2024年稅務專碩考點之稅務籌劃的特點！如果你想要報考稅務碩士的話，一定要了解一些專業(yè)知識，比如“稅務籌劃的特點是什么？”，有哪些點等等，如果還不知道的考生可以仔細查看，下面我們來看高頓考研的整理。
稅務專碩考點：稅務籌劃的特點
　　稅務籌劃的特點
　　1、非違法性
　　“在合理利用現(xiàn)有稅務規(guī)則的前提下”，意味著稅務籌劃需要在符合現(xiàn)有規(guī)則的前提下行事，稅務籌劃不能違反稅務規(guī)則。也就是說稅務籌劃一定得是正規(guī)的，那些不正規(guī)的勾當，是容易被掃黃大隊給掃的，不對，串臺了，是容易被稅務稽查的。稅務籌劃的底線就是要不違反現(xiàn)有的稅務規(guī)則，之所以說是不違反，而不是說合乎規(guī)則，因為納稅籌劃的方法中，有一些是體現(xiàn)著立法精神的，比如說研發(fā)費用可加計扣除，這里是體現(xiàn)著國家鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入的立法意圖，企業(yè)通過加大研發(fā)投入來進行納稅籌劃，這是和立法意圖相一致的，也是國家鼓勵的行為。但同時也有一些納稅籌劃的方法是和立法意圖相違背的，比如個人所得稅是適用超額累進稅率制的，工資數(shù)額不同，可能就適用不同的稅率，而企業(yè)通過人為調(diào)節(jié)工資額，使本應該適用高檔稅率的可以適用低檔稅率了，這些操作就是和立法意圖相違背的，但這些操作是不違法的，也是正規(guī)的。稅務籌劃的底線就是不違法，逾越了這個邊界，可能就邁入了偷逃稅的深淵。
　　2、時效性
　　“利用現(xiàn)有稅務規(guī)則”里有“現(xiàn)有”兩個字，這里就體現(xiàn)了稅務籌劃的一個時效性特點。規(guī)則是隨時變動的，隨著時間的流逝，總有新的規(guī)則產(chǎn)生，也會有舊的規(guī)則不再適用，稅務籌劃就是要利用現(xiàn)行有效規(guī)則來進行籌劃。同樣的稅務籌劃手段，隨著規(guī)則的變化，可能也就不再適用。
　　3、收益性
　　“為實現(xiàn)減輕稅收負擔和降低稅收風險目的”明確說明了稅務籌劃的兩個目的，一個是減輕稅收負擔，一個是降低稅收風險，無論哪個目的，均體現(xiàn)了收益性的特點。需要說明的是，實踐中存在著一種反向稅籌現(xiàn)象，也就是企業(yè)故意地多交稅，這并不是企業(yè)傻了，而是因為稅收成本只是企業(yè)的成本之一，當稅收成本與其他成本統(tǒng)籌考慮時，增加的稅收成本可以有效減少其他方面的成本。典型的例子就是存在業(yè)績對賭時，企業(yè)為了完成業(yè)績指標，企業(yè)寧肯多做利潤多交稅，也要滿足對賭條件，從而避免觸發(fā)補償條款。這種反向稅籌是企業(yè)為了避免更大的損失，仍然體現(xiàn)著收益性的特點。
　　4、全局性
　　“對納稅人的各項涉稅行為”，意思是指稅務籌劃并不是簡單地針對某一個具體的稅種進行籌劃，它需要充分考慮各個稅種之間的聯(lián)動關系，不能在稅籌時減少了這個稅種的應納稅額，最終卻導致另一個稅種的應納稅額增加，典型的如只籌劃增值劃導致企業(yè)利潤增加，從而增加了所得稅的應納稅額。這里就體現(xiàn)出了稅務籌劃的全局性特點。
　　5、事前性。
　　“進行的各種事先安排”，這里的“事先”體現(xiàn)著稅務籌劃事前性的特點。納稅義務大多在合同簽訂時就產(chǎn)生了，而不是在事后的財務反映階段。這就要求稅務籌劃必須在業(yè)務開展前即進行相關安排，包括交易對象安排、交易結(jié)構(gòu)安排、付款方式安排等。
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