高頓網(wǎng)校友情提示，*7貴陽稅務(wù)會計實務(wù)相關(guān)內(nèi)容超額費用調(diào)增應(yīng)納稅所得額該怎么記賬總結(jié)如下：
　　【問】：年終所得稅匯算清繳，扣除限額為招待費的60%和銷售收入的0.5%較小者，超過限額的調(diào)增應(yīng)納稅所得額。那么，超額費用調(diào)增應(yīng)納稅得得額，如何做會計分錄嗎？要怎么樣保持會計的賬務(wù)平衡呢
　　【答】：
　　1、所得稅一般屬于季度預(yù)交，年終匯算清繳，多退少補。而年終匯算清繳是對應(yīng)納稅所得額的調(diào)整，不是對會計帳的調(diào)整。因此，會計帳不作調(diào)整分錄。
　　2、對于匯算清繳涉及調(diào)增費用需要補交所得稅的，補交所得稅款要做帳務(wù)處理。
　?。?）按補繳稅金作提取分錄
　　借：以前年度損益調(diào)整
　　貸：應(yīng)交稅費--所得稅
　?。?）結(jié)轉(zhuǎn)時
　　借：利潤分配--未分配利潤
　　貸：以前年度損益調(diào)整
　?。?）繳納時
　　借：應(yīng)交稅費--所得稅
　　貸：銀行存款
　　3、補繳稅金會計帳處理后，還要調(diào)整資產(chǎn)負債表"應(yīng)交稅金"和"未分配利潤"項目的年初數(shù)。
 　　　　
　　掃一掃微信，學習實務(wù)技巧
　　　
　　高頓網(wǎng)校特別提醒：已經(jīng)報名2014年財會考試的考生可按照復(fù)習計劃有效進行！另外，高頓網(wǎng)校2014年財會考試高清課程已經(jīng)開通，通過針對性地講解、訓練、答疑、?？?，對學習過程進行全程跟蹤、分析、指導(dǎo)，可以幫助考生全面提升備考效果。