另聘會計師事務所對年報進行重新審核后,*ST盈方2015年歸屬于上市公司股東凈利潤出現(xiàn)較大下滑,公司隨即收到深交所關注函。
7月12日,*ST盈方公告稱,公司2015年度報告被致同會計師事務所(特殊普通合伙)出具無法發(fā)表意見的審計報告,另根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局的函件要求,公司需另行聘請具備較高專業(yè)能力的會計師事務所對2015年盈利預測的實現(xiàn)情況進行專項核查。
隨后公司聘請亞太(集團)會計師事務所(特殊普通合伙)對公司2015年盈利預測的實現(xiàn)情況進行專項審計。在現(xiàn)場審計期間,公司配合亞太所開展各項審計工作,包括提供采購銷售合同、會計憑證和單證、銀行流水單和對賬單、行業(yè)分析資料、供應商往來資料、現(xiàn)場走訪客戶和供應商等工作。
相隔3天后,7月15日*ST盈方披露了《2015年盈利預測實現(xiàn)情況的專項審核報告》等相關公告,對公司2015年盈利預測實現(xiàn)審核情況進行了披露。公告顯示,經(jīng)審核調(diào)整后,公司2015年實現(xiàn)歸屬于母公司股東的凈利潤為1135.4萬元,較公司原披露的2015年歸屬于母公司股東的凈利潤減少約965.49萬元。
對此,深交所7月19日發(fā)出關注函,指出*ST盈方公告顯示,根據(jù)合同約定條款和業(yè)務實際情況,免租期不再平均分攤租金收入,調(diào)減“營業(yè)收入”項目金額約728.63萬元。深交所要求結合公司對免租期的合同約定和期內(nèi)業(yè)務情況說明免租期不分攤租金收入的理由,是否符合《企業(yè)會計準則解釋第1號》相關要求,讓會計師發(fā)表明確意見。
另外,深交所要求公司結合在建工程的建設計劃和實際進度、預計轉入固定資產(chǎn)的時間截點,說明調(diào)整后將部分在建工程轉入固定資產(chǎn)的理由,是否符合項目實際情況,是否符合轉入條件,與原會計處理存在差異的原因,是否存在其他應轉入固定資產(chǎn)而未轉入的情形,讓會計師發(fā)表明確意見。
同時,深交所要求公司說明對無形資產(chǎn)減值測試所履行的程序、具體測試方法、相關參數(shù)的選取方法,減值準備計提的具體無形資產(chǎn)項目及對應金額;并提供相關減值測試過程、主要參數(shù)、測試結果等相關資料;并進一步說明調(diào)整中涉及的數(shù)據(jù)中心租賃土地相關建設費用支出及應由客戶承擔的物流費用的發(fā)生原因,本次調(diào)整的相關依據(jù);并結合租賃土地的預計使用期限說明將建設費用全額記為2015年營業(yè)成本的原因及合理性。
深交所要求公司就上述內(nèi)容進行說明并于7月26日前回復。
本文來源:證券時報;作者:康殷