單項(xiàng)選擇題(共60題，每題1分.每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意)
1、某個(gè)人或集團(tuán)對(duì)公共產(chǎn)品的消費(fèi)，并不影響或妨礙其他個(gè)人或集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共產(chǎn)品，這是公共產(chǎn)品的特征之一，通常稱為()。
A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性
D.提供目的的非盈利性
【答案】B
【解析】本題考查公共物品的特征。公共物品的受益的非排他性是指某個(gè)人或者集團(tuán)對(duì)公共產(chǎn)品的消費(fèi)，并不影響或妨礙其他個(gè)人或者集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共產(chǎn)品，也不會(huì)影響其他個(gè)人或集團(tuán)消費(fèi)該物品的數(shù)量和質(zhì)量。參見教材P1
2、當(dāng)社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給時(shí)，財(cái)政預(yù)算應(yīng)該采取的政策是()。
A.收支平衡政策
B.赤字政策
C.結(jié)余政策
D.積極財(cái)政政策
【答案】C
【解析】本題考查財(cái)政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給時(shí)，實(shí)行國(guó)家預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進(jìn)行調(diào)節(jié);社會(huì)總供給大于社會(huì)總需求時(shí)，實(shí)行國(guó)家預(yù)算支出大于收入的赤字政策進(jìn)行調(diào)節(jié);社會(huì)總供求平衡時(shí)，國(guó)家預(yù)算應(yīng)該實(shí)行收支平衡的中性政策。參見教材P11
3、征收遺產(chǎn)稅所執(zhí)行的財(cái)政職能是()。
A.資源配置職能
B.收入分配職能
C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能
D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能
【答案】B
【解析】本題考查財(cái)政的收入分配職能。調(diào)節(jié)居民的個(gè)人收入水平的手段有：(1)稅收：個(gè)人所得稅、社會(huì)保障稅、財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅。(2)轉(zhuǎn)移支付：社會(huì)保障支出、救濟(jì)支出、補(bǔ)貼。參見教材P10
4、國(guó)債利息支出屬于()。
A.購(gòu)買性支出
B.一般利益支出
C.不可控制性支
D.預(yù)防性支出
【答案】C
【解析】本題考查財(cái)政支出的分類。按照政府對(duì)財(cái)政支出的控制能力劃分，財(cái)政支出可以分為可控制性支出和不可控制性支出。國(guó)債利息支出屬于以前年度設(shè)置的固定支出項(xiàng)目，所以屬于不可控制性支出。參見教材P14
5、財(cái)政購(gòu)買性支出減少會(huì)導(dǎo)致()。
A.市場(chǎng)價(jià)格上升
B.所需生產(chǎn)資料增加
C.充分的就業(yè)
D.社會(huì)生產(chǎn)萎縮
【答案】D
【解析】本題考查購(gòu)買性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。政府購(gòu)買性支出的減少，往往會(huì)通過直接或間接減少社會(huì)總需求，而導(dǎo)致社會(huì)生產(chǎn)的萎縮，減少國(guó)民收入，形成經(jīng)濟(jì)萎縮的局面。ABC三項(xiàng)是購(gòu)買性支出增加導(dǎo)致的結(jié)果。參見教材P15
6、按照"經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論"的理論，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中期階段，政府支出的重點(diǎn)是()。
A.基礎(chǔ)建設(shè)
B.教育、保健等領(lǐng)城
C.社會(huì)福利
D.加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)
【答案】D
【解析】本題考查馬斯格雷夫和羅斯托的"經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論"。(1)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，政府投資一般在社會(huì)總投資中占有較高的比重;(2)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中期階段，政府對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)加強(qiáng);(3)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成熟階段，公共支出的結(jié)構(gòu)會(huì)發(fā)生相應(yīng)的變化，公共支出逐步轉(zhuǎn)向以教育、保健和社會(huì)福利為主的支出結(jié)構(gòu)，使公共支出增長(zhǎng)速度加快。參見教材P20
7、我國(guó)事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度體系中最基本的制度是()。
A.事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)定
B.事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則
C.行業(yè)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度
D.事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度
【答案】B
【解析】事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度體系由三個(gè)層次組成，即事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則、行業(yè)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度和事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理具體規(guī)定。其中，事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則是整個(gè)事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度體系中最基本、最高層次的法規(guī)，是所有國(guó)有事業(yè)單位必須遵守的行為規(guī)范。參見教材P32
8、關(guān)于財(cái)政投資的說法，正確的是()。
A.財(cái)政投資中包括生產(chǎn)性投資
B.財(cái)政投資必須注重經(jīng)濟(jì)效益
C.財(cái)政投資的資金來源全部都是無償?shù)?/div>
D.財(cái)政投資只能投資于周轉(zhuǎn)快、見效快的短期性項(xiàng)目
【答案】A
【解析】財(cái)政投資包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資,所以A項(xiàng)正確;財(cái)政投資可以不盈利或微利，可以從事社會(huì)效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資，所以B項(xiàng)錯(cuò)誤;政府財(cái)力雄厚，而且資金來源多半是無償?shù)模梢酝顿Y于大型項(xiàng)目和長(zhǎng)期項(xiàng)目，所以CD錯(cuò)誤。參見教材P33
9、財(cái)政投融資的資本金投入者是()。
A.政府
B.中央銀行
C.商業(yè)銀行
【答案】A
【解析】本題考查財(cái)政投融資制度。財(cái)政投融資的五個(gè)基本特征：(1)財(cái)政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資;(2)財(cái)政投融資的目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限制;(3)計(jì)劃性與市場(chǎng)機(jī)制相結(jié)合;(4)財(cái)政投融資由國(guó)家設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)--政策性金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營(yíng);(5)財(cái)政投融資的預(yù)算管理比較靈活。參見教材P37
10、政府將基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目通過招商交給某一公司進(jìn)行建設(shè)經(jīng)營(yíng)，并在雙發(fā)協(xié)議的期限內(nèi)，由項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)公司通過經(jīng)營(yíng)償還債務(wù)、收回投資并盈利，協(xié)議期滿，項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)收歸政府，這種投資的提供方式是()。
A.私人出資，定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利方式
B.政府與民間共同投資的提供方式
C.政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營(yíng)運(yùn)作方式
D.BOT投資方式
【答案】D
【解析】本題考查BOT投資方式。BOT投資方式是指政府將一些擬建基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目通過招商轉(zhuǎn)讓給某一財(cái)團(tuán)或公司，組建項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)公司進(jìn)行建設(shè)經(jīng)營(yíng)，并在雙方協(xié)定的一定時(shí)期內(nèi)，由項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)公司通過經(jīng)營(yíng)，償還債務(wù)，收回投資并盈利，協(xié)議期滿，項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)收歸政府。參見教材P36
11.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用完全靠代際之間收入轉(zhuǎn)移的籌資模式是()。
A.現(xiàn)收現(xiàn)付式
B.完全基金式
C.部分基金式
D.個(gè)人賬戶式
參考答案：A
參考解析：現(xiàn)收現(xiàn)付式:社會(huì)保障完全靠當(dāng)前的收入滿足當(dāng)前的支出，不為以后年度的社會(huì)保險(xiǎn)支出作資金準(zhǔn)備。靠后代養(yǎng)老的保險(xiǎn)模式
12.準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)，這種方式是()。
A.稅收豁免
B.稅收抵免
C.納稅扣除
D.盈虧相抵
參考答案：C
參考解析：納稅扣除:是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)。
13.關(guān)于稅收效率原則的說法，錯(cuò)誤的是()。
A.稅收要有利于資源的有效配置
B.稅收要有利于經(jīng)濟(jì)機(jī)制的有效運(yùn)行
C.稅收負(fù)擔(dān)要公平合理地分配
D.征收費(fèi)用要節(jié)省
參考答案：C
參考解析：效率原則。貫徹稅收效率原則，就要要求國(guó)家征稅要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)體制的有效運(yùn)行，提高稅務(wù)行政的管理效率。
稅收效率原則可分為：
(1)稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則，稅收應(yīng)有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)的有效運(yùn)行，檢驗(yàn)稅收經(jīng)濟(jì)效率原則的標(biāo)準(zhǔn)是稅收額外負(fù)擔(dān)最小化和額外收益最大化;表現(xiàn)在稅收上，就是國(guó)家稅收不應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)行為產(chǎn)生干預(yù)
(2)稅收本身的效率原則，是指節(jié)約稅收的行政費(fèi)用的原則，其基本要求是以最小的稅收成本取得最大的稅收收入。
14.關(guān)于稅法解釋的說法，正確的是()。
A.稅法立法解釋不具有法律效力
B.稅法司法解釋的主體是國(guó)家稅務(wù)總局
C.稅法行政解釋的主體是最高人民法院
D.稅法行政解釋不能作為法庭判案的直接依據(jù)
參考答案：D
參考解析：稅法的解釋
15.關(guān)于累進(jìn)稅率的說法，錯(cuò)誤的是()。
A.在全額累進(jìn)稅率下，一定征稅對(duì)象的數(shù)額只適用一個(gè)等級(jí)的稅率
B.在超額累進(jìn)稅率下，征稅對(duì)象數(shù)額越大，適用稅率越高
C.對(duì)同一征稅對(duì)象采用同一稅率，按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額大于按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額
D.按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額與按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額的差額為速算扣除數(shù)
參考答案：C
參考解析：按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額小于按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額
16.王先生某月取得勞務(wù)收入為5000元，假設(shè)當(dāng)?shù)匾?guī)定的起征點(diǎn)為2000元，則王先生本月應(yīng)稅收入為()元。
A.2000
B.3000
C.5000
D.7000
參考答案：C
參考解析：起征點(diǎn)是征稅數(shù)額達(dá)到一定數(shù)額開始征稅的起點(diǎn)。免征額是在征稅對(duì)象的全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。
17.下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)和行為稅類的是()。
A.增值稅
B.房產(chǎn)稅
C.消費(fèi)稅
D.個(gè)人所得稅
參考答案：B
參考解析：
18.Lily為A國(guó)居民，2011年度在A國(guó)取得所得200萬(wàn)元，在B國(guó)取得所得100萬(wàn)元。已知A國(guó)稅率為30%，對(duì)本國(guó)居民來自境外所得實(shí)行免稅法;B國(guó)稅率為20%。則Lily應(yīng)在A國(guó)納稅()萬(wàn)元。
A.10
B.24
C.60
D.90
參考答案：C
參考解析：200*30%=60
19.某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)201 1年8月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購(gòu)進(jìn)的原材料被盜，賬面成本金額50000元(其中含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用4650元)，該批貨物適用增值稅稅率為17%，則該批貨物進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)額為()元。
A.8013.70
B.8035.50
C.8059.50
D.8500.00
參考答案：C
參考解析：(50000-4650)*0.17+4650\0.93*0.07=8059.5
20.下列行為中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是()。
A.將外購(gòu)的貨物用于本單位集體福利
B.將外購(gòu)的貨物無償贈(zèng)送給其他個(gè)人
C.將外購(gòu)的貨物分配給股東和投資者
D.將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位
參考答案：A
21.根據(jù)現(xiàn)行稅法，下列行為中，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的是()。
A.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售啤酒
B.零售環(huán)節(jié)銷售金基合金首飾
C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品
D.進(jìn)口環(huán)節(jié)取得外國(guó)政府捐贈(zèng)小汽車
參考答案：B
參考解析：
22.可以作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是()。
A.融資租賃業(yè)務(wù)中的租賃費(fèi)
B.國(guó)際聯(lián)運(yùn)企業(yè)向客戶收取的運(yùn)費(fèi)
C.股票轉(zhuǎn)讓時(shí)的賣出價(jià)減去買入價(jià)后的差額
D.以不動(dòng)產(chǎn)投資入股共擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的評(píng)估價(jià)值
參考答案：C
參考解析：
23.M公司以房屋作抵押，向某銀行貸款100萬(wàn)元，到期后本息合計(jì)125萬(wàn)元;因M公司逾期無力償還貸款本息，銀行將所抵押的房屋進(jìn)行拍賣，收回房屋價(jià)款107萬(wàn)元，M公司將其余的18萬(wàn)元支付給該銀行，則M公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。
A.5.35
B.6.25
C.8.56
D.10.00
參考答案：A
參考解析：107*5%=5.35
24.某建筑安裝公司以包工不包料的方式完成一項(xiàng)建筑工程，該公司自報(bào)用于計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的工程價(jià)款為1358萬(wàn)元，另外，建設(shè)單位提供建筑材料600萬(wàn)元，提前竣工獎(jiǎng)42萬(wàn)元，則該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為()萬(wàn)元。
A.2000
B.1942
C.1400
D.1358
參考答案：A
參考解析：(1358+600+42)=2000
25.根據(jù)企業(yè)所得稅法，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。但高新技術(shù)企業(yè)取得的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入必須占企業(yè)當(dāng)年總收入的()以上。
A.50%
B.60%
C.70%
D.80%
參考答案：A
參考解析：
26.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照()確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
A.納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度
B.合同約定的收款日期
C.實(shí)際收款日期
D.工程或勞務(wù)全部完工日期
參考答案：A
參考解析：
27.適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組，重組交易對(duì)價(jià)中股權(quán)支付金額不得低于交易支付總額的()。
A.50%
B.75%
C.80%
D.85%
參考答案：D
參考解析：
28.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照()調(diào)整。
A.可比價(jià)格法
B.銷售價(jià)格法
C.成本法
D.利潤(rùn)分割法
參考答案：D
參考解析：
A可比非受控價(jià)格法B再孝順價(jià)格法C成本加成法
29.根據(jù)個(gè)人所得稅法，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)于年度終了()個(gè)月內(nèi)，為已經(jīng)實(shí)行扣繳申報(bào)后的個(gè)人按其全年實(shí)際繳納的個(gè)人所得稅額開具《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅完稅證明》。
A.2
B.3
C.5
D.6
參考答案：B
參考解析：
30.居民甲由于原有住房拆遷獲得拆遷款60萬(wàn)元，后又重新購(gòu)買一套新住房，房?jī)r(jià)
為80萬(wàn)元，下列說法中，正確的是()。(當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%)
A.居民甲不需繳納契稅
B.居民甲應(yīng)繳納契稅1.8萬(wàn)元
C.居民甲應(yīng)繳納契稅2.4萬(wàn)元
D.居民甲應(yīng)繳納契稅0.6萬(wàn)元
參考答案：D
參考解析：(80-60)*3%=0.6
31.某企業(yè)2011年修建倉(cāng)庫(kù)，8月底辦理驗(yàn)收手續(xù)，工程結(jié)算支出100萬(wàn)元，并按此金額計(jì)入固定資產(chǎn)成本，已知當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例為30%，該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。
A.2800
B.3500
C.560
D.8400
參考答案：A
參考解析：100*(1-30%)*1.2%\12*4=0.28
32.下列車船中，應(yīng)征車船稅的是()。
A.自行車
B.警用車船
C.人力車
D.非機(jī)動(dòng)駁船
參考答案：A
33.下列合同中，免征印花稅的是()。
A.轉(zhuǎn)包合同
B.運(yùn)輸合同
C.貼息貸款合同
D.專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
參考答案：C
參考解析：
34.下列措中，不符臺(tái)稅收征收管理法有關(guān)規(guī)定的是()。
A.采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款金額相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額
B.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，被執(zhí)行人來繳納的滯納金必須同時(shí)執(zhí)行
C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人
D.稅收保全措的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人
參考答案：D
35.對(duì)一些無完整考核依據(jù)的納稅人，一般采用的稅款征收方式是()。
A.代扣代繳
B.定期定額
C.查定征收
D.查賬征收
參考答案：B
36.納稅人超過應(yīng)納稅額多繳納的稅款，自結(jié)算稅款之日起()日內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息。
A.10
B.5
C.4
D.3
參考答案：D
37.下列情形中，增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票的是()。
A.甲企業(yè)將其生產(chǎn)的家用電器直接銷售給個(gè)人
B.乙企業(yè)經(jīng)營(yíng)商業(yè)零售銷售給消費(fèi)者的煙酒
C.丙企業(yè)將其生產(chǎn)的機(jī)床設(shè)備作為投資提供給其他企業(yè)(一般納稅人)
D.丁企業(yè)將其生產(chǎn)的小汽車直接銷售給使用單位
參考答案：C
38.下列企業(yè)變動(dòng)情形中，需要注銷原有稅務(wù)登記的是()。
A.某企業(yè)改變經(jīng)營(yíng)范圍
B.某企業(yè)被工商部門吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照
C.李某接替張某擔(dān)任公司法人代表
D.某企業(yè)由國(guó)有企業(yè)改制為股份制企業(yè)
參考答案：B
39.下列憑證中，屬于自制原始憑證的是()。
A.進(jìn)賬單
B.匯款單
C.運(yùn)費(fèi)發(fā)票
D.領(lǐng)料單
參考答案：D
40.關(guān)于納稅檢查的說法，錯(cuò)誤的是()。
A.納稅檢查的主體是稅務(wù)師事務(wù)所
B.納稅檢查的客體包括納稅擔(dān)保人
C.納稅檢查的對(duì)象是納稅人所從事的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和各種應(yīng)稅行為
D.納稅檢查的依據(jù)是國(guó)家的各種稅收法規(guī)、會(huì)計(jì)法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)制度
參考答案：A
41.關(guān)于國(guó)債的說法，正確的是()。
A.發(fā)行國(guó)債是以國(guó)有資產(chǎn)作為擔(dān)保的
B.政府是國(guó)債的債權(quán)人
C.國(guó)債發(fā)行的具體數(shù)額視財(cái)政狀況靈活確定
D.政府擁有國(guó)債資金的所有權(quán)
參考答案：C經(jīng)濟(jì)師培訓(xùn)
參考解析：教材205頁(yè)第五行內(nèi)容。國(guó)債的發(fā)行沒有明確的法律規(guī)定基本上由政府根據(jù)財(cái)政收支狀況靈活加以確定。
42.某企業(yè)5月份生產(chǎn)領(lǐng)用材料的計(jì)劃成本為20000元，已知該材料的成本差異率為5%，則發(fā)出材料的實(shí)際成本為()元。
A.1000
B.19000
C.20000
D.21000
參考答案：D
參考解析：20000*1.05=21000
43.某酒廠銷售白酒繳納的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目為()。
A.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
B.營(yíng)業(yè)稅金及附加
c.管理費(fèi)用
D.銷售費(fèi)用
參考答案：B
44.某企業(yè)于2011年9月1日采用分期收款方式銷售產(chǎn)品，不含稅價(jià)款105000元，合同規(guī)定貸款于2012年1月1日和5月1日兩次等額支付，假定貼現(xiàn)率為5%，則企業(yè)發(fā)出產(chǎn)品時(shí)正確的賬務(wù)處理為()。
A.借：長(zhǎng)期應(yīng)收款105000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入105000
B.借：長(zhǎng)期應(yīng)收款105000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入89743.59
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)15256.41
C.借：長(zhǎng)期應(yīng)收款105000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000
未實(shí)現(xiàn)融資收益5000
D.借：長(zhǎng)期應(yīng)收款105000
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用5000
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000
參考答案：C
45.某企業(yè)2011年度"固定資產(chǎn)"為500萬(wàn)元，"累計(jì)折舊"為100萬(wàn)元，"固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備"為10萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬(wàn)元。
A.500
B.400
C.100
D.10
參考答案：D
[NT:PAGE=單選題（46-60）$]
46.國(guó)債負(fù)擔(dān)率是指()。
A.國(guó)債發(fā)行額占當(dāng)年財(cái)政支出的比率
B.國(guó)債還本付息額占當(dāng)年財(cái)政收入的比率
C.國(guó)展余額占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比率
D.國(guó)債發(fā)行額占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比率
參考答案：C
47.政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場(chǎng)直接售出國(guó)債，這種發(fā)行方式是()。
A.公募法
B.出賣法
C.支付發(fā)行法
D.承受法
參考答案：B
參考解析：出賣法：政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場(chǎng)直接售出國(guó)債。
48.現(xiàn)代政府預(yù)算與封建專制政府的預(yù)算相比較所具有的鮮明特征是()。
A.集中型
B.法律性
C.計(jì)劃性
D.年度性
參考答案：C
參考解析：政府預(yù)算的基本特征1.法律性、2.預(yù)測(cè)性、3.集中性、4.綜合性
49.關(guān)于預(yù)算模式的說法，屬于投入導(dǎo)向預(yù)算模式的典型特征的是()。
A.全部預(yù)算收支匯集編入一個(gè)總預(yù)算中
B.以上年度預(yù)算收支作為編制預(yù)算的依據(jù)
C.限制資金在不同預(yù)算項(xiàng)目間的轉(zhuǎn)移
D.在成本效益分析基礎(chǔ)上確定支出預(yù)算
參考答案：A
參考解析：投入預(yù)算―――以投入為導(dǎo)向，政策重點(diǎn)是如何控制資源的投入和使用。只能反映投入項(xiàng)目的用途和支出金額，而不考慮其支出的經(jīng)濟(jì)效果的預(yù)算。
50.目前我國(guó)國(guó)有企業(yè)上繳國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的利潤(rùn)比例是()。
A.按行業(yè)確定
B.按企業(yè)確定
C.按地區(qū)確定
D.按性質(zhì)確定
參考答案：A
51.我國(guó)目前不納入非稅收入管理范圍的收入是()。
A.行政事業(yè)性收費(fèi)
B.政府性基金
C.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)效益
D.社會(huì)保障基金
參考答案：D
參考解析：除稅收收入和政府債務(wù)收入以外的所有收入。我國(guó)目前非稅收入就管理范圍來說，屬于狹義的政府非稅收入。社會(huì)保障基金、住房公積金不納入政府非稅收入管理范圍
52.在政府會(huì)計(jì)模式的選擇上，采用修正的權(quán)責(zé)發(fā)生制預(yù)算會(huì)計(jì)的國(guó)家是()。
A.美國(guó)
B.英國(guó)
C.澳大利亞
D.新西蘭
參考答案：A
參考解析：
53.查爾斯·提布特提出地方政府之間競(jìng)爭(zhēng)理論的著作是()。
A.《國(guó)富論》
B.《財(cái)政聯(lián)邦主義》
C.《地方支出的純理論》
D.《政府間財(cái)政關(guān)系：理論與實(shí)踐》
參考答案：C
參考解析：
54.以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平為標(biāo)準(zhǔn)劃分中央與地方收入遵循的是()。
A.效率原則
B.適應(yīng)原則
C.恰當(dāng)原則
D.經(jīng)濟(jì)利益原則
參考答案：C
55.決定動(dòng)用本級(jí)政府預(yù)備費(fèi)的權(quán)力屬于()。
A.上級(jí)人民代表大會(huì)
B.本級(jí)人民代表大會(huì)
C.上級(jí)政府
D.本級(jí)政府
參考答案：D
參考解析：預(yù)算管理相關(guān)職權(quán)的具體劃分如下：
(1)各級(jí)人民代表大會(huì)是審查、批準(zhǔn)預(yù)決算的權(quán)力機(jī)關(guān);各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，審批本級(jí)預(yù)算調(diào)整方案。
(2)各級(jí)人民政府是預(yù)算管理的國(guó)家行政機(jī)關(guān);各級(jí)人民政府決定本級(jí)政府預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用
(3)各級(jí)財(cái)政部門是預(yù)算管理的職能部門;
56.下列轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目中，屬于專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的是()。
A.村稅費(fèi)改革轉(zhuǎn)移支付
B.民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付
C."三獎(jiǎng)一補(bǔ)"轉(zhuǎn)移支付
D.國(guó)債補(bǔ)助
參考答案：D
57.通過貨幣發(fā)行憑空創(chuàng)造購(gòu)買力來彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方法是()。
A.增收減支
B.動(dòng)用結(jié)余
C.發(fā)行公債
D.向中央銀行借款或透支
參考答案：D
58.目前世界上多數(shù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)本國(guó)財(cái)政赤字的口徑是()。
A.硬赤字
B.軟赤字
C.周期性赤字
D.主動(dòng)赤字
參考答案：B
59.在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位的是()。
A.稅收政策
B.公債政策
C.支出政策
D.預(yù)算政策
參考答案：D
60.充分利用財(cái)政資源，但又要防止從財(cái)政渠道引發(fā)通貨膨脹的做法就是要堅(jiān)持()。
A.財(cái)政收入大于財(cái)政支出
B.財(cái)政支出大于財(cái)政收入
C.財(cái)政收支平衡
D.貨幣求平衡
參考答案：D
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師多項(xiàng)選擇題(共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有一個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)的0.5分)
61.公共產(chǎn)品所具有的特征中占據(jù)核心地位的有()。
A.效用的不可分割性
B.收益的非排他性
C.取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性
D.提供目的的非營(yíng)利性
E.外部效應(yīng)
參考答案：BC
62.關(guān)于購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)影響的說法，正確的有()。
A.購(gòu)買性支出直接影響國(guó)民收入分配
B.轉(zhuǎn)移性支出間接影響社會(huì)的生產(chǎn)和消費(fèi)
C.轉(zhuǎn)移性支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是軟的
D.購(gòu)買性支出對(duì)政府的支出效益約束是硬的
E.購(gòu)買性支出執(zhí)行收入分配的職能較強(qiáng)
參考答案：BCD
63.增幅財(cái)政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)有()。
A.成本-效益最大化標(biāo)準(zhǔn)
B.資本-產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)
C.資本-勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)
D.資本-利潤(rùn)最大化標(biāo)準(zhǔn)
E.就業(yè)創(chuàng)新標(biāo)準(zhǔn)
參考答案：BCE
參考解析：資本-產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)資本-勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)
64.關(guān)于稅收財(cái)政原則的說法，正確的有()。
A.通過征稅獲得的收入要充分
B.稅收收入應(yīng)能隨著財(cái)政支出的需要進(jìn)行調(diào)整
C.稅收的建立應(yīng)有利于社會(huì)公平
D.稅收制度要保持相對(duì)穩(wěn)定
E.稅收的建立應(yīng)有利于保護(hù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)
參考答案：AB
參考解析：
稅制建設(shè)的財(cái)政原則的內(nèi)容：充裕、彈性、便利、節(jié)約。
(1)充裕原則：選擇稅源廣大，收入穩(wěn)定的征稅對(duì)象
(2)彈性原則：稅收收入應(yīng)隨著財(cái)政支出的需要進(jìn)行調(diào)整。
(3)便利原則：要使納稅人付出的"奉行費(fèi)用"較少，必須確立盡可能方便納稅人完稅的稅收制度。
(4)節(jié)約原則：要做到以盡可能少的稅務(wù)行政費(fèi)用，獲取應(yīng)得的稅收收入
65.下列資金來源中，能夠形成政策性銀行負(fù)債的是()。
A.長(zhǎng)期性建設(shè)國(guó)債
B.直接吸納的人民幣儲(chǔ)蓄存款
C.集中郵政儲(chǔ)蓄
D.對(duì)商業(yè)銀行發(fā)行金融債券
E.工業(yè)企業(yè)結(jié)算戶存款
參考答案：ACD
參考解析：在政策性銀行的負(fù)債結(jié)構(gòu)中，發(fā)行長(zhǎng)期性建設(shè)國(guó)債、集中郵政儲(chǔ)蓄和部分保險(xiǎn)性質(zhì)的基金應(yīng)占有重要份額。此外，直接對(duì)商業(yè)銀行和其他非銀行金融機(jī)構(gòu)發(fā)行金融債券，也是重要的投資資金來源渠道。
66.稅法的正式淵源包括()。
A.稅收法律
B.稅收法規(guī)
C.部委規(guī)章
D.稅收判例
E.稅收習(xí)慣
參考答案：ABC
參考解析：
67.下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的有()。
A.酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給協(xié)作單位
B.卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙
C.日化廠將自產(chǎn)的香水精移送用于生產(chǎn)護(hù)膚品
D.汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會(huì)
E.地板廠將生產(chǎn)的新型實(shí)木地板獎(jiǎng)勵(lì)給有突出貢獻(xiàn)的職工
參考答案：ACDE
參考解析：
68.關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅規(guī)定的說法，正確的有()。
A.企業(yè)出租公有住房以租金為計(jì)稅依據(jù)的，按l%計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅
B.單位轉(zhuǎn)讓購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，按轉(zhuǎn)讓價(jià)格減去購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)原價(jià)后的余額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅
C.廣告代理業(yè)以向委托方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅
D.旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在境內(nèi)旅游改由其他旅行社接團(tuán)的，以全程旅游費(fèi)收入減去付給接團(tuán)企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅
E.郵政電信單位與其他單位合作，共同為用戶提供郵政電信業(yè)務(wù)及其他服務(wù)并由郵政電信單位統(tǒng)一收取價(jià)款的，以全部收入減去支付給合作方價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額
參考答案：BCE
參考解析：
69.企業(yè)所得稅法所稱小型微利企業(yè)，除了不能從事國(guó)家限制和禁止的行業(yè)之外，還需要符合的條件是()。
A.工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬(wàn)元
B.非工業(yè)企業(yè)，1000應(yīng)納稅所得額不超過40萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬(wàn)元
C.工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬(wàn)元
D.非工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬(wàn)元
E.非工業(yè)企業(yè)'年度應(yīng)納稅所得額不超過20萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬(wàn)元
參考答案：CD
參考解析：
70.關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的有()。
A.按照住所和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，個(gè)人所得稅的納稅入分為居民納稅人和非居民納稅人
B.從中國(guó)境外取得所得的納稅人，應(yīng)當(dāng)在年度終了后30日內(nèi)向中國(guó)境內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦經(jīng)納稅申報(bào)
C.從中國(guó)境外取得所得的納稅人不屬于自行納稅申報(bào)的納稅人
D.在中國(guó)境內(nèi)兩處取得工資、薪金所得的，應(yīng)納稅所得額應(yīng)合并計(jì)算
E.扣繳義務(wù)人沒有義務(wù)辦理全員全額扣繳申報(bào)
參考答案：ABD
[NT:PAGE=多選題（71-80）$]
71.下列稅額稅款中，不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有()。
A.銷售產(chǎn)品征收的增值稅稅額
B.因減免稅退庫(kù)的營(yíng)業(yè)稅稅款
C.進(jìn)口產(chǎn)品征收的消費(fèi)稅稅額
D.進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅稅額經(jīng)濟(jì)師報(bào)名時(shí)間
E.減免的消費(fèi)稅稅款
參考答案：CDE
72.某企業(yè)因法人資格被依法終止，依法辦理注銷稅務(wù)登記前需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的事項(xiàng)有()。
A.繳銷發(fā)票
B.結(jié)清應(yīng)納稅額
C.補(bǔ)繳稅收滯納金
D.繳銷原稅務(wù)登記證件
E.繳銷企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表
參考答案：ABCD
73.下列行為中，屬于稅款征收措施的有()。
A.委托代征
B.阻止出境
C.責(zé)令提供納稅擔(dān)保
D.采取稅收保全措施
E.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額
參考答案：BCDE
74.A企業(yè)(增值稅一般納稅人)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，可以計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。
A.購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失
B.銷售貨物所支付的運(yùn)費(fèi)
c.購(gòu)進(jìn)貨物所支付的運(yùn)費(fèi)
D.外購(gòu)材料用于在建工程
E.外購(gòu)固定資產(chǎn)
參考答案：BCE
75.某企業(yè)將自產(chǎn)的化妝品用于職工福利，該項(xiàng)行為應(yīng)繳納的稅種包括()。
A.增值稅
B.消費(fèi)稅
C.營(yíng)業(yè)稅
D.城市維護(hù)建設(shè)稅
E.教育費(fèi)附加
參考答案：ABDE
76.國(guó)債調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的功能主要表現(xiàn)在()。
A.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)主體盈利水平
B.調(diào)節(jié)貨幣流通和資金供求
C.調(diào)解國(guó)民收入的使用結(jié)構(gòu)
D.調(diào)解產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)
E.調(diào)節(jié)金融市場(chǎng)
參考答案：BCE
參考解析：(一)彌補(bǔ)財(cái)政赤字，平衡財(cái)政收支的功能
(二)籌集建設(shè)資金
(三)調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展
國(guó)債調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的作用主要表現(xiàn)如下：
1.國(guó)債可以調(diào)節(jié)國(guó)民收入的使用結(jié)構(gòu)。
2.國(guó)債可以調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。
3.國(guó)債可以調(diào)節(jié)社會(huì)的貨幣流通和資金供求，是調(diào)節(jié)金融市場(chǎng)的重要手段
77.關(guān)于各種性質(zhì)預(yù)算間資金往來關(guān)系的說法，正確的有()。
A.公共財(cái)政預(yù)算可以補(bǔ)助社會(huì)保險(xiǎn)基金
B.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算必要時(shí)可部分用于社會(huì)保障支出
C.社會(huì)保障基金預(yù)算可以用于平衡公共財(cái)政預(yù)算
D.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算必要時(shí)可以安排赤字
E.國(guó)有企業(yè)上繳利潤(rùn)列入政府公共預(yù)算中
參考答案：AB
78.我國(guó)國(guó)庫(kù)管理制度改革的主要內(nèi)容有()。
A.改革賬戶管理體系
B.改革稅收管理制度
C.改革資金收繳方式
D.改革資金支付方式
E.改革資產(chǎn)管理方式
參考答案：CD
參考解析：
79.政府間財(cái)政支出劃分的原則是()。
A.與事權(quán)相對(duì)稱的原則
B.公平性原則
C.效率性原則
D.考慮支出性特點(diǎn)的原則
E.權(quán)責(zé)相結(jié)合的原則
參考答案：ABDE
參考解析：財(cái)政支出劃分的原則
1.與事權(quán)相對(duì)稱原則
2.公平性原則
3.考慮支出性質(zhì)特點(diǎn)的原則
4.權(quán)責(zé)結(jié)合原則
80.為控制通貨膨脹可采取的財(cái)政政策有()。
A.減少公共支出
B.增加公共投資
C.增加稅收
D.減少稅收
E.提高法定存款準(zhǔn)備金率
參考答案：AC
三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)的0.5分)
(一)
榮發(fā)公司(小規(guī)模納稅人)2011年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)該公司廣告業(yè)務(wù)部當(dāng)月取得廣告業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元，付給有關(guān)單位廣告制作費(fèi)80萬(wàn)元，付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)60萬(wàn)元。
(2)該公司下設(shè)非獨(dú)立核算的娛樂中心當(dāng)月舞廳取得門票收入5萬(wàn)元，臺(tái)位費(fèi)收入1萬(wàn)元，點(diǎn)歌費(fèi)收入0.5萬(wàn)元，銷售煙酒飲料收入0.8萬(wàn)元;臺(tái)球室取得營(yíng)業(yè)收入5萬(wàn)元;保齡球館取得營(yíng)業(yè)收入10萬(wàn)元。
(3)該公司下設(shè)非獨(dú)立核算的汽車隊(duì)當(dāng)月取得運(yùn)營(yíng)收入200萬(wàn)元;聯(lián)運(yùn)收入300萬(wàn)元，支付給其他單位的承運(yùn)費(fèi)150萬(wàn)元;銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得的收入為51.5萬(wàn)元。上述收入榮發(fā)公司能夠分別核算。娛樂中心適用20%的營(yíng)業(yè)稅稅率。
81.該公司廣告部12月份應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。
A.18
B.21
C.22
D.25
參考答案：C
參考解析：(500-60)*5%=22
82.該公司娛樂中心12月份應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。
A.2.21
B.2.96
C.3.71
D.4.46
參考答案：D
參考解析：(5+1+0.5+0.8+5+10)*20%=4.46
83.該公司汽車隊(duì)12月份應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。
A.6.15
B.8.15
C.10.50
D.16.50
參考答案：C
參考解析：(200+300-150)*3%=10.5
84.該公司12月份應(yīng)繳增值稅()萬(wàn)元。
A.0
B.1.46
C.1.50
D.1.92
參考答案：C
參考解析：51.5\1.03*0.03=1.5
85.下列對(duì)該公司發(fā)生業(yè)務(wù)進(jìn)行的稅務(wù)處理中，不符合有關(guān)規(guī)定的有()。
A.廣告業(yè)務(wù)部付給有關(guān)單位廣告制作費(fèi)可以從營(yíng)業(yè)額中扣除計(jì)算交納營(yíng)業(yè)稅
B.非獨(dú)立核算的娛樂中心銷售煙酒飲料收入應(yīng)按銷售貨物計(jì)算交納增值稅
C.臺(tái)球室取得營(yíng)業(yè)收入應(yīng)按娛樂業(yè)稅目適用稅率計(jì)算交納營(yíng)業(yè)稅
D.銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得的收入應(yīng)交納增值稅
參考答案：AB
(二)
某跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設(shè)在北京，在天津和廣州分別設(shè)有一個(gè)分公司，2012年第一季度共實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額1000萬(wàn)元，假設(shè)企業(yè)按季預(yù)繳，企業(yè)所得稅率為25%。另外，天津、廣州分公司2010年度的經(jīng)營(yíng)收入、職工工資、資產(chǎn)總額分別為200萬(wàn)元、100萬(wàn)元、500萬(wàn)元和1800萬(wàn)元、100萬(wàn)元、2000萬(wàn)元。經(jīng)營(yíng)收入、職工工資、資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0.35,0.35.0.30。2012年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)之間計(jì)算分?jǐn)偠惪罹偷仡A(yù)繳。
86.該企業(yè)2012年第二季度的應(yīng)納企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。
A.150
B.200
C.250
D.330
參考答案：C
參考解析：1000*25%=250
87.總公司在北京就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。
A.50
B.125
C.150
D.250
參考答案：B
參考解析：250*50%=125
88.廣州分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。
A.50.00
B.69.75
C.91.25
D.125.00
參考答案：C
參考解析125*[0.35*(1800\2000)+0.35*(100\200)+0.3*(2000\2500)]=125*0.73=91.25
89.天津分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。
A.33.75
B.55.25
C.75.00
D.125.00
參考答案：A
參考解析：125*[0.35*(200\2000)+0.35*(100\200)+0.3*(500\2500)]=125*0.27=33.75
90.關(guān)于該企業(yè)匯總納稅管理的說法，正確的有()。
A.北京總公司需進(jìn)行所得稅年度匯算清繳
B.天津分公司需進(jìn)行所得稅年度匯算清繳
C.廣州分公司需進(jìn)行所得稅年度匯算清繳
D.天津、廣州分公司均不需進(jìn)行所得稅年度匯算清繳
參考答案：AD
?。ㄈ┠沉悴考a(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，每件產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1000元，每件產(chǎn)品的成本為800元;購(gòu)進(jìn)原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購(gòu)銷貨物適用增值稅稅率均為17%(城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加暫不考慮)。2012年8月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)2011年度的納稅情況進(jìn)行檢查，有關(guān)賬務(wù)資料如下：
(1)銷售給A企業(yè)產(chǎn)品10件，同時(shí)收取未逾期的包裝物押金1000元，包裝物租金2000元。
(2)企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10000元，稅款1700元。同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)500無，取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。：
(3)企業(yè)在建工程部門領(lǐng)用產(chǎn)品5件(該項(xiàng)工程至2012年8月尚未完工)，企業(yè)賬務(wù)處理為：
借：在建工程4000
貸：庫(kù)存商品4000
(4)企業(yè)以前月份購(gòu)進(jìn)的原材料被盜，已知該批原材料的成本為10000元。
91.向A企業(yè)收取的包裝物押金，正確的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理為()。
A.應(yīng)計(jì)入"其他應(yīng)付款"科目
B.應(yīng)計(jì)入"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"科目
C.不用繳納增值稅
D.應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額
參考答案：AC
參考解析：
92.向A企業(yè)收取的包裝物租金，正確的稅務(wù)處理為()。
A.應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額340元
B.應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額290.6元
C.不用繳納增值稅
D.應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅100元
參考答案：B
參考解析：2000\1.17*0.17=290.60
93.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料取得的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，應(yīng)計(jì)提增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。
A.0
B.35
C.72.65
D.85
參考答案：B
參考解析：500*0.07=35
94.企業(yè)在建工程領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，正確的會(huì)計(jì)處理為()。
A.借：在建工程5000
貨：庫(kù)存商品5000
B.借:在建工程4850
貸：庫(kù)存商品4000
成交稅費(fèi)-成交增值稅(銷項(xiàng)稅額)850
C.借：在建工程5850
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000
應(yīng)交稅費(fèi)-成交增值稅(銷項(xiàng)稅額)850
D.借：在建工程4680
貨：庫(kù)存商品4000
成交稅費(fèi)一成交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)680
參考答案：B
參考解析：
95.企業(yè)原材料被盜，正確的會(huì)計(jì)處理為()。
A.借：待處理財(cái)產(chǎn)乎損益11700
貸:原材料10000
成交稅費(fèi)一成交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)1700
B.借：待處理臺(tái)產(chǎn)損益10000
貸：原材料10000
C.借：營(yíng)業(yè)外支出10000
貸：原材料11700
D.借：營(yíng)業(yè)外支出10000
貸：原材料1700
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增征稅(銷項(xiàng)稅額)1700
參考答案：A經(jīng)濟(jì)師教材
(四)
2011年，某房地產(chǎn)公司擁有房產(chǎn)20棟，使用情況如下：
(1)公司經(jīng)營(yíng)用房10棟，價(jià)值3000萬(wàn)元
(2)自2011年1月，將一棟出租給某公司做辦公用房，租期為1年，租金5萬(wàn)元，由于特殊情況，與6月初收回進(jìn)行大修理，大修理時(shí)間為7個(gè)月;
(3)2棟用于本公司職工幼兒園，價(jià)值400萬(wàn)元經(jīng)濟(jì)師培訓(xùn)
(4)3棟已被有關(guān)部門認(rèn)定為危房，于2011年7月開始停止使用，價(jià)值600萬(wàn)元;
(5)另外4棟是待售開發(fā)產(chǎn)品，價(jià)值900萬(wàn)元
該企業(yè)所在地房產(chǎn)稅計(jì)算余額比例為20%
96.下列項(xiàng)目中，屬于房產(chǎn)稅計(jì)算?額的有()。
A.房產(chǎn)租金收入
B.房產(chǎn)原值
C.房產(chǎn)計(jì)稅余額
D.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值
參考答案：AC
97.2011年出租房產(chǎn)需要交納的房產(chǎn)稅為()萬(wàn)元
A.0
B.0.25
C.0.50
D.0.60
參考答案：B
參考解析：5\12*5*12%=0.25
98.2011年本公司職工幼兒園交納房產(chǎn)稅為()萬(wàn)元
A.5.06
B.4.80
C.3.54
D.0
參考答案：D
99.2011年認(rèn)定為危房的房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()萬(wàn)元
A.5.76
B.3.60
C.2.88
D.0
參考答案：C
參考解析：600*(1-20%)*1.2%\12*6=2.88
100.2011年代售開發(fā)產(chǎn)品應(yīng)繳房產(chǎn)稅為()萬(wàn)元
A.10.80
B.8.64
C.4.32
D.0
參考答案：D
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