為了貫徹落實黨的十八屆三中全會關(guān)于加快發(fā)展企業(yè)年金，構(gòu)建多層次社會保障體系的要求，進一步完善企業(yè)年金制度，我們對2004年制定的《企業(yè)年金試行辦法》進行了修訂，起草了《企業(yè)年金規(guī)定（征求意見稿）》，現(xiàn)向社會公開征求意見。
*9章總則
*9條為建立多層次的養(yǎng)老保險制度，發(fā)展企業(yè)年金，更好地保障職工退休后的生活，根據(jù)《中華人民共和國勞動法》、《中華人民共和國勞動合同法》、《中華人民共和國信托法》和國務(wù)院的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。
第二條
方案一：本辦法所稱企業(yè)年金，是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度。建立企業(yè)年金，應當按照本規(guī)定執(zhí)行。
方案二：本規(guī)定所稱企業(yè)年金，是指國家制定政策、企業(yè)自主建立、市場化運營管理、政府行政監(jiān)管的補充養(yǎng)老保險制度。
企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上建立企業(yè)年金，應當按照本規(guī)定執(zhí)行。
第三條企業(yè)年金所需費用由企業(yè)和職工個人共同繳納。企業(yè)年金基金實行完全積累，為每個參加企業(yè)年金的職工建立個人賬戶，按照國家有關(guān)規(guī)定投資運營。企業(yè)年金基金投資運營收益并入企業(yè)年金基金。
第四條企業(yè)和職工建立企業(yè)年金，應當訂立企業(yè)年金專項集體合同（以下稱企業(yè)年金方案），確定企業(yè)年金受托人，簽訂受托管理合同。受托人可以是符合國家規(guī)定的法人受托機構(gòu)，也可以是按照國家有關(guān)規(guī)定成立的企業(yè)年金理事會。
第二章企業(yè)年金方案的訂立、變更和終止
第五條企業(yè)和職工建立企業(yè)年金，應當依法參加基本養(yǎng)老保險并履行繳費義務(wù)，企業(yè)具有相應的經(jīng)濟負擔能力。
第六條建立企業(yè)年金，企業(yè)應當與職工一方通過集體協(xié)商確定，并制定企業(yè)年金方案。企業(yè)年金方案草案應當提交職工代表大會或者全體職工討論通過。
第七條企業(yè)年金方案應當包括以下內(nèi)容：
（一）參加人員；
（二）資金籌集與分配；
（三）職工企業(yè)年金個人賬戶管理；
（四）基金管理；
（五）待遇計發(fā)和支付方式；
（六）方案的變更和終止；
（七）組織管理和監(jiān)督方式；
（八）雙方約定的其他事項。
企業(yè)年金方案適用于企業(yè)試用期滿的職工。
第八條企業(yè)應當將企業(yè)年金方案報送所在地縣級以上人民政府人力資源社會保障行政部門。
中央所屬企業(yè)的企業(yè)年金方案報送人力資源社會保障部。
跨省企業(yè)的企業(yè)年金方案報送其總部所在地省級人民政府人力資源社會保障行政部門。
省內(nèi)跨地區(qū)企業(yè)的企業(yè)年金方案報送其總部所在地設(shè)區(qū)的市級以上人力資源社會保障行政部門。
第九條人力資源社會保障行政部門自收到企業(yè)年金方案文本之日起15日內(nèi)未提出異議的，企業(yè)年金方案即行生效。
第十條企業(yè)與職工一方可以根據(jù)本企業(yè)情況，按照國家政策規(guī)定，經(jīng)協(xié)商一致，變更企業(yè)年金方案。企業(yè)的企業(yè)年金方案當國家有關(guān)政策調(diào)整，或者參加企業(yè)年金半數(shù)以上提議變更等情形時，應當變更。變更后的企業(yè)年金方案應當經(jīng)職工代表大會或者全體職工討論通過。
第十一條有下列情形之一的，企業(yè)年金方案終止：
（一）企業(yè)因依法解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產(chǎn)等原因，致使企業(yè)年金方案無法履行的；
（二）因不可抗力等原因致使企業(yè)年金方案無法履行的；
（三）企業(yè)年金方案約定的其他終止條件出現(xiàn)的。
第十二條企業(yè)應當在企業(yè)年金方案變更或者終止后10日內(nèi)報告人力資源社會保障行政部門，并通知受托人。企業(yè)應當在企業(yè)年金方案終止后，按國家有關(guān)規(guī)定對企業(yè)年金基金進行清算，并按照第四章相關(guān)規(guī)定處理。
第三章企業(yè)年金基金籌集
第十三條企業(yè)年金基金由下列各項組成：
（一）企業(yè)繳費；
（二）職工個人繳費；
（三）企業(yè)年金基金投資運營收益。
第十四條企業(yè)繳費每年不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的8%。企業(yè)和職工個人繳費合計不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的12%。具體所需費用，由企業(yè)和職工協(xié)商確定。
第十五條企業(yè)繳費列支渠道按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，職工個人繳費由企業(yè)從職工個人工資中代扣代繳。
第十六條實行企業(yè)年金后，企業(yè)如遇到經(jīng)營虧損、重組并購等當期不能繼續(xù)繳費的情況，經(jīng)與職工一方協(xié)商，可以中止繳費。企業(yè)和職工恢復繳費后，可以根據(jù)本企業(yè)實際情況，按照中止繳費時的企業(yè)年金方案予以補繳。補繳的年限和金額不得超過實際中止繳費的年限和金額。
第四章個人賬戶管理
第十七條
方案一：企業(yè)繳費應當按照企業(yè)年金方案確定的比例和辦法計入職工企業(yè)年金個人賬戶，職工個人繳費計入本人企業(yè)年金個人賬戶。
方案二：企業(yè)繳費應當按照企業(yè)年金方案確定的比例和辦法計入職工企業(yè)年金個人賬戶，職工個人繳費計入本人企業(yè)年金個人賬戶。
職工企業(yè)年金個人賬戶資金及其投資運營收益全部歸屬于職工個人。
第十八條企業(yè)應當合理確定本單位當期繳費計入職工企業(yè)年金個人賬戶的*6額與平均額的差距。國有及國有控股企業(yè)當期繳費計入職工企業(yè)年金個人賬戶的*6額與平均額的差距不得超過5倍。
第十九條職工變動工作單位時，新就業(yè)單位已經(jīng)建立企業(yè)年金或者職業(yè)年金計劃的，原企業(yè)年金個人賬戶應當隨同轉(zhuǎn)入新就業(yè)單位企業(yè)年金或者職業(yè)年金計劃。
職工新就業(yè)單位沒有建立企業(yè)年金或者職業(yè)年金計劃的，或者職工升學、參軍、失業(yè)期間，原企業(yè)年金個人賬戶可以暫時由原管理機構(gòu)繼續(xù)管理，也可以由法人受托機構(gòu)發(fā)起的集合計劃暫時管理；原受托人是企業(yè)年金理事會的，由企業(yè)與職工協(xié)商選擇法人受托機構(gòu)管理。
第二十條企業(yè)年金方案終止后，職工原企業(yè)年金個人賬戶由法人受托機構(gòu)發(fā)起的集合計劃暫時管理；原受托人是企業(yè)年金理事會的，由企業(yè)與職工協(xié)商選擇法人受托機構(gòu)管理。
第五章待遇領(lǐng)取
第二十一條符合下列條件之一的，可以領(lǐng)取企業(yè)年金：
（一）職工在達到國家規(guī)定的退休年齡時，可以從本人企業(yè)年金個人賬戶中按月或者分次領(lǐng)取企業(yè)年金，直至個人賬戶資金領(lǐng)取完畢為止；也可以將本人企業(yè)年金個人賬戶資金用于一次性購買商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品，依據(jù)保險契約領(lǐng)取待遇并享受相應的繼承權(quán)。
（二）出國（境）定居人員的企業(yè)年金個人賬戶資金，可以根據(jù)本人要求一次性支付給本人。
（三）職工或者退休人員死亡后，其企業(yè)年金個人賬戶余額可以繼承。
第二十二條未達到上述企業(yè)年金領(lǐng)取條件之一的，不得從企業(yè)年金個人賬戶中提前提取資金。
第六章管理監(jiān)督
第二十三條企業(yè)年金理事會由企業(yè)和職工代表組成，也可以聘請企業(yè)以外的專業(yè)人員參加，其中職工代表應不少于三分之一。
企業(yè)年金理事會除管理本企業(yè)的企業(yè)年金事務(wù)之外，不得從事其他任何形式的營業(yè)性活動。
第二十四條受托人應當委托具有企業(yè)年金管理資格的機構(gòu)，負責企業(yè)年金基金的賬戶管理、投資運營和托管企業(yè)年金基金。
第二十五條企業(yè)年金基金應當與企業(yè)和企業(yè)年金基金管理機構(gòu)的自有資產(chǎn)或者其他資產(chǎn)分開管理，不得挪作其他用途。
企業(yè)年金基金管理應當執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定。
第二十六條縣級以上人民政府人力資源社會保障行政部門負責對本規(guī)定的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。對違反本規(guī)定的，由人力資源社會保障行政部門予以警告，責令改正。
第二十七條因訂立或者履行企業(yè)年金方案發(fā)生爭議的，按照國家有關(guān)集體合同的規(guī)定執(zhí)行。
因履行企業(yè)年金受托管理合同發(fā)生爭議的，當事人可以依法申請仲裁或者提起訴訟。
第七章附則
第二十八條參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的其他用人單位及其職工建立補充養(yǎng)老保險的，參照本規(guī)定執(zhí)行。
第二十九條本規(guī)定自年月日起施行。原勞動保障部2004年1月6日發(fā)布的《企業(yè)年金試行辦法》同時廢止。
附件2：關(guān)于《企業(yè)年金規(guī)定（征求意見稿）》的說明
一、修訂的必要性
《企業(yè)年金試行辦法》（勞動保障部令第20號，以下簡稱20號令）自2004年5月實施以來，對推動我國企業(yè)年金發(fā)展起到了重要作用。截至2015年底，全國建立企業(yè)年金的企業(yè)7.5萬戶，參保職工2317萬人，基金累計結(jié)余9526億元。
隨著國家社會保障體系的不斷完善、市場機制的不斷發(fā)展，企業(yè)年金的發(fā)展也暴露出一些突出問題和矛盾，主要表現(xiàn)在：規(guī)模小、受益面窄，與養(yǎng)老保險第二支柱的要求不相適應；補充養(yǎng)老功能不足，影響待遇水平；相關(guān)條款與職業(yè)年金辦法不一致，不平衡；部分條款不適應市場發(fā)展需要，不利于保護職工權(quán)益和促進企業(yè)長期發(fā)展。
二、修訂的原則和主要內(nèi)容
20號令修訂主要把握以下三個原則：一是對經(jīng)實踐檢驗、市場反映良好的內(nèi)容繼續(xù)保留，對不適應市場發(fā)展的，綜合各方意見予以修改完善。二是注重與《企業(yè)年金基金管理辦法》和《機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》相銜接。三是注重調(diào)動企業(yè)和職工參保積極性，發(fā)揮企業(yè)年金調(diào)節(jié)收入分配作用。
修訂后的征求意見稿分為7章，共29條，主要作了以下幾方面修改：
一是下調(diào)了企業(yè)年金繳費的上限。征求意見稿第十四條將企業(yè)繳費上限由本企業(yè)上年度職工工資總額的“十二分之一”調(diào)整為“8%”，將企業(yè)和職工個人繳費之和的上限由本企業(yè)上年度職工工資總額的“六分之一”調(diào)整為“12%”，并明確具體繳費比例由企業(yè)和職工協(xié)商確定。這樣調(diào)整，主要考慮是和職業(yè)年金辦法的籌資規(guī)模大體一致，同時給予企業(yè)自主空間。
二是增加了企業(yè)年金方案變更和終止的內(nèi)容。20號令沒有對企業(yè)年金方案的變更和終止作明確規(guī)定。實際操作中，企業(yè)確有變更和終止企業(yè)年金方案的需求，因此征求意見稿第十條、第十一條、第十二條對此作了規(guī)定。
三是增加了中止和恢復繳費的內(nèi)容。主要考慮是，企業(yè)在經(jīng)營虧損、重組并購等情況下，會中止企業(yè)年金繳費。征求意見稿第十六條允許中止繳費并對補繳作出規(guī)定，既符合企業(yè)年金的運行實際，也能更好地維護職工的補充養(yǎng)老權(quán)益。
四是對企業(yè)繳費的分配差距作了限定。征求意見稿第十八條規(guī)定，企業(yè)應當合理確定本單位當期繳費計入職工個人賬戶的*6額與平均額的差距，并對國有及國有控股企業(yè)作出不超過5倍的規(guī)定。主要考慮是，企業(yè)內(nèi)部由于崗位不同、責任不同、貢獻不同，企業(yè)繳費分配存在一定的區(qū)別是合理的。但是，又需要同時引導企業(yè)合理控制，防止拉大收入分配差距。
五是完善了企業(yè)年金待遇領(lǐng)取方式。為了充分發(fā)揮企業(yè)年金長期養(yǎng)老保障的作用，建立分期領(lǐng)取企業(yè)年金待遇的導向，征求意見稿第二十一條將職工達到退休年齡時的待遇領(lǐng)取方式修改為按月、分次領(lǐng)取或者購買商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品。
六是擴大了企業(yè)年金適用范圍。征求意見稿第二十八條規(guī)定，參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的其他用人單位及其職工建立補充養(yǎng)老保險的，參照本規(guī)定執(zhí)行。主要考慮是，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險已覆蓋城鎮(zhèn)各類企業(yè)及其職工、機關(guān)事業(yè)單位及其編外工作人員、社會組織及其專職工作人員等。
此外，關(guān)于企業(yè)年金的定義、職工企業(yè)年金個人賬戶資金的權(quán)益歸屬等問題，在20號令修訂過程中尚有不同意見。因此，征求意見稿規(guī)定了兩個方案，以便更充分地聽取各方意見。
本文來源：人力資源社會保障部網(wǎng)站