財(cái)政收入的規(guī)模與結(jié)構(gòu)
　　一、財(cái)政收入規(guī)模
　　財(cái)政收入占國民生產(chǎn)總值(或GDP)的比率是衡量財(cái)政收入規(guī)模的指標(biāo)。
　　(一)確定財(cái)政規(guī)模的意義
　　*9，財(cái)政收入占GDP的比重影響資源的有效配置。
　　第二，財(cái)政收入占GDP的比重影響經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。
　　第三，財(cái)政收入占GDP的比重，既影響公共需要的滿足，也影響個(gè)別需要的實(shí)現(xiàn)。
　　(二)考點(diǎn)：影響財(cái)政收入規(guī)模的因素
　　1、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的制約
　　經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高，社會(huì)產(chǎn)品豐富，國民生產(chǎn)總值就多，則該國的財(cái)政收入總額較大，占國民生產(chǎn)總值的比重也較高。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響表現(xiàn)為基礎(chǔ)性的制約從世界各國的現(xiàn)實(shí)情況看，發(fā)達(dá)國家的財(cái)政收入規(guī)模大都高于發(fā)展中國家，而在發(fā)展中國家，中等收入國家又大都高于低收入國家，絕對(duì)數(shù)是如此，相對(duì)數(shù)也是如此。這可以向我們證明一個(gè)財(cái)政的基本原理，即經(jīng)濟(jì)決定財(cái)政，沒有經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)而財(cái)源可以豐裕的。
　　2、收入分配政策和分配制度
　　經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是收入分配的一個(gè)客觀條件，而在客觀條件既定的條件下，還存在通過分配進(jìn)行調(diào)節(jié)的可能性。因此，在不同的國家和一個(gè)國家的不同時(shí)期，財(cái)政收入規(guī)模也是不同的。
　　改革開放以來，我國財(cái)政收入占GDP的比重出現(xiàn)逐年下滑的趨勢(shì)，直接導(dǎo)因是經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過程中GDP分配格局的急劇變化。GDP分配格局變化的顯著特征是向居民個(gè)人傾斜。實(shí)踐證明，分配體制的改革加快了經(jīng)濟(jì)體制的改革，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)的快速增長。
　　另外，GDP分配向個(gè)人傾斜，財(cái)政收入比重下滑，與分配制度不健全以及分配秩序混亂有直接的關(guān)系。制度外收入的急劇增長，又是造成居民收入差距急劇擴(kuò)大并形成收入分配不公的主要原因。
　　因此，在提高經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)上，整頓收入分配秩序，調(diào)整收入分配格局，適當(dāng)提高財(cái)政收入占GDP的比重，是不斷深化經(jīng)濟(jì)體制改革的重要課題。
　　3、價(jià)格
　　價(jià)格變動(dòng)對(duì)財(cái)政收入的影響，首先表現(xiàn)在價(jià)格總水平升降的影響物價(jià)上升對(duì)財(cái)政收入影響的幾種不同情況如下:(1)當(dāng)財(cái)政收入增長率高于物價(jià)上漲率時(shí)，財(cái)政收入名義增長實(shí)際也增長;(2)當(dāng)物價(jià)上漲率高于財(cái)政收入增長率時(shí)，財(cái)政收入名義正增長，而實(shí)際為負(fù)增長;(3)當(dāng)財(cái)政收入增長率與物價(jià)上漲率大體一致時(shí)，財(cái)政收入只有名義增長，而實(shí)際不增不減。
　　在實(shí)際經(jīng)濟(jì)生活中，價(jià)格分配對(duì)財(cái)政收入增減的影響，主要取決于兩個(gè)因素:一是引發(fā)物價(jià)總水平變動(dòng)的原因;二是現(xiàn)行的財(cái)政收入制度。
　　一般來說，連年的財(cái)政赤字通常是造成通貨膨脹的重要原因。當(dāng)為了彌補(bǔ)財(cái)政赤字而造成流通中投放過多的貨幣時(shí)，財(cái)政就能通過財(cái)政赤字從GDP的再分配中分得更大的份額。此時(shí)的財(cái)政收入通?？梢苑譃閮刹糠?一部分是GDP正常增量的分配所得;二是價(jià)格再分配所得。后者就是西方財(cái)政學(xué)者所說的"通貨膨脹稅"。
　　決定價(jià)格分配對(duì)財(cái)政收入影響的另一個(gè)因素是現(xiàn)行的財(cái)政收入制度。如果一個(gè)國家實(shí)行以累進(jìn)所得稅為主體的稅制，納稅人使用的稅率會(huì)隨著名義收入的增長而提高，即出現(xiàn)所謂"檔次爬升"效應(yīng)，從而使財(cái)政在價(jià)格再分配中所得的份額有所增加。如果實(shí)行的是以比例稅率為主的流轉(zhuǎn)稅制為主體稅制，這就意味著稅收收入的增長率等同于物價(jià)上漲率，財(cái)政收入只有名義增長，而不會(huì)有實(shí)際增長。如果實(shí)行的是定額稅率為主體的稅制，在這種稅制下，稅收收入的增長率總要低于物價(jià)上漲率，所以財(cái)政收入即使有名義增長，而實(shí)際也必然是下降的。
　　二、考點(diǎn)：財(cái)政收入結(jié)構(gòu)
　　(一)財(cái)政收入項(xiàng)目的構(gòu)成
　　區(qū)分上繳利潤和稅收
　　(二)財(cái)政收入的所有制構(gòu)成
　　財(cái)政收入的所有制構(gòu)成是指來自不同經(jīng)濟(jì)成分的財(cái)政收入在財(cái)政收入總額中所占的比重。但是，自從改革開放以來，集體經(jīng)濟(jì)及其他非國有經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過國有經(jīng)濟(jì)，在GDP以及工業(yè)總產(chǎn)值中所占的比重迅速提高，而它們所提供的財(cái)政收入的增長速度卻相對(duì)緩慢，同這些經(jīng)濟(jì)成分的增長速度不相稱。出現(xiàn)這種情況的原因主要有以下幾點(diǎn):一是稅率高的企業(yè)，如石化、煙酒等行業(yè)主要還是由國有企業(yè)經(jīng)營，相應(yīng)的國有經(jīng)濟(jì)上繳的比重較大。二是改革開放以來，尚未實(shí)現(xiàn)稅制的統(tǒng)一，特別是外商投資企業(yè)能夠享受到許多內(nèi)資企業(yè)不能享受的稅收優(yōu)惠政策。這種稅收政策的傾斜，自然把重負(fù)壓在國有經(jīng)濟(jì)身上。三是集體經(jīng)濟(jì)和個(gè)體經(jīng)濟(jì)以小型企業(yè)居多，征管難度較大，稅收征管上存在抓大輕小的傾向，稅收管理漏洞較大。
　　(三)財(cái)政收入的部門構(gòu)成
　　一是按照傳統(tǒng)意義上的部門分類，將國民經(jīng)濟(jì)部門分為工業(yè)部門、農(nóng)業(yè)部門、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)及服務(wù)業(yè)等;
　　二是按現(xiàn)代意義上的產(chǎn)業(yè)分類，分為*9產(chǎn)業(yè)、第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)。
　　組織財(cái)政收入的原則
　　一、從發(fā)展經(jīng)濟(jì)入手，增加財(cái)政收入的原則
　　從發(fā)展經(jīng)濟(jì)入手，增加財(cái)政收入是組織財(cái)政收入的首要原則。它是指在組織財(cái)政收入時(shí)必須從發(fā)展經(jīng)濟(jì)的角度出發(fā)，擴(kuò)大財(cái)政收入的來源。根據(jù)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的要求不斷充實(shí)和完善，不再是單純地為直接增加財(cái)政收入而開辟財(cái)源，而是要在組織財(cái)政收入的同時(shí)，更多地注意培育和完善市場，通過健全和完善我國的市場運(yùn)行機(jī)制，來吸引更多的投資者，鼓勵(lì)居民合理消費(fèi)，促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展，從而增加財(cái)政收入的來源。
　　二、利益兼顧的原則
　　1、兼顧國家、集體和個(gè)人三者之間的物質(zhì)利益
　　2、兼顧中央與地方政府之間的利益
　　三、合理負(fù)擔(dān)的原則
　　合理負(fù)擔(dān)原則主要體現(xiàn)在組織稅收收入的原則中。稅收收入占我國財(cái)政收入的95%以上，是我國財(cái)政收入中最為重要的組成部分。所謂合理負(fù)擔(dān)原則，就是指在組織財(cái)政收入時(shí)，納稅人的稅收負(fù)擔(dān)要與其負(fù)擔(dān)能力相適應(yīng)，要堅(jiān)持橫向公平和縱向公平。橫向公平是指具有相同納稅能力的人應(yīng)當(dāng)繳納相同的稅收;縱向公平是指具有不同納稅能力的人應(yīng)當(dāng)繳納不同的稅收。對(duì)企業(yè)的稅收還應(yīng)保證機(jī)會(huì)均等。所謂機(jī)會(huì)均等是指基于公平競爭的原則，通過稅收杠桿的作用，力求改善不平等的競爭環(huán)境，鼓勵(lì)企業(yè)在同一起跑線上開展競爭，以達(dá)到社會(huì)經(jīng)濟(jì)有序發(fā)展的目標(biāo)。
　　四、公平與效率兼顧的原則
　　所謂公平與效率兼顧原則，是指政府在組織財(cái)政收入時(shí)不僅要講求公平，同時(shí)還必須講求效率。在這里效率包括兩層含義:一是指征稅過程本身的效率，即較少的征收費(fèi)用，便利的征收方法等;二是指征稅對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率的影響，其宗旨是征稅必須有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的提高，也就是有效地發(fā)揮稅收的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)功能。