財政收入的規(guī)模與結(jié)構(gòu)
　　一、財政收入規(guī)模
　　財政收入占國民生產(chǎn)總值(或GDP)的比率是衡量財政收入規(guī)模的指標。
　　(一)確定財政規(guī)模的意義
　　*9，財政收入占GDP的比重影響資源的有效配置。
　　第二，財政收入占GDP的比重影響經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。
　　第三，財政收入占GDP的比重，既影響公共需要的滿足，也影響個別需要的實現(xiàn)。
　　(二)考點：影響財政收入規(guī)模的因素
　　1、經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入規(guī)模的制約
　　經(jīng)濟發(fā)展水平高，社會產(chǎn)品豐富，國民生產(chǎn)總值就多，則該國的財政收入總額較大，占國民生產(chǎn)總值的比重也較高。經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響表現(xiàn)為基礎(chǔ)性的制約從世界各國的現(xiàn)實情況看，發(fā)達國家的財政收入規(guī)模大都高于發(fā)展中國家，而在發(fā)展中國家，中等收入國家又大都高于低收入國家，絕對數(shù)是如此，相對數(shù)也是如此。這可以向我們證明一個財政的基本原理，即經(jīng)濟決定財政，沒有經(jīng)濟不發(fā)達而財源可以豐裕的。
　　2、收入分配政策和分配制度
　　經(jīng)濟發(fā)展水平是收入分配的一個客觀條件，而在客觀條件既定的條件下，還存在通過分配進行調(diào)節(jié)的可能性。因此，在不同的國家和一個國家的不同時期，財政收入規(guī)模也是不同的。
　　改革開放以來，我國財政收入占GDP的比重出現(xiàn)逐年下滑的趨勢，直接導(dǎo)因是經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌過程中GDP分配格局的急劇變化。GDP分配格局變化的顯著特征是向居民個人傾斜。實踐證明，分配體制的改革加快了經(jīng)濟體制的改革，促進了經(jīng)濟的快速增長。
　　另外，GDP分配向個人傾斜，財政收入比重下滑，與分配制度不健全以及分配秩序混亂有直接的關(guān)系。制度外收入的急劇增長，又是造成居民收入差距急劇擴大并形成收入分配不公的主要原因。
　　因此，在提高經(jīng)濟效益的基礎(chǔ)上，整頓收入分配秩序，調(diào)整收入分配格局，適當提高財政收入占GDP的比重，是不斷深化經(jīng)濟體制改革的重要課題。
　　3、價格
　　價格變動對財政收入的影響，首先表現(xiàn)在價格總水平升降的影響物價上升對財政收入影響的幾種不同情況如下:(1)當財政收入增長率高于物價上漲率時，財政收入名義增長實際也增長;(2)當物價上漲率高于財政收入增長率時，財政收入名義正增長，而實際為負增長;(3)當財政收入增長率與物價上漲率大體一致時，財政收入只有名義增長，而實際不增不減。
　　在實際經(jīng)濟生活中，價格分配對財政收入增減的影響，主要取決于兩個因素:一是引發(fā)物價總水平變動的原因;二是現(xiàn)行的財政收入制度。
　　一般來說，連年的財政赤字通常是造成通貨膨脹的重要原因。當為了彌補財政赤字而造成流通中投放過多的貨幣時，財政就能通過財政赤字從GDP的再分配中分得更大的份額。此時的財政收入通?？梢苑譃閮刹糠?一部分是GDP正常增量的分配所得;二是價格再分配所得。后者就是西方財政學者所說的"通貨膨脹稅"。
　　決定價格分配對財政收入影響的另一個因素是現(xiàn)行的財政收入制度。如果一個國家實行以累進所得稅為主體的稅制，納稅人使用的稅率會隨著名義收入的增長而提高，即出現(xiàn)所謂"檔次爬升"效應(yīng)，從而使財政在價格再分配中所得的份額有所增加。如果實行的是以比例稅率為主的流轉(zhuǎn)稅制為主體稅制，這就意味著稅收收入的增長率等同于物價上漲率，財政收入只有名義增長，而不會有實際增長。如果實行的是定額稅率為主體的稅制，在這種稅制下，稅收收入的增長率總要低于物價上漲率，所以財政收入即使有名義增長，而實際也必然是下降的。
　　二、考點：財政收入結(jié)構(gòu)
　　(一)財政收入項目的構(gòu)成
　　區(qū)分上繳利潤和稅收
　　(二)財政收入的所有制構(gòu)成
　　財政收入的所有制構(gòu)成是指來自不同經(jīng)濟成分的財政收入在財政收入總額中所占的比重。但是，自從改革開放以來，集體經(jīng)濟及其他非國有經(jīng)濟的發(fā)展速度遠遠超過國有經(jīng)濟，在GDP以及工業(yè)總產(chǎn)值中所占的比重迅速提高，而它們所提供的財政收入的增長速度卻相對緩慢，同這些經(jīng)濟成分的增長速度不相稱。出現(xiàn)這種情況的原因主要有以下幾點:一是稅率高的企業(yè)，如石化、煙酒等行業(yè)主要還是由國有企業(yè)經(jīng)營，相應(yīng)的國有經(jīng)濟上繳的比重較大。二是改革開放以來，尚未實現(xiàn)稅制的統(tǒng)一，特別是外商投資企業(yè)能夠享受到許多內(nèi)資企業(yè)不能享受的稅收優(yōu)惠政策。這種稅收政策的傾斜，自然把重負壓在國有經(jīng)濟身上。三是集體經(jīng)濟和個體經(jīng)濟以小型企業(yè)居多，征管難度較大，稅收征管上存在抓大輕小的傾向，稅收管理漏洞較大。
　　(三)財政收入的部門構(gòu)成
　　一是按照傳統(tǒng)意義上的部門分類，將國民經(jīng)濟部門分為工業(yè)部門、農(nóng)業(yè)部門、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)及服務(wù)業(yè)等;
　　二是按現(xiàn)代意義上的產(chǎn)業(yè)分類，分為*9產(chǎn)業(yè)、第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)。
　　組織財政收入的原則
　　一、從發(fā)展經(jīng)濟入手，增加財政收入的原則
　　從發(fā)展經(jīng)濟入手，增加財政收入是組織財政收入的首要原則。它是指在組織財政收入時必須從發(fā)展經(jīng)濟的角度出發(fā)，擴大財政收入的來源。根據(jù)社會主義市場經(jīng)濟的要求不斷充實和完善，不再是單純地為直接增加財政收入而開辟財源，而是要在組織財政收入的同時，更多地注意培育和完善市場，通過健全和完善我國的市場運行機制，來吸引更多的投資者，鼓勵居民合理消費，促進市場經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展，從而增加財政收入的來源。
　　二、利益兼顧的原則
　　1、兼顧國家、集體和個人三者之間的物質(zhì)利益
　　2、兼顧中央與地方政府之間的利益
　　三、合理負擔的原則
　　合理負擔原則主要體現(xiàn)在組織稅收收入的原則中。稅收收入占我國財政收入的95%以上，是我國財政收入中最為重要的組成部分。所謂合理負擔原則，就是指在組織財政收入時，納稅人的稅收負擔要與其負擔能力相適應(yīng)，要堅持橫向公平和縱向公平。橫向公平是指具有相同納稅能力的人應(yīng)當繳納相同的稅收;縱向公平是指具有不同納稅能力的人應(yīng)當繳納不同的稅收。對企業(yè)的稅收還應(yīng)保證機會均等。所謂機會均等是指基于公平競爭的原則，通過稅收杠桿的作用，力求改善不平等的競爭環(huán)境，鼓勵企業(yè)在同一起跑線上開展競爭，以達到社會經(jīng)濟有序發(fā)展的目標。
　　四、公平與效率兼顧的原則
　　所謂公平與效率兼顧原則，是指政府在組織財政收入時不僅要講求公平，同時還必須講求效率。在這里效率包括兩層含義:一是指征稅過程本身的效率，即較少的征收費用，便利的征收方法等;二是指征稅對經(jīng)濟運行效率的影響，其宗旨是征稅必須有利于促進經(jīng)濟效率的提高，也就是有效地發(fā)揮稅收的經(jīng)濟調(diào)節(jié)功能。