日前，北京市財(cái)政局、北京市國(guó)資委聯(lián)合召開(kāi)了第二批市屬企業(yè)內(nèi)控檢查工作部署會(huì)，對(duì)第二批企業(yè)內(nèi)控檢查工作進(jìn)行了詳細(xì)部署，預(yù)計(jì)檢查工作將持續(xù)到8月完成。
本次內(nèi)控檢查范圍包括第二批實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)36家一級(jí)企業(yè)及其所屬的一家二級(jí)企業(yè)或重要子企業(yè)，共計(jì)72家企業(yè)。檢查內(nèi)容包括兩方面，一是內(nèi)控工作是否按照計(jì)劃完成，二是內(nèi)控體系的設(shè)計(jì)完整性和執(zhí)行有效性。
“為確保企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)工作按時(shí)保質(zhì)完成，北京市國(guó)資委2015年已對(duì)*9批建設(shè)實(shí)施內(nèi)控工作的11家企業(yè)開(kāi)展了專項(xiàng)檢查。在此基礎(chǔ)上，今年我們將繼續(xù)開(kāi)展第二批企業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè)實(shí)施情況專項(xiàng)檢查。”北京市國(guó)資委統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)處處長(zhǎng)齊英介紹說(shuō)。
她表示，此次主要檢查企業(yè)是否按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成內(nèi)控體系建設(shè)工作；內(nèi)控建設(shè)的范圍是否包括集團(tuán)公司總部、納入合并報(bào)表范圍的二級(jí)子企業(yè)及其他關(guān)鍵子企業(yè)；內(nèi)控體系的基本要件（風(fēng)險(xiǎn)清單、內(nèi)控管理手冊(cè)、評(píng)價(jià)手冊(cè)等）是否齊全。
此外，還要檢查企業(yè)內(nèi)控體系是否涵蓋財(cái)政部下發(fā)的《內(nèi)控基本規(guī)范》《配套指引》及國(guó)資委國(guó)企監(jiān)管的相關(guān)規(guī)章制度中所要求的內(nèi)控要點(diǎn)；企業(yè)內(nèi)控體系中所規(guī)定的控制環(huán)節(jié)，是否執(zhí)行到位。
據(jù)了解，檢查工作預(yù)計(jì)每個(gè)集團(tuán)進(jìn)駐一周，一般周一進(jìn)駐，周五結(jié)束，按照內(nèi)控體系設(shè)計(jì)的完整性和執(zhí)行的有效性，采用審閱法、抽樣法、訪談法、核對(duì)法、實(shí)地查驗(yàn)法進(jìn)行檢查。除了對(duì)集團(tuán)總部進(jìn)行檢查，還要抽取1家二級(jí)公司或重要子企業(yè)進(jìn)行檢查。
此次檢查包括兩個(gè)階段。*9階段是5月下旬至6月上旬的企業(yè)自評(píng)階段。要求企業(yè)統(tǒng)一使用內(nèi)控評(píng)價(jià)軟件對(duì)本企業(yè)內(nèi)控體系進(jìn)行評(píng)價(jià)打分、上報(bào)評(píng)價(jià)結(jié)果及內(nèi)控檢查通知要求的相關(guān)文件。
第二階段是6月中旬至7月底的現(xiàn)場(chǎng)檢查階段?，F(xiàn)場(chǎng)檢查工作分成10組，預(yù)計(jì)8個(gè)批次，分別進(jìn)駐相關(guān)企業(yè)，利用《企業(yè)內(nèi)控評(píng)價(jià)軟件》對(duì)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)、實(shí)施情況進(jìn)行檢查。
“希望加大監(jiān)督力度，這對(duì)我們的工作是一個(gè)促進(jìn)。”北京化工集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)呂德明說(shuō)，“規(guī)范的內(nèi)部控制制度的建立與實(shí)施,不僅能夠降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),而且通過(guò)崗位責(zé)任邊界的梳理和明確,進(jìn)一步提高了企業(yè)工作效率。”首旅集團(tuán)已經(jīng)開(kāi)展了自評(píng)。“目前只等著專家進(jìn)場(chǎng)把工作做得更好。檢查是必要的，來(lái)自外部的專家能幫助我們將工作進(jìn)一步推動(dòng)和完善。”首旅集團(tuán)副總經(jīng)理兼財(cái)務(wù)總監(jiān)郭永昊說(shuō)。
據(jù)悉，自北京市企業(yè)內(nèi)控工作啟動(dòng)以來(lái)，以北京市財(cái)政局、北京市國(guó)資委為主要成員單位的“北京內(nèi)控聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組”開(kāi)展了樹(shù)立示范標(biāo)桿、組織有獎(jiǎng)?wù)魑?、舉辦知識(shí)大賽、實(shí)施內(nèi)控培訓(xùn)、促進(jìn)交流學(xué)習(xí)等一系列活動(dòng)，積極推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)工作。北京市則調(diào)整工作重點(diǎn)，將內(nèi)控評(píng)價(jià)作為抓手，秉承“以評(píng)促建、以評(píng)促用”理念，探索建立內(nèi)控閉環(huán)工作機(jī)制。而市屬企業(yè)內(nèi)控檢查工作更是重中之重。
“今后，北京市國(guó)資委將在總結(jié)內(nèi)控檢查工作經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，不斷完善、創(chuàng)新內(nèi)控工作檢查方式，推動(dòng)內(nèi)控評(píng)價(jià)常態(tài)化、規(guī)范化，為國(guó)資國(guó)企改革和發(fā)展保駕護(hù)航。”齊英表示。
北京市財(cái)政局會(huì)計(jì)處處長(zhǎng)馬躍則強(qiáng)調(diào)，“今年年內(nèi)，北京市內(nèi)控制度建設(shè)要繼續(xù)整體推進(jìn)，全面完成，其中包括企業(yè)和行政事業(yè)單位在內(nèi)。”
本文來(lái)源：中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào)；作者：劉海玲