現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，按時(shí)間順序逐日逐筆進(jìn)行登記。為了加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的監(jiān)管，現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿。
1.日期欄
指記賬憑證的日期，次日期應(yīng)與現(xiàn)金實(shí)際收付日期相同。
2.憑證欄
指登記入賬的收付款憑證的種類和編號(hào)，按照記賬憑證的種類和編號(hào)登記，如果是現(xiàn)金收款憑證，那么就登記“現(xiàn)收”，如果是現(xiàn)金付款憑證，那么就登記“現(xiàn)付”。另外要把編號(hào)寫在號(hào)數(shù)欄，方便查賬和核對(duì)。
3.摘要欄
摘要說明登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。文字要簡(jiǎn)潔明了，同時(shí)也要能說明問題。
4.對(duì)方科目欄
指現(xiàn)金收入的來源科目或支出的用途科目。為了方便查看每筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)的來源和去向，要按照記賬憑證所列的對(duì)方科目進(jìn)行登記。
5.收入欄、支出欄
指現(xiàn)金實(shí)際收付的金額。每日工作終了時(shí)，計(jì)算現(xiàn)金收入和付出的合計(jì)數(shù)，并結(jié)出余額，同時(shí)將余額與出納員的庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，即通常說的“日清”。如賬款不符應(yīng)查明原因，并記錄備案。月終同樣要計(jì)算現(xiàn)金收、付和結(jié)存的合計(jì)數(shù)，通常稱為“月結(jié)”。
在實(shí)際工作中，如果收付業(yè)務(wù)較多需要設(shè)多欄式現(xiàn)金日記賬，一般常把現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)和支出業(yè)務(wù)分設(shè)“現(xiàn)金收入日記賬”和“現(xiàn)金支出日記賬”兩本賬。