2017全國稅務(wù)師職業(yè)資格考試教材《稅法（Ⅰ）》第157頁【例2-2】答案更正
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因我們教材審核中的疏忽，以致2017全國稅務(wù)師職業(yè)資格考試教材《稅法（Ⅰ）》第一版第157頁【例2-2】答案有誤，對(duì)此深表歉意，現(xiàn)更正如下：
計(jì)算業(yè)務(wù)(1)中應(yīng)繳納的增值稅：
銷項(xiàng)稅額＝260000×17%＝44200(元)
應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝120000×13%＋5100＝20700(元)
應(yīng)納增值稅稅額＝44200－20700＝23500(元)
計(jì)算業(yè)務(wù)(2)中應(yīng)繳納的增值稅：
銷項(xiàng)稅額＝585000÷(1＋17%)×17%＝85000(元)
應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝76500×80%＝61200(元)
應(yīng)納增值稅稅額＝85000－61200＝23800(元)
計(jì)算業(yè)務(wù)(3)中應(yīng)繳納的增值稅：
銷項(xiàng)稅額＝450×380×(1＋10%)×17%＝31977(元)
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出＝(50000－4650)×17%＋4650×11%＝8221(元)
應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝27200－8221＝18979(元)
應(yīng)納增值稅稅額＝31977－18979＝12998(元)
計(jì)算業(yè)務(wù)(4)中應(yīng)繳納的增值稅：
銷售使用過的機(jī)器應(yīng)納增值稅＝32440÷(1＋3%)×2%＝629.90(元)
計(jì)算業(yè)務(wù)(5)中應(yīng)繳納的增值稅：
押金收入應(yīng)納增值稅稅額＝12870÷(1＋17%)×17%＝1870(元)
該企業(yè)5月應(yīng)納增值稅稅額為：
23500＋23800＋12998＋629.90＋1870＝62797.90(元)
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全國稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法（Ⅰ）》編寫組
2017年7月28日