來源:二哥稅稅念微信公眾號 發(fā)布時間:2017-06-02 11:36 責(zé)編:koko

會計不好當(dāng)!你有沒有遇到過這些情況?
 
1、  收到一張普通發(fā)票「通用機(jī)打卷式」。品名:辦公用品,沒有具體明細(xì)。
 
2、  收到一張增值稅專用發(fā)票。品名:辦公用品,有清單,但是清單不是從開票系統(tǒng)打印出來的,而是銷售方自行制作的「A4做了一份,格式看著都不規(guī)范」。
 
3、  收到一張增值稅普通發(fā)票,只有購買方單位們名稱,沒有納稅人識別號。
 
如果你有,仔細(xì)閱讀以下內(nèi)容!
 
如果你有,那么我告訴你,以后不管你是銷售方,還是購買方。發(fā)票都不能再這樣了粗放式處理了。
 
開票方你如果再這樣開票,那就是不符合規(guī)定的開票方式,會被處罰。購買方如果取得這樣的發(fā)票是不得作為稅收憑證,面對的就是不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅和稅前扣除等損失,在財務(wù)內(nèi)控管理方面也是重大漏洞!
 
不以為然?繼續(xù)
 
你可能要問,為什么不能這樣啊?以前我們一直都是這樣,而且我業(yè)務(wù)是真實(shí)的,不就是沒有開的那么細(xì)致嘛!
 
我寫的辦公用品,不就是沒打明細(xì)嘛,我有出庫單做賬,金額和發(fā)票都是一致的,我稅交夠了的。
 
我打了明細(xì)的,不就是沒從開票系統(tǒng)打嘛,實(shí)質(zhì)重于形式,有必要那么麻煩嗎?我之所以自己做,是因?yàn)槲覒械迷僖粋€個輸入到開票系統(tǒng)了,我有現(xiàn)成的電子表格直接打印了,有何不可?
 
理由很充分,但還是站住自己角度在思考 
 
既然真實(shí)的為什么嫌麻煩不附上清單?
 
難道是化整為零的各種貓膩費(fèi)用報銷?
 
難道是張冠李戴的虛假清單數(shù)據(jù)?
 
你是真實(shí)的業(yè)務(wù)那是必須的,不真實(shí)的還得了,那就是虛開!
 
不管是內(nèi)控管理還是從稅務(wù)管理角度來理解,辦公費(fèi)都應(yīng)該開具清單,這個和金額大小無關(guān)。數(shù)量少就直接在發(fā)票上列明具體品名「膠水、回形針、訂書機(jī)等」;數(shù)量多就附清單,專用發(fā)票的清單必須從稅控系統(tǒng)出具!
 
不要告訴我沒有規(guī)定必須開清單,我告訴你管理規(guī)范的大企業(yè)甚至還會建立辦公用品庫存帳,對辦公用品進(jìn)行出入庫精細(xì)化管理。
 
這可以有效的應(yīng)對內(nèi)控檢查和稅務(wù)檢查。內(nèi)控檢查,有入庫有領(lǐng)用有結(jié)存,清晰明了避免費(fèi)用藏污納垢和貪污行為。稅務(wù)檢查,費(fèi)用支出有理有據(jù),稅前列支合理合法。
 
重點(diǎn)來了    
 
專票清單系統(tǒng)出具、增值稅普通發(fā)票開具稅號,如此不斷嚴(yán)格完善的發(fā)票開具方式的規(guī)定都釋放了一個重大信號!它們共同指向了當(dāng)前一個熱點(diǎn)名稱、一個讓納稅人膽戰(zhàn)心驚的系統(tǒng)。
 
大數(shù)據(jù)分析之電子底賬系統(tǒng)  
 
因?yàn)?,你的所謂的真實(shí)而不規(guī)范的開票行為已經(jīng)嚴(yán)重擾亂了大數(shù)據(jù)后臺信息,影響了稅務(wù)局運(yùn)用電子底賬系統(tǒng)進(jìn)行發(fā)票進(jìn)銷項(xiàng)比對和進(jìn)行各種虛開行為的篩查判斷的管理!
 
簡單的說就是你的這些行為會產(chǎn)生大量垃圾無用信息。
 
沒有清單,沒有編碼的,沒有納稅人識別號的增值稅發(fā)票電文數(shù)據(jù)進(jìn)入數(shù)據(jù)庫,根本沒法比對!
 
稅務(wù)局要想比對的信息更及時,更可信,就先要規(guī)范開票方式,讓數(shù)據(jù)以更標(biāo)準(zhǔn)的方式進(jìn)入數(shù)據(jù)庫。
 
所以,必須規(guī)范你的開票行為,甚至運(yùn)用法律法規(guī)來強(qiáng)行規(guī)范!這就是原因,你不得不重視!數(shù)據(jù)清理干凈了分析才更精準(zhǔn)!!
 
不信?我們來看看這些規(guī)定!不要告訴我你沒聽過!
 
營改增之后,企業(yè)都成為了增值稅納稅人。
 
不用營業(yè)稅發(fā)票了,改用增值稅發(fā)票了,習(xí)慣了嗎?
 
以前粗放的發(fā)票使用習(xí)慣再也不行了,增值稅發(fā)票的管理那和營業(yè)稅發(fā)票的管理不是一個等量級的。這些營改增企業(yè)的開票不規(guī)范甚至違法行為會嚴(yán)重影響大數(shù)據(jù)庫的分析判斷。
 
稅務(wù)局如何逐步規(guī)范的?
 
1開展增值稅發(fā)票使用情況的專項(xiàng)檢查
 
稅總函〔2016〕455號,重點(diǎn)檢查納稅人是否隨意變更品名等錯開票。
 
稅務(wù)機(jī)關(guān)要對發(fā)現(xiàn)不開票、開票難、錯開票等行為及時糾正,并嚴(yán)格按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等法律法規(guī)規(guī)定,予以處理。涉嫌虛開發(fā)票的,移交稽查部門處理。
 
強(qiáng)化對納稅人關(guān)于發(fā)票領(lǐng)用、開具、保管相關(guān)制度規(guī)范的宣傳,消除社會上對增值稅發(fā)票開具方面的誤解。
 
2增值稅發(fā)票開具指南出臺,教你認(rèn)識增值稅發(fā)票,開好發(fā)票!
 
出臺增值稅發(fā)票開具指南,規(guī)范發(fā)票開具,發(fā)票指南規(guī)定,增值稅發(fā)票的種類分為:增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票(含卷式、電子普通發(fā)票)、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
 
這些發(fā)票都是納入防偽稅控管理系統(tǒng),是電子底賬系統(tǒng)的數(shù)據(jù)來源,這些發(fā)票的開具最嚴(yán)格,必須嚴(yán)格按照規(guī)定開具。至于通用機(jī)打發(fā)票、定額發(fā)票、門票之類的其他未納入防偽稅控系統(tǒng)的發(fā)票種類,管理的嚴(yán)格程度稍微差點(diǎn),但是不久的將來都會嚴(yán)格起來!
 
3稅收分類編碼開票,讓所有商品服務(wù)帶上唯一標(biāo)識進(jìn)入大數(shù)據(jù)庫
 
稅收分類編碼開票,讓所有商品服務(wù)信息以唯一的標(biāo)識「分類編碼」,進(jìn)入大數(shù)據(jù)庫,實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)自動化比對。
 
自2016年5月1日起,納入開票新系統(tǒng)推行范圍的試點(diǎn)納稅人及新辦增值稅納稅人,應(yīng)使用開票新系統(tǒng)選擇相應(yīng)的編碼開具增值稅發(fā)票。5月1日前已使用新系統(tǒng)的納稅人,應(yīng)于8月1日前完成開票軟件升級,確保所有使用新系統(tǒng)的納稅人自8月1日起都能使用編碼開具增值稅發(fā)票。
 
數(shù)據(jù)自動比對不比人,人可以根據(jù)不同的中文品名繼續(xù)判斷,機(jī)器必須有統(tǒng)一的編碼,進(jìn)行勾稽比較。讓每一張發(fā)票的品名內(nèi)容以唯一的標(biāo)識進(jìn)入數(shù)據(jù)庫,進(jìn)入稅務(wù)電子底賬系統(tǒng),然后更方便的進(jìn)行進(jìn)銷項(xiàng)的風(fēng)險比對。
 
任何貨品都不能開出籠統(tǒng)的"辦公用品"名稱發(fā)票,因?yàn)殚_具發(fā)票時,即使要開"辦公用品"發(fā)票,也必須要選擇一個具體的編碼,編碼就對于了相應(yīng)的商品名稱。企業(yè)購進(jìn)的貨物和出售的貨物通過編碼可比對,若進(jìn)的是煙酒、奢侈品等,而開具"辦公用品"類別下的貨物名稱,發(fā)票底賬系統(tǒng)就會比對出來。
 
4匯總開票可以,請用開票系統(tǒng)清單方式開具。
 
可匯總開票,但是必須使用新系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》,目前主要針對專用發(fā)票,但是就增值稅普通發(fā)票需要開具稅號規(guī)定出來后,相信不久增值稅普通發(fā)票也會規(guī)定從稅款系統(tǒng)開具清單。
 
自己做的清單無法在系統(tǒng)里標(biāo)識出每一種商品和勞務(wù)的編碼,所以,會干擾大數(shù)據(jù)信息,納稅人必須從系統(tǒng)做清單。
 
5增值稅發(fā)票必須開具稅號,讓所有納稅人以唯一身份進(jìn)入數(shù)據(jù)庫
 
增值稅發(fā)票必須開具稅號,讓所有的購銷雙方以唯一的標(biāo)識:納稅人識別號進(jìn)入數(shù)據(jù)庫,從此,數(shù)據(jù)庫內(nèi)容更加完善,這里必須帶稅號的包含了防偽稅控系統(tǒng)所有的開票信息(增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票(含卷式、電子普通)、機(jī)動車銷售發(fā)票)
 
目前普通發(fā)票沒有硬性規(guī)定,普通發(fā)票如果票面有稅號填寫欄的也需要完整打上稅號!
 
6推進(jìn)防偽稅控系統(tǒng)在納稅人中間的推廣應(yīng)用,讓發(fā)票管理無死角
 
加大力度不斷推進(jìn)防偽稅控系統(tǒng)在納稅人中間的推廣應(yīng)用,讓大數(shù)據(jù)庫覆蓋更多的納稅人,讓電子底賬系統(tǒng)發(fā)揮更強(qiáng)大的威力。
 
稅局正全面推行使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版,逐步將所有發(fā)票均能納入防偽稅控系統(tǒng)管理,進(jìn)行數(shù)據(jù)全方位監(jiān)控,在全國增值發(fā)票查驗(yàn)平臺查詢。電子底賬系統(tǒng)將成為分析發(fā)票的有效利器!
 
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第19號): 稅務(wù)總局決定自2015年4月1日起在全國范圍分步全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版,推行工作按照先一般納稅人和起征點(diǎn)以上小規(guī)模納稅人,后起征點(diǎn)以下小規(guī)模納稅人和使用稅控收款機(jī)納稅人的順序進(jìn)行。
 
如果你說上面的規(guī)定你都沒聽過,我只能說你是個不合規(guī)的會計!你對稅務(wù)風(fēng)險的把握完全不敏感!
 
怎么辦?
 
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1不要質(zhì)疑這么嚴(yán)格的開票規(guī)定,按照執(zhí)行            
 
明白了背后的故事,就不要質(zhì)疑為什么開個發(fā)票還這么多麻煩事,麻煩對納稅人來說只是個習(xí)慣問題,而對稅務(wù)局大數(shù)據(jù)管理來說就是個長久的重大的事情。
 
發(fā)票規(guī)范了,數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化了,稅務(wù)局信息分析也更精確了。當(dāng)然會計也好當(dāng)了,公司業(yè)務(wù)部門也找不到那么多不合規(guī)矩的發(fā)票來報銷了。
 
2虛開行為不要碰,這是紅線底線。            
 
銷售什么,提供什么服務(wù)就開什么發(fā)票,給誰銷售,給誰提供服務(wù)就給誰開票。不要張冠李戴,不要說這都是老板要求的,財務(wù)就是為老板把關(guān)的,在利益面前,要多給老板講厲害關(guān)系,如果真遇到了視法律于不顧,鋌而走險的老板還是趕緊自保吧!
 
任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為:(一)為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;(二)讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;(三)介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。”
 
3真的不要再買發(fā)票了     
 
稅務(wù)局為了分析已經(jīng)做了這么多工作了,你還無動于衷嗎?
 
4兼聽則明,加強(qiáng)學(xué)習(xí),不要過度解讀政策。            
 
對于開票開明細(xì)這個事情,很多人說我提供了餐飲服務(wù),難道我要開土豆一個、米飯幾兩嗎?這是過度解讀,對于銷售方你提供的就是餐飲服務(wù)。
 
對于生產(chǎn)銷售貨物單位,你的產(chǎn)品是什么就開什么,比如你的產(chǎn)品是電腦,沒規(guī)定說讓你開顯示器、主機(jī)、硬盤!
 
而重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)的是籠統(tǒng)開票行為,比如辦公用品、材料一批,就不能這么籠統(tǒng)開具了,少的直接打商品名稱,多的清單開具,輸入商品名稱。而這些主要是商貿(mào)企業(yè)居多,商貿(mào)企業(yè)一般沒有加工組裝行為,購進(jìn)什么就銷售什么。開的籠統(tǒng)一方面不利于稅務(wù)管理,另一方面也不利于財務(wù)內(nèi)部控制,容易滋生腐敗!

 
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