(2)現金日記賬:根據上面的憑證及后附的原始憑證如對賬單,逐筆登記,并且做到日結日清,賬實相符(如表24 2所示)。
(3)固定資產明細賬:電腦、打印機、傳真機都是固定資產,按平均年限方法5年折舊,殘值不計;對本月購買的固定資產,下月開始計提折舊。
電腦3臺,金額15 600元,每月折舊=15 600/ (5x12)= 260(元)。
打印機1臺,金額3 200元,每月折舊=3 200/60=53.33(元)。
傳真機1臺,金額2400元,每月折舊=2 400/60=40(元)。
固定資產明細賬如表24. 3a、24. 3b、24. 3c所示。
(4)費用明細賬:欄數太多,填制的時候要特別拿尺子比著,不然的話很容易錯行(如表24.4和表24.5所示)。
(5)其他科目明細賬:沒有設置特殊明細賬的全部登記在一個賬本中。剩下的每一個科目的明細按下列格式登記明細賬。如:實收資本明細分類賬
(如表24.6所示),其他的珞。
(6)總賬:上述涉及的每一個科目本期發(fā)生額的匯總金額及結余,按以下格式登記,如銀行存款總賬(如表24.7所示)。