營(yíng)運(yùn)資本衡量流動(dòng)性嗎？
營(yíng)運(yùn)資本是衡量公司流動(dòng)性或產(chǎn)生現(xiàn)金以支付短期財(cái)務(wù)債務(wù)的能力的常用指標(biāo)。營(yíng)運(yùn)資本也提供洞察運(yùn)作效率和整體財(cái)務(wù)健康的公司。營(yíng)運(yùn)資本是公司維持日常運(yùn)轉(zhuǎn)所必需的資本，因?yàn)楣拘枰诸^有一定數(shù)量的現(xiàn)金來(lái)支付意外成本，定期支付賬單，以及購(gòu)買(mǎi)用于生產(chǎn)的原材料。
 
營(yíng)運(yùn)資本流動(dòng)性
 
關(guān)鍵點(diǎn)：
1.營(yíng)運(yùn)資本是用來(lái)衡量公司流動(dòng)性或產(chǎn)生現(xiàn)金支付短期財(cái)務(wù)債務(wù)的能力的一個(gè)指標(biāo)。
2.營(yíng)運(yùn)資本是公司流動(dòng)資產(chǎn)(如現(xiàn)金)和流動(dòng)負(fù)債(如債務(wù))之間的差額。
3.營(yíng)運(yùn)資本為正的公司表明它有足夠的流動(dòng)性或現(xiàn)金來(lái)支付未來(lái)幾個(gè)月的賬單。
4.營(yíng)運(yùn)資本提供洞察運(yùn)作效率和一個(gè)公司的整體財(cái)務(wù)健康。
營(yíng)運(yùn)資本作為衡量流動(dòng)性的指標(biāo)
營(yíng)運(yùn)資本是公司的短期資產(chǎn)(如現(xiàn)金)與短期負(fù)債(如債務(wù)或票據(jù))之間的差額。營(yíng)運(yùn)資本為正的公司表明該公司有足夠的流動(dòng)性或現(xiàn)金來(lái)支付未來(lái)幾個(gè)月的賬單。
對(duì)一家公司來(lái)說(shuō)，流動(dòng)性本質(zhì)上衡量的是其償債能力，也就是公司獲得償債所需資金的容易程度和有效程度。營(yíng)運(yùn)資本反映的是公司用來(lái)償還債務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn)。
營(yíng)運(yùn)資金的流動(dòng)性
營(yíng)運(yùn)資本的兩個(gè)組成部分稱為流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債，具體描述如下：
流動(dòng)資產(chǎn)是指公司擁有的預(yù)計(jì)將在未來(lái)12個(gè)月內(nèi)用完的資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)的例子包括：
1.貨幣現(xiàn)金
2.應(yīng)收帳款是指客戶對(duì)所銷售的產(chǎn)品和服務(wù)所欠的款項(xiàng)
3.存貨，包括可以清算或出售以籌集現(xiàn)金的商品和產(chǎn)成品
4.有價(jià)證券，是一種不被鎖定，可以輕易變現(xiàn)的投資
5.預(yù)付費(fèi)用包括尚未收到服務(wù)而支付給承包商或供應(yīng)商的任何款項(xiàng)
流動(dòng)負(fù)債是指公司在未來(lái)12個(gè)月內(nèi)欠下的短期債務(wù)或票據(jù)，通常用流動(dòng)資產(chǎn)支付。流動(dòng)負(fù)債的例子包括：
1.應(yīng)付賬款，指欠供應(yīng)商和供應(yīng)商的債務(wù)
2.下一年內(nèi)應(yīng)付給員工的工資
3.短期債務(wù)，包括用于支付公司運(yùn)營(yíng)費(fèi)用的銀行貸款
4.應(yīng)付股息，即應(yīng)付給股東的現(xiàn)金支付，作為作為公司投資者的獎(jiǎng)勵(lì)
5.未來(lái)12個(gè)月到期的長(zhǎng)期債務(wù)的當(dāng)前部分
6.未清償債務(wù)(包括長(zhǎng)期債務(wù))的應(yīng)付利息
7.下一年到期的所得稅
營(yíng)運(yùn)資本是衡量公司出售流動(dòng)資產(chǎn)以償還流動(dòng)負(fù)債的能力。例如，如果一家公司有一筆應(yīng)付賬款將在30天內(nèi)到期，該公司可以出售其部分商品庫(kù)存或從其有價(jià)證券中提取現(xiàn)金，以滿足即將到期的應(yīng)付賬款。
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