日前，首部資產(chǎn)評估法經(jīng)十二屆全國人大常委會第二十一次會議表決通過，將于今年12月1日起正式施行，填補(bǔ)了資產(chǎn)評估行業(yè)無“基本法”的空白。數(shù)據(jù)顯示，截至2015年12月底，全國有各類評估機(jī)構(gòu)1.4萬余家，執(zhí)業(yè)評估師13萬余人，從業(yè)人員60余萬人。歷經(jīng)30多年的發(fā)展，資產(chǎn)評估業(yè)已成為我國市場經(jīng)濟(jì)的重要一環(huán)。
十年磨一劍資產(chǎn)評估業(yè)終有法律規(guī)范
填補(bǔ)行業(yè)法律空白
“此次資產(chǎn)評估法的出臺將規(guī)范資產(chǎn)評估行業(yè)的發(fā)展，對推進(jìn)評估行業(yè)依法執(zhí)業(yè)、依法管理、健康發(fā)展產(chǎn)生重大影響。同時為市場在資源配置中起決定性作用提供重要保障，將促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提質(zhì)增量。”法律表決通過后，全國人大代表周奕豐表示。
7月7日，在中國土地估價師與土地登記代理人協(xié)會座談會上，會長胡存智說，資產(chǎn)評估法是我國*9部全面規(guī)范評估活動的法律，明確了評估行業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中的地位，厘清了政府職能與專業(yè)化分工的界限，規(guī)范了行業(yè)自律，權(quán)責(zé)清晰，為評估行業(yè)簡政放權(quán)、有序發(fā)展提供了法律支撐和制度基礎(chǔ)。
在國有企業(yè)改制、上市公司并購重組、金融企業(yè)風(fēng)險防范、中小企業(yè)改革、土地估價等過程中，價值評估服務(wù)有效地維護(hù)了交易各方的合法權(quán)益，防止國有資產(chǎn)流失，保障資產(chǎn)交易的公平和公正。然而，“長期以來，由于缺乏法律的引導(dǎo)和規(guī)范，評估行業(yè)做大做強(qiáng)受到限制，在國際上也難以提高競爭力，資產(chǎn)評估法的出臺十分必要”。中通誠資產(chǎn)評估有限公司董事長劉公勤的看法代表了業(yè)界一致的聲音。
事實(shí)上，早在2006年，全國人大財經(jīng)委就啟動了資產(chǎn)評估法的起草工作，歷經(jīng)三屆人大、四次審議，法律終于出臺，真可謂“十年磨一劍”。中國資產(chǎn)評估協(xié)會副秘書長卞榮華感嘆：“眼下法律出臺的時機(jī)終于成熟，到了‘劍出鞘’的時候。”
此前，該法之所以遲遲未能出臺，很大程度上源自“多頭管理”局面的難以打破，而最終出臺的法律依然沒有改變現(xiàn)狀。針對此，全國人大財經(jīng)委法案室主任龔繁榮說：“這是一個在立法過程中一直反復(fù)論證、反復(fù)研究的問題。”他介紹，按照國務(wù)院現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定，評估行業(yè)被劃分為資產(chǎn)評估、土地評估、房地產(chǎn)評估估價、礦業(yè)權(quán)評估、保險評估和舊機(jī)動車評估等6種專業(yè)類別，分別由財政部、國土資源部、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部、商務(wù)部、保監(jiān)會5個部門管理。
“各種評估專業(yè)類別都有其自身的專業(yè)特點(diǎn)，專業(yè)性較強(qiáng)，為了便于更好地發(fā)揮各專業(yè)類別評估的作用，資產(chǎn)評估法凝聚行業(yè)共識，力圖發(fā)揮各部門分別管理的優(yōu)勢，以及各專業(yè)評估協(xié)會自律管理的作用。通過立法將不同專業(yè)評估管理統(tǒng)一在一部法律框架之下，有利于評估行政管理部門統(tǒng)一監(jiān)管尺度，有利于各評估行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一制定規(guī)則，有利于各評估專業(yè)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，也有利于統(tǒng)一落實(shí)評估當(dāng)事人各方的法定責(zé)任，更有利于評估機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)多種專業(yè)綜合發(fā)展。”龔繁榮說。
資產(chǎn)評估是保障人民和公共財產(chǎn)的一個重要制度，資產(chǎn)評估法的最終出臺獲得了業(yè)界的強(qiáng)烈反響。從務(wù)實(shí)的角度出發(fā)，全國人大代表、上海富申評估咨詢集團(tuán)董事長樊蕓建議盡快出臺相關(guān)配套法規(guī)，對股東身份等問題進(jìn)一步作出優(yōu)化完善，以適應(yīng)當(dāng)前評估行業(yè)的發(fā)展。
放寬從業(yè)準(zhǔn)入門檻
不是評估師，也可以從事評估業(yè)務(wù)。最終出臺的資產(chǎn)評估法體現(xiàn)了簡政放權(quán)的改革精神，放開了評估從業(yè)人員的準(zhǔn)入門檻，允許評估師以外的專業(yè)人員在評估機(jī)構(gòu)中從事評估業(yè)務(wù)。“資產(chǎn)評估法四審稿我認(rèn)為比較成熟，既符合當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢，又符合評估行業(yè)作為專業(yè)服務(wù)業(yè)的發(fā)展規(guī)律，草案中的一個亮點(diǎn)就是，充分體現(xiàn)了簡政放權(quán)的改革精神，實(shí)現(xiàn)了放管結(jié)合。”在法律表決通過前的審議中，全國人大常委會委員陳喜慶如是說。
了解到，國務(wù)院此前已經(jīng)取消了對有關(guān)評估師職業(yè)資格的行政許可，評估師以外的評估專業(yè)人員也可以從事評估業(yè)務(wù)。“評估行業(yè)簡政放權(quán)后，舊有的制度規(guī)范已經(jīng)不適應(yīng)改革要求，目前正是出臺法律，貫徹改革精神，完善相關(guān)制度的時機(jī)，有利于實(shí)現(xiàn)依法治理，避免一放就亂。”中聯(lián)資產(chǎn)評估集團(tuán)公司董事長王子林說。
鑒于此，資產(chǎn)評估法將原草案中“評估師是指依法取得職業(yè)資格證書，加入評估機(jī)構(gòu)從事評估業(yè)務(wù)的專業(yè)人員”，修改為“評估專業(yè)人員包括評估師和其他具有評估專業(yè)知識及實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的評估從業(yè)人員”，同時刪去了“國家對評估師實(shí)行水平評價類職業(yè)資格管理制度”的規(guī)定。
在“放權(quán)”方面，草案三次審議稿規(guī)定，省級以上有關(guān)評估行政管理部門按照職責(zé)分工，對評估行業(yè)監(jiān)督管理。然而實(shí)踐中，有的地方已將房地產(chǎn)評估、舊機(jī)動車評估等監(jiān)管權(quán)下放到地市級，這也與目前簡政放權(quán)改革精神一致。因此，法律最終將評估行業(yè)監(jiān)管部門的層級由“省級以上”修改為“設(shè)區(qū)的市級以上”。
在簡政放權(quán)的同時，法律也考慮到對國有資產(chǎn)安全和公共利益的維護(hù)。不少專業(yè)人士認(rèn)為，“從事涉及國有資產(chǎn)、公共利益等法定評估業(yè)務(wù)不能沒有門檻，應(yīng)當(dāng)由依法取得評估師職業(yè)資格證書、具有較高專業(yè)能力的評估師執(zhí)業(yè)，以保護(hù)國有資產(chǎn)和公共利益不受損害”。因此，法律明確規(guī)定，涉及國有資產(chǎn)或者公共利益等事項(xiàng)，法律、行政法規(guī)規(guī)定需要評估的業(yè)務(wù)，即法定評估業(yè)務(wù)，評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)指定2名以上評估師承辦，評估報告應(yīng)當(dāng)由承辦該項(xiàng)業(yè)務(wù)的評估師簽名并加蓋評估機(jī)構(gòu)印章。
依法加大處罰力度
一邊是放，一邊是管。“我看這部法律可稱為‘史上最嚴(yán)’，”樊蕓說，資產(chǎn)評估法規(guī)定的法律責(zé)任非常嚴(yán)苛，無論是疏忽還是故意，評估報告出了問題，都要受到很嚴(yán)厲的懲罰。
如對評估專業(yè)人士違反規(guī)定簽署虛假評估報告的，將被責(zé)令停止從業(yè)兩年以上五年以下；有違法所得的，沒收違法所得；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停止從業(yè)五年以上十年以下；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任，終身不得從事評估業(yè)務(wù)。
據(jù)悉，在法律草案征求意見過程中，有人提出，放開對有關(guān)評估從業(yè)人員資格的行政許可后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步強(qiáng)化評估機(jī)構(gòu)對本機(jī)構(gòu)評估專業(yè)人員的管理責(zé)任。為此，法律增加規(guī)定：“評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部管理制度，對本機(jī)構(gòu)的評估專業(yè)人員遵守法律、行政法規(guī)和評估準(zhǔn)則的情況進(jìn)行監(jiān)督，并對其從業(yè)行為負(fù)責(zé)。”對評估機(jī)構(gòu)違反這一規(guī)定的，給予相應(yīng)行政處罰。同時明確：“評估專業(yè)人員違反本法規(guī)定，給委托人或者其他相關(guān)當(dāng)事人造成損失的，由其所在的評估機(jī)構(gòu)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。評估機(jī)構(gòu)履行賠償責(zé)任后，可以向有故意或者重大過失行為的評估專業(yè)人員追償。”
在加大處罰力度的基礎(chǔ)上，本法還強(qiáng)化了行業(yè)協(xié)會的管理職責(zé)，并通過法律責(zé)任的設(shè)定加強(qiáng)對行業(yè)協(xié)會的監(jiān)督，資產(chǎn)評估法在“法律責(zé)任”一章中規(guī)定：“評估行業(yè)協(xié)會違反本法規(guī)定的，由有關(guān)評估行政管理部門給予警告、責(zé)令改正；拒不改正的，可以通報登記管理機(jī)關(guān)，由其依法給予處罰。”
此外，為了確保涉及國有資產(chǎn)等法定評估業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性，法律延長了相關(guān)報告的檔案保存期限。草案三次審議稿規(guī)定，評估檔案的保存期限不少于15年。在此基礎(chǔ)上，最終出臺的法律增加規(guī)定：“法定評估業(yè)務(wù)的評估檔案的保存期限不少于30年。”
“只有加大處罰力度，才能增強(qiáng)評估專業(yè)人員和評估機(jī)構(gòu)的自律意識，規(guī)范其行為，提高行業(yè)公信力，促進(jìn)評估業(yè)健康發(fā)展。”全國人大常委會委員劉政奎說。
本文來源：經(jīng)濟(jì)日報；作者：李哲