1.出租、租入、出借、借入財(cái)產(chǎn)等賬簿,除合同期滿應(yīng)進(jìn)行清結(jié)外,至少每半年核對一次,以保證賬實(shí)相符。
2.有價(jià)證券賬戶應(yīng)與單位實(shí)存有價(jià)證券(如國庫券、重點(diǎn)企業(yè)債券、股票或收款票據(jù)等)核對相符,每半年至少核對一次。
3.對庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查核對時(shí),出納人員必須在場,不允許以借條、收據(jù)充抵現(xiàn)金。要查明庫存現(xiàn)金是否超過限額、是否存在坐支問題。
4.商品、產(chǎn)品、原材料等明細(xì)賬的賬面余額,應(yīng)定期與庫存數(shù)相核對;對其他財(cái)產(chǎn)物資賬戶也要定期核對。年終要進(jìn)行一次全面的清查。
5.各種債權(quán)、債務(wù)類明細(xì)賬的賬面余額要與債權(quán)、債務(wù)人賬面記錄核對、清理。對于核對、清理結(jié)果,要及時(shí)以書面形式向會(huì)計(jì)主管人員匯報(bào),并報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)人。對于存在的問題應(yīng)采取措施,積極解決。
6.銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行對賬單核對。每收到一張銀行對賬單,經(jīng)管人員應(yīng)在3日內(nèi)核對完畢,每月編制一次銀行存款余款調(diào)節(jié)表,會(huì)計(jì)主管人員每月至少檢查一次,并寫出書面檢查意見。
7.現(xiàn)金日記賬的賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)額每日核對,并填寫庫存現(xiàn)金核對情況報(bào)告單作為記錄。發(fā)生長、短款時(shí),應(yīng)即列作“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”,待查明原因經(jīng)批準(zhǔn)后再進(jìn)行處理。單位會(huì)計(jì)主管應(yīng)經(jīng)常檢查此項(xiàng)工作。
通過上述對賬工作,做到賬證相符、賬賬相符和賬實(shí)相符,使會(huì)計(jì)核算資料真實(shí)、正確、可靠。