款外，還要追征滯納金
74.下列會計憑證中，屬于外來原始憑證的有()。
A.購貨******
B.進賬單
C.領料單
D.差旅費報銷單
E.匯款單
75.某企業(yè)被工商部門處以罰款10000元，正確的涉稅會計處理有()。
A.計入“營業(yè)外支出”科目
B.不得在稅前列支
C.計入“利潤分配”科目
D.不超過利潤總額12%的部分，可以稅前列支
E.沖減“營業(yè)外收入”科目
76.關于國債規(guī)模衡量指標的說法，正確的有()。
A.國債依存度一般以不超過30%為宜
B.財政償債率=當年國債還本付息額÷當年財政支出總額
C.國債負擔率一般在10%左右，不超過15%
D.國債發(fā)行額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率一般應控制在5%～8%
E.國民經(jīng)濟償債率=當年國債還本付息額÷當年國內(nèi)生產(chǎn)總值
77.全口徑預算管理體系中的政府公共預算支出的重點應集中于()。
A.政權建設
B.事業(yè)發(fā)展
C.公共投資
D.社會保障
E.收入分配調(diào)節(jié)
78.我國目前非稅收入管理范圍包括()。
A.行政事業(yè)性收費
B.債務收入
C.國有資產(chǎn)有償使用收入
D.彩票公益金
E.住房公積金
79.轉(zhuǎn)移支付的主要形式有()。
A.工資支出
B.補助支出
C.捐贈支出
D.投資支出
E.債務利息支出
80.財政政策包括()。
A.稅收政策
B.貨幣政策
C.預算政策
D.國債政策
E.信貸政策
三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)
(一)某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)主要生產(chǎn)銷售各種型號發(fā)電機組。2011年9月的有關資料如下：
(1)本月發(fā)出7月份以預收貨款方式銷售給某機電設備銷售公司的發(fā)電機組3臺，每臺不含稅售價30000元。另向購買方收取裝卸費3510元。
(2)企業(yè)采取分期收款方式銷售給某單位大型發(fā)電機組1臺，開具普通******，金額為245700元。書面合同規(guī)定9月、10月、11月三個月每月付款81900元。
(3)委托某商場代銷10臺小型發(fā)電機組，協(xié)議規(guī)定，商場按每臺含稅售價25000元對外銷售，并按該價格與企業(yè)結(jié)算。手續(xù)費按每臺500元計算，在結(jié)算貨款時抵扣。產(chǎn)品已發(fā)給商場，商場本月無銷售。
(4)為本企業(yè)專門自制發(fā)電機組1臺，本月移送并開始安裝。該設備賬面成本為35000元，無同類型產(chǎn)品銷售價。
(5)外購原材料一批，增值稅專用******上注明的進項稅額為2000元，貨款已經(jīng)支付，材料已驗收入庫。
(6)進口原材料一批，關稅完稅價折合人民幣120000元，假設進口關稅稅率為50%。另從報關地運到企業(yè)，支付運費5000元、建設基金100元、裝卸費500元，取得運費******。原材料已驗收入庫。
已知取得的作為增值稅扣除依據(jù)的相關憑證均在本月認證并申報抵扣。
81.該企業(yè)采用預收貨款方式銷售發(fā)電機組的銷項稅額是()元。
A.0
B.15300
C.15810
D.15896.7
82.該企業(yè)采取分期收款方式銷售發(fā)電機組的銷項稅額是()元。
A.11900
B.13923
C.35700
D.41769
83.該企業(yè)委托代銷發(fā)電機組的銷項稅額是()元。
A.0
B.35598.29
C.36324.79
D.37051.28
84.進口原材料的進項稅額是()元。
A.30600
B.30950
C.30957
D.30992
85.該企業(yè)當月應納增值稅稅額是()元。
A.1298
B.3145
C.5328
D.32664
(二)中國公民王先生2011年2月取得來自中國境內(nèi)的收入情況如下：
(1)取得工資收入8000元。
(2)出版暢銷書一部，出版社支付稿酬90000元。
(3)一次性取得講學收入20000元。
(4)參加某大型商場開業(yè)抽獎活動中獎所得10000元。
附：工資、薪金所得適用個人所得稅稅率表
級數(shù)全月應納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)（元）
1不超過500元的5 0
2超過500元～2000元的部分10 25
3超過2000元～5000元的部分15 125
4超過5000元～20 000元的部分20 375
5超過20 000元～40 000元的部分25 1375
6超過40 000元～60 000元的部分30 3375
7超過60 000元～80 000元的部分35 6375
8超過80 000元～100 000元的部分40 10375
9超過100 000元的部分45 15375
86.王先生取得的工資收入應繳納個人所得稅為()元。
A.550
B.625
C.825
D.1225
87.王先生取得的稿酬收入應繳納個人所得稅為()元。
A.10080
B.12600
C.14400
D.18000
88.王先生取得的講學收入應繳納個人所得稅為()元。
A.4000
B.3960
C.3600
D.3200
89.王先生取得的中獎所得應繳納個人所得稅為()元。
A.0
B.1120
C.1600
D.2000
90.關于個人所得稅申報的說法，錯誤的有()。
A.王先生不是個人所得稅自行申報納稅的納稅義務人
B.王先生稿酬收入的個人所得稅由出版社代扣代繳
C.如果王先生的暢銷書籍加印，所取得的加印收入應單獨計稅
D.王先生所在單位應當按照國家規(guī)定辦理個人所得稅全員全額扣繳申報
(三)甲企業(yè)系金屬鋁開采企業(yè)，2010年度共計擁有土地65000平方米，其中子弟學校占地3000平方米、幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。甲企業(yè)2010年度實現(xiàn)鋁銷售100萬噸。2010年甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元;2010年1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)(乙企業(yè)性質(zhì)屬于廣告業(yè)，乙企業(yè)2010年實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。2010年8月10日甲企業(yè)對委托施工單位建設的加工車間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。
假如甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米，資源稅適用稅額標準為每噸2元，房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例20%。當?shù)匾?guī)定：企業(yè)舉辦的托兒所、學校免征土地使用稅。
91.關于甲、乙企業(yè)納稅的說法，正確的有()。
A.甲企業(yè)內(nèi)部綠化占地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅
B.甲企業(yè)幼兒園占地面積不計入房產(chǎn)稅征稅范圍
C.乙企業(yè)2010年應繳營業(yè)稅30萬元
D.乙企業(yè)簽署租賃合同應繳印花稅
92.甲企業(yè)2010年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為()萬元。
A.23.52
B.24.32
C.25.52
D.26
93.甲企業(yè)出租倉庫應繳納房產(chǎn)稅為()萬元。
A.1.08
B.1.68
C.2
D.2.16
94.甲企業(yè)2010年應繳納房產(chǎn)稅為()萬元。
A.36.48
B.37.44
C.40.24
D.42.36
95.甲企業(yè)2010年應繳納資源稅為()萬元。
A.0
B.140
C.180
D.200
(四)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價為1000元，成本為每件200元;購進原材料均能取得增值稅專用******，購銷貨物適用增值稅稅率均為17%(城市維護建設稅及教育費附加不考慮)。2011年8月，稅務機關對甲企業(yè)2010年度的納稅情況進行檢查，甲企業(yè)有關賬務資料如下：
(1)銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時收取包裝物租金1000元，賬務處理為：
借：銀行存款12700
貸：資本公積11700
其他業(yè)務收入1000
(2)銷售給B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)M產(chǎn)品2件，賬務處理為：
借：銀行存款2340
貸：其他應付款2340
(3)職工福利部門領用M產(chǎn)品5件，賬務處理為：
借：應付職工薪酬1000
貸：庫存商品1000
(4)在建工程領用生產(chǎn)用原材料10000元(該項工程至2011年8月尚未完工)，賬務處理為：
借：在建工程10 000
貸：原材料10 000
96.甲企業(yè)銷售給A企業(yè)產(chǎn)品，正確的涉稅處理為()。
A.按對外售價計算主營業(yè)務收入
B.計算增值稅銷項稅額
C.其進項稅額不得抵扣
D.其進項稅額作轉(zhuǎn)出處理
97.甲企業(yè)向A企業(yè)收取的包裝物租金應調(diào)增增值稅銷項稅額為()元。
A.0
B.50
C.145.3
D.170
98.甲企業(yè)銷售給B企業(yè)產(chǎn)品應調(diào)增增值稅銷項稅額為()元。
A.0
B.70.2
C.340
D.397.8
99.甲企業(yè)職工福利部門領用產(chǎn)品應作的正確賬務調(diào)整為()。
A.借：應付職工薪酬5000
貸：以前年度損益調(diào)整5000
B.借：應付職工薪酬850
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)850
C.借：應付職工薪酬5850
貸：以前年度損益調(diào)整5850
D.借：應付職工薪酬170
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)170
100.甲企業(yè)在建工程領用原材料應作的正確賬務調(diào)整為()。
A.借：在建工程1700
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)1700
B.借：在建工程1452.99
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)1452.99
C.借：在建工程1700
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)1700
D.借：在建工程1452.99
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)1452.99
財政稅收專業(yè)知識與實務(中級)標準答案(滿分140)
說明：第1～60題為單項選擇題，共60題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意;第61～80題為多項選擇題，共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分;第81～100題為案例分析題，共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分。
01 C(1)02 B(1)03 B(1)04 D(1)05 D(1)
06 A(1)07 D(1)08 A(1)09 C(1)10 D(1)
11 D(1)12 B(1)13 B(1)14 C(1)15 C(1)
16 D(1)17 C(1)18 C(1)19 B(1)20 D(1)
21 C(1)22 B(1)23 D(1)24 B(1)25 B(1)
26 C(1)27 C(1)28 C(1)29 B(1)30 B(1)
31 D(1)32 D(1)33 A(1)34 A(1)35 A(1)
36 B(1)37 C(1)38 C(1)39 B(1)40 A(1)
41 C(1)42 A(1)43 B(1)44 C(1)45 B(1)
46 A(1)47 D(1)48 B(1)49 C(1)50 B(1)
51 D(1)52 B(1)53 C(1)54 A(1)55 D(1)
56 D(1)57 A(1)58 B(1)59 B(1)60 C(1)
61 CDE(2)62 ABDE(2)63 ABDE(2)64 AD(2)65 ABCE(2)
66 AC(2)67 CDE(2)68 BCE(2)69 BE(2)70 ABE(2)
71 ABC(2)72 ABDE(2)73 CE(2)74 ABE(2)75 AB(2)
76 CDE(2)77 ABCE(2)78 ACD(2)79 BCE(2)80 ACD(2)
81 C(2)82 A(2)83 A(2)84 C(2)85 A(2)
86 C(2)87 A(2)88 D(2)89 D(2)90 AC(2)
91 B(2)92 B(2)93 D(2)94 C(2)95 B(2)
96 AB(2)97 C(2)98 C(2)99 B(2)100 A(2)
