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中級經(jīng)濟師財政稅收專業(yè)高頻考點較多，其中企業(yè)所得稅收入的確認，要求大家熟練掌握，小編整理了相關考點，建議大家可以每天堅持學習。
一、收入總額
企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。包括9項內(nèi)容：包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利等權益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
二、不征稅收入
1.財政撥款，是指各級人民政府對納入預算管理的事業(yè)單位、社會團體等組織撥付的財政資金，但國務院和國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。
2.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費。
3.依法收取并納入財政管理的政府性基金，是指企業(yè)依照法律法規(guī)等有關規(guī)定，代政府收取的具有專項用途的財政資金。
4.國務院規(guī)定的專項用途財政性資金，是指企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額，且同時符合以下條件的財政性資金：
(1)企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件。
(2)財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。
(3)企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。
5.國務院規(guī)定的其他不征稅收入。
三、免稅收入
1.國債利息收入;
2.地方政府債券利息收入;
3.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。
(4)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。
5.符合條件的非營利組織的收入：
(1)接受其他單位或者個人捐贈的收入;
(2)除稅法規(guī)定的財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務取得的收入;
(3)按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費;
(4)不征稅收入和免稅收入孽生的銀行存款利息收入;
(5)財政部、國家稅務總局規(guī)定的其他收入。
6.在海南自由貿(mào)易港設立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)、高新技術產(chǎn)業(yè)企業(yè)于2020.1.1至2024.12.31新增的境外直接投資取得的所得。
四、一般收入項目
1.銷售貨物收入
除另有規(guī)定外，企業(yè)銷售貨物收入的確認，必須遵循權責發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則。
企業(yè)銷售貨物同時滿足下列條件的，應確認收入的實現(xiàn)：
(1)貨物銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將貨物所有權相關的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方;
(2)企業(yè)對已售出的貨物既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有實施有效控制;
(3)收入的金額能夠可靠地計量;
(4)已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方成本能夠可靠地核算。
2.提供勞務收入
企業(yè)在各個納稅期末，提供勞務交易的結(jié)果能夠可靠估計的，應采用完工進度(完工百分比)法確認提供勞務收入
(1)提供勞務交易的結(jié)果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：
?、偈杖氲慕痤~能夠可靠地計量;
②交易的完工進度能夠可靠地確定;
③交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地核算;
④相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)。
(2)企業(yè)提供勞務完工進度的確定，可選用下列方法：
?、僖淹旯ぷ鞯臏y量;
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?、郯l(fā)生成本占總成本的比例。
