稅務(wù)機(jī)關(guān)作為垂直管理的行政執(zhí)法部門，過去存在審批事項多、環(huán)節(jié)多等問題，一定程度上制約著稅收征管服務(wù)效能的提升，也給納稅人帶來了負(fù)擔(dān)。
近年來，國家稅務(wù)總局按照黨中央、國務(wù)院加快轉(zhuǎn)變政府職能、簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)的要求，不斷深化稅務(wù)行政審批制度改革。如今，改革取得了哪些成效?改革給納稅人帶來了哪些變化?
“放”上突破簡政放權(quán)見力度
“現(xiàn)在的改革到了一個很關(guān)鍵的時候，要從增量改革向存量改革轉(zhuǎn)變，削減行政審批就是在存量上面做文章的改革。”北京大學(xué)政府管理學(xué)院常務(wù)副院長燕繼榮表示，發(fā)展到這個階段，就是要“啃硬骨頭”。
為了將這塊硬骨頭“啃”下來，砍掉審批“高門檻”，自2013年開始，國家稅務(wù)總局實施稅務(wù)行政審批目錄化管理，公布87項稅務(wù)行政審批事項清單，全面清理非行政許可，取消下放行政審批事項。截至目前，除7項稅務(wù)行政許可審批事項保留外，80項非行政許可審批事項已全部清理完畢。其中，57項予以取消，23項調(diào)整為其他權(quán)力事項。
“過去大半個月才能退出來的稅，現(xiàn)在不到一周就到賬了!”青島市綺麗集團(tuán)副總裁孫女士說，“按2015年的基數(shù)測算，出口退稅提速后每年能給我們節(jié)約上百萬元的運行成本。”
孫女士所說的出口退稅提速，就是稅務(wù)行政審批砍“門檻”的一項舉措。2016年初，國家稅務(wù)總局推出《全國推行出口退(免)稅管理工作規(guī)范》1.1版，進(jìn)一步下放審批權(quán)限，降低出口退稅審批“門檻”，將管理難度小、便于征退稅銜接的生產(chǎn)企業(yè)出口退稅全部下放到所在縣(區(qū))國稅局審批，對于納稅信用好的企業(yè)直接實行先退后審。
同樣的砍“門檻”舉措還有很多。比如，為幫助日益增多的“走出去”企業(yè)和個人更好地享受稅收協(xié)定優(yōu)惠待遇，2016年6月28日，國家稅務(wù)總局發(fā)出通知，將稅收居民證明的開具權(quán)限由市級稅務(wù)機(jī)關(guān)改為縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)，下放確認(rèn)級次并精簡報送資料。
審批“門檻”砍下來了，但納稅人辦理涉稅審批能否一步到位?近年來，國家稅務(wù)總局對原來需要層層審批的事項，按照“誰實施誰受理”的原則，由作出許可決定機(jī)關(guān)直接受理，減少中間環(huán)節(jié)，提高行政審批效率。在規(guī)范行政審批工作中，將取消的多項行政審批事項改為備案管理，并進(jìn)一步優(yōu)化備案手續(xù)，簡化備案資料。
“以前享受所得稅優(yōu)惠政策，手續(xù)很麻煩，加上免稅額又少，很多企業(yè)寧可放棄享受優(yōu)惠政策?，F(xiàn)在辦理小微企業(yè)減免稅無需審批和備案，這樣的優(yōu)惠當(dāng)然要享受了。”日前，在江西省永修縣國稅局辦稅服務(wù)廳辦理業(yè)務(wù)的某小微企業(yè)會計余亮這樣說。
自2015年3月起，國家稅務(wù)總局簡化了小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的備案手續(xù)，納稅人通過填報申報表相關(guān)欄次履行備案手續(xù)，不再專門備案。“增值稅優(yōu)惠也不需辦理申請或備案手續(xù)，直接申報免稅即可。這一舉措，極大地激發(fā)了小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的積極性。”河南省開封市國稅局局長李韜說，目前，該市小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策受惠面達(dá)到100%。
過去，一家新企業(yè)成立，納稅人為了辦證需要在多個部門間來回奔波，如今，這一狀況已經(jīng)改變。國家稅務(wù)總局于2014年12月發(fā)出《關(guān)于推進(jìn)工商營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證和稅務(wù)登記證“三證合一”改革的若干意見》，在全國稅務(wù)系統(tǒng)大力推進(jìn)“三證聯(lián)辦”，探索推行“一證一碼”。自2015年10月1日起，“三證合一、一照一碼”在全國推開，納稅人辦證時間大幅縮短，更為便捷。
“管”上強(qiáng)化探索事中事后管理新模式
“放權(quán)不是放任，而是為了騰出手來加強(qiáng)監(jiān)管。只有管得好、管到位，才能放得更開、減得更多。”李克強(qiáng)總理要求，“要切實提高事中事后監(jiān)管的針對性、有效性，使市場活而不亂。”
為了實現(xiàn)取消審批與事中事后監(jiān)管的無縫銜接，確保“放得下、接得住、管得好”，切實強(qiáng)化后續(xù)監(jiān)管，2016年2月，國家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于深化稅務(wù)行政審批制度改革切實加強(qiáng)事中事后管理的指導(dǎo)意見》，持續(xù)完善事中事后管理體系，以稅收風(fēng)險管理為導(dǎo)向，運用大數(shù)據(jù)，落實“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動計劃，推動社會共管共治。
近年來，國家稅務(wù)總局從增強(qiáng)稅收政策的確定性、協(xié)調(diào)性;增強(qiáng)管理措施的針對性、有效性;增強(qiáng)措施制定的科學(xué)性、民主性等方面入手，不斷完善管理制度。通過強(qiáng)化申報管理、規(guī)范備案管理、細(xì)化管理措施以及探索推行實名制辦稅，推進(jìn)后續(xù)管理信息化和可追溯等方面，不斷優(yōu)化管理操作，形成了比較完善的事中事后管理體系。在此基礎(chǔ)上，運用“互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)”，不斷提升稅收風(fēng)險管理水平。
前不久，來自浙江省慈溪市的余女士接到慈溪市國稅局逍林分局稅務(wù)人員打來的風(fēng)險提示電話，原來通過系統(tǒng)后臺大數(shù)據(jù)比對，稅務(wù)人員發(fā)現(xiàn)該公司有4張發(fā)票疑為失控發(fā)票，存在虛開風(fēng)險。稅務(wù)人員之所以能夠發(fā)現(xiàn)稅收風(fēng)險，得益于國家稅務(wù)總局近年來廣泛運用“互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)”，推行風(fēng)險管理扎口統(tǒng)籌制度，建立和完善稅收風(fēng)險特征庫及分析識別模型，實現(xiàn)市縣稅收風(fēng)險信息化防控。截至目前，國家稅務(wù)總局已統(tǒng)籌下發(fā)3批全國千戶集團(tuán)稅收風(fēng)險分析應(yīng)對任務(wù)，僅首批71個風(fēng)險點，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)就核實應(yīng)補(bǔ)稅款9.25億元。
除了運用“互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)”手段分析鎖定稅收風(fēng)險外，2015年4月1日，國家稅務(wù)總局全面推行增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)，實現(xiàn)了納稅人開具發(fā)票的全票面信息采集以及電子底賬的全信息展示。與此同時，在全國試點推行電子發(fā)票，逐步實現(xiàn)所有發(fā)票網(wǎng)絡(luò)化運行，以信息化改造提升數(shù)據(jù)分析與風(fēng)險應(yīng)對能力。
為推動稅收管理的社會共治環(huán)境建設(shè)，近年來，國家稅務(wù)總局通過公布稅收“紅黑”榜，將稅收數(shù)據(jù)與社會信用聯(lián)網(wǎng)互動，通過“征信互認(rèn)銀稅互動”守信激勵項目，讓眾多納稅信用優(yōu)良的企業(yè)特別是小微企業(yè)受益。累計獲得納稅信用貸款4482萬元的福建亞亨動力科技集團(tuán)負(fù)責(zé)人毛建仁表示，“銀稅互動”破解了企業(yè)資金不足、平臺受限的困局，幫助企業(yè)實現(xiàn)了規(guī)模的擴(kuò)張和業(yè)務(wù)發(fā)展的多元化，他要為“銀稅互動”點贊!
“服”上創(chuàng)新打造納稅服務(wù)新高度
轉(zhuǎn)變職能簡政放權(quán)的成效，最終要體現(xiàn)在辦稅效率的提升上。2015年11月，國家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于規(guī)范行政審批行為改進(jìn)行政審批有關(guān)工作的意見》，提出各級稅務(wù)機(jī)關(guān)全面實行“一個窗口”辦理，加快實現(xiàn)行政審批事項網(wǎng)上辦理，實行辦理時限承諾制等10個方面意見。
今年7月1日起，重慶市國稅局推行220項涉稅事項全市通辦。通辦首日，35個區(qū)縣局辦稅服務(wù)廳共辦理通辦業(yè)務(wù)4570筆，為跨區(qū)域納稅人辦稅帶來了極大便利。今年以來，為配套深化國地稅合作與全省通辦等便利舉措，部分省市已實現(xiàn)大區(qū)域涉稅事項一窗通辦、全省(全市)通辦，消除納稅人“多頭跑”。
“現(xiàn)在，只要符合優(yōu)惠條件，在季度申報時就可以預(yù)先享受優(yōu)惠，等年度匯算清繳時再到稅務(wù)局備案，非常方便。”泰普生物科學(xué)(中國)有限公司財務(wù)負(fù)責(zé)人李勁說，去年他們公司享受到350萬元的稅收優(yōu)惠，*9時間便兌現(xiàn)，讓企業(yè)有更多資金投入新產(chǎn)品的研發(fā)上來。
今年2月，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于稅務(wù)行政許可若干問題的公告》，再一次為審批流程瘦身，對保留的7項稅務(wù)行政許可事項的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行簡化和規(guī)范。同時，在全國全面推行受理單制度，制定全國統(tǒng)一的審批事項受理單樣表，涉及稅收優(yōu)惠的審批事項大大簡化。
在為稅務(wù)行政審批流程瘦身的同時，國家稅務(wù)總局還提出審批時限“零超時”，服務(wù)準(zhǔn)時準(zhǔn)點的要求，今年7月，發(fā)出加強(qiáng)行政審批管理落實審批時限“零超時”的通知，要求實行辦理時限承諾制，對于程序簡便、可現(xiàn)場辦結(jié)的事項，要即時辦結(jié);對于需要實地調(diào)查、上報審批或其他不能當(dāng)場辦結(jié)的事項，應(yīng)在受理單中明確注明不長于法律法規(guī)規(guī)定的辦結(jié)時限。
此外，國家稅務(wù)總局還在細(xì)化行使自由裁量權(quán)、建立審批事項辦理記錄和責(zé)任追究制度、加大行政審批公開力度與建立申請人評議制度等方面提出了具體要求，有力有序規(guī)范和改進(jìn)行政審批工作，促進(jìn)納稅服務(wù)和稅收征管水平提高。
深化簡政放權(quán)等改革，既利當(dāng)前又惠長遠(yuǎn)。持續(xù)深化稅務(wù)行政審批制度改革，有力地服務(wù)了市場經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，為推動形成公平公正的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境貢獻(xiàn)了一分稅務(wù)力量。
本文來源：中國稅務(wù)報；作者：郭瑞軒