日記賬：是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成時(shí)間的先后順序逐日逐筆登記的賬簿。設(shè)置日記賬的目的是為了將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按時(shí)間順序清晰地反映在賬簿記錄中。
日記賬可以用來核算和監(jiān)督某一類型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況，其中，用來記錄全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日記賬稱為普通日記賬；用來記錄某一類型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日記賬稱為特種日記賬。
日記賬，應(yīng)當(dāng)根據(jù)辦理完畢的收、付款憑證，隨時(shí)按順序逐筆登記，最少每天登記一次。
1.特種日記賬是專門用來登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日記賬，常見的有庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。帳頁格式有三欄式和多欄式兩種，三欄是指借方欄、貸方欄和結(jié)余欄。多欄式是指按借方和貸方對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目來設(shè)置專欄的
2.銀行存款賬簿由出納人員根據(jù)銀行存款的收款和付款憑證（如果是現(xiàn)金存入銀行，應(yīng)根據(jù)庫存現(xiàn)金付款憑證）登記。
3.庫存現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)審核無誤的有關(guān)收款憑證和付款憑證，逐筆登記。根據(jù)現(xiàn)金收款憑證（如果是到銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)根據(jù)銀行存款付款憑證）登記收入額，根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記支出額。每日業(yè)務(wù)終了時(shí)應(yīng)計(jì)算余額。
4.普通日記賬一般只設(shè)計(jì)借方和貸方兩個(gè)金額欄，以便分別記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所確定的賬戶名稱及其借方和貸方的金額。