高頓網(wǎng)校友情提示，*7玉樹(shù)藏族自治州會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作相關(guān)內(nèi)容公司應(yīng)收帳款管理制度(一)總結(jié)如下：
　　為保證公司能*5可能的拓展市場(chǎng)以利于銷(xiāo)售，同時(shí)又要以最小的壞帳損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，規(guī)范應(yīng)收帳款的日常管理和健全客戶(hù)的信用管理體系，對(duì)應(yīng)收帳款在售前、售中、售后進(jìn)行有效控制，特制定本制度。
　　應(yīng)收帳款的管理部門(mén)為公司的財(cái)務(wù)部和營(yíng)銷(xiāo)部，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，營(yíng)銷(xiāo)部負(fù)責(zé)客戶(hù)的聯(lián)系和款項(xiàng)催收，財(cái)務(wù)部和營(yíng)銷(xiāo)部共同負(fù)責(zé)客戶(hù)信用額度的確定。資信管理工作小組負(fù)責(zé)合同的審核、歸檔，應(yīng)收款的呆壞賬清理，和應(yīng)收款及其帳務(wù)的巡查^***監(jiān)督。
　　一、營(yíng)銷(xiāo)、財(cái)務(wù)的監(jiān)管
　?。ㄒ唬┰阡N(xiāo)售合同中明確各項(xiàng)條款
　　在與客戶(hù)簽訂銷(xiāo)售合同時(shí)，要注意以下事項(xiàng)，以避免日后處理應(yīng)收帳款時(shí)與客戶(hù)產(chǎn)生分歧而帶來(lái)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：
　　1、要嚴(yán)格檢查以杜絕無(wú)效合同的出現(xiàn)。簽訂合同要符合“三性”（合法性、真實(shí)性、可行性）和 “五審查”（對(duì)方主體是否合格、授權(quán)代理是否合法、資信是否保證、經(jīng)營(yíng)范圍是否超出、合同結(jié)算方法和法定程序是否符合規(guī)定）。
　　2、明確各項(xiàng)交易條件，如：價(jià)格、付款方式、付款日期（特別交待付款日期，如收款期到期時(shí)能批復(fù)付款的決定人一定要注明，以防對(duì)方互相推托而推遲付款期）、發(fā)票的開(kāi)具事項(xiàng)、質(zhì)量要求、運(yùn)輸情況等；
　　3、明確雙方的權(quán)利和違約責(zé)任；
　　4、確定合同期限，合同結(jié)束后視情況再行簽訂；
　　5、加蓋客戶(hù)的合同專(zhuān)用章（避免個(gè)體行為的私章或簽字）；
　　6、簽約時(shí)要對(duì)銷(xiāo)售合同的各項(xiàng)條款進(jìn)行逐一審查核對(duì)，合同的每一項(xiàng)內(nèi)容，都有可能成為日后產(chǎn)生信用問(wèn)題的憑證。合同是解決應(yīng)收帳款追收的根本依據(jù)。
　?。ǘ┒ㄆ诘呢?cái)務(wù)對(duì)帳
　　財(cái)務(wù)要形成定期的對(duì)帳制度，每個(gè)月必須同客戶(hù)核對(duì)一次帳目，以免造成單據(jù)、金額等方面的誤差，給應(yīng)收帳款的管理帶來(lái)困難，避免雙方財(cái)務(wù)上的差距像滾雪球一樣越滾越大，而造成呆、死帳現(xiàn)象。同時(shí)，對(duì)帳之后要形成具有法律效應(yīng)的文書(shū)，如客戶(hù)加蓋公章回傳等，而不是口頭承諾。
　?。ㄈ?減少賒銷(xiāo)運(yùn)作方式
　　營(yíng)銷(xiāo)員為了迅速占領(lǐng)市場(chǎng)，或?yàn)榱送瓿射N(xiāo)售目標(biāo)而采取賒銷(xiāo)結(jié)賬的運(yùn)作模式。這種銷(xiāo)售模式是客戶(hù)拖欠應(yīng)收貨款的土壤，并極易造成呆、死帳的出現(xiàn)。本公司已制訂了相應(yīng)的營(yíng)銷(xiāo)獎(jiǎng)勵(lì)政策，鼓勵(lì)銷(xiāo)售人員采取適合的付款方式與客戶(hù)建立長(zhǎng)期合作的關(guān)系，盡量減少賒銷(xiāo)的方式和期限。
　?。ㄋ模?建立信用評(píng)定、審核制度
　　在實(shí)際工作中，真正能夠做到現(xiàn)款現(xiàn)貨的客戶(hù)很少，我們要建立信用評(píng)定、審核制度，對(duì)不同的客戶(hù)給予不同的信用額度和期限。對(duì)客戶(hù)的信用管理要采取動(dòng)態(tài)的管理辦法，即每季度根據(jù)前期合作情況，對(duì)客戶(hù)的信用情況重新評(píng)定。
　　二、客戶(hù)資信管理制度
　?。ㄒ唬┬畔⒐芾砘A(chǔ)工作的建立
　　信息管理基礎(chǔ)工作的建立由營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)完成，公司營(yíng)銷(xiāo)部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個(gè)方面的客戶(hù)信息檔案，一式兩份，由營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理復(fù)核，營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)簽字后，一份保存于公司財(cái)務(wù)部，一份保存于公司營(yíng)銷(xiāo)總部，各分部營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理為該檔案的最終責(zé)任人。
　　1、客戶(hù)信息檔案包括：
　　A、客戶(hù)基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶(hù)最基本的原始資料，包括客戶(hù)的名稱(chēng)、地址、電話(huà)、所有者、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛(ài)好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類(lèi)等。這些資料是客戶(hù)管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，由營(yíng)銷(xiāo)員對(duì)客戶(hù)的訪(fǎng)問(wèn)收集而來(lái)；
　　B、客戶(hù)特征：主要包括市場(chǎng)區(qū)域、銷(xiāo)售能力、發(fā)展?jié)摿?、?jīng)營(yíng)觀念、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)政策、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等；
　　C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶(hù)的銷(xiāo)售實(shí)績(jī)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)地位、與競(jìng)爭(zhēng)者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況；
　　D、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶(hù)的銷(xiāo)售活動(dòng)現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題、客戶(hù)公司的戰(zhàn)略、未來(lái)的展望及客戶(hù)公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、賬務(wù)狀況、信用狀況等。
　　2、客戶(hù)的基礎(chǔ)信息資料由各營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)的營(yíng)銷(xiāo)員負(fù)責(zé)收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達(dá)到1萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時(shí)間期限為達(dá)到上述交易額后的一月內(nèi)完成并交營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理匯總建檔。
　　3、客戶(hù)的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
　　4、客戶(hù)的信息資料應(yīng)根據(jù)營(yíng)銷(xiāo)員與相關(guān)客戶(hù)的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯總整理后交營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)助理定期予以更新或補(bǔ)充。
　　5、公司根據(jù)用戶(hù)信息檔案、歷史交易記錄、年交易額等，對(duì)客戶(hù)實(shí)行分類(lèi)管理，劃分為A、B、C、D四類(lèi)。具體分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)如下：
　　A類(lèi)用戶(hù)：商業(yè)信譽(yù)良好，嚴(yán)格執(zhí)行供銷(xiāo)合同，貨款及時(shí)歸還。
　　B類(lèi)用戶(hù)：商業(yè)信譽(yù)一般，無(wú)不良商業(yè)信用記錄，資產(chǎn)質(zhì)量欠佳，現(xiàn)金支付能力不穩(wěn)定，基本能按合同執(zhí)行，偶有拖欠貨款記錄，經(jīng)催收能歸還。
　　C類(lèi)用戶(hù)：業(yè)務(wù)量占公司總業(yè)務(wù)量比例很小，但又必須保持業(yè)務(wù)往來(lái)關(guān)系之客戶(hù)，必須采取款到發(fā)貨。
　　D類(lèi)用戶(hù)：產(chǎn)生遺留拖欠貨款，必須及時(shí)清欠之客戶(hù)。
　?。ǘ?shí)行對(duì)客戶(hù)資信額度的定期確定制
　　1、由營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)、營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、在營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)的主持下成立公司資信管理工作小組（以下簡(jiǎn)稱(chēng)信管小組），按季度對(duì)客戶(hù)的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定，并維護(hù)到客戶(hù)管理系統(tǒng)中去。
　　2、“資信管理工作小組”對(duì)市場(chǎng)客戶(hù)的資信狀況和銷(xiāo)售能力在營(yíng)銷(xiāo)員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析、研究，確定每個(gè)客戶(hù)可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由營(yíng)銷(xiāo)中心和財(cái)務(wù)部各備存一份。
　　3、初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，根據(jù)過(guò)去與該客戶(hù)的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟(jì)實(shí)力如何），以及其有沒(méi)有對(duì)外提供擔(dān)?；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒(méi)有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負(fù)債）等因素。凡初次賒銷(xiāo)信用的新客戶(hù)信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶(hù)確實(shí)資信狀況良好，須提高信用額度和延長(zhǎng)信用期限的，必須經(jīng)“資信管理工作小組”形成一致意見(jiàn)報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。
　　4、客戶(hù)的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整，公司資信管理工作小組應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況隨時(shí)予以跟蹤調(diào)整。
　?。ㄈ┊a(chǎn)品賒銷(xiāo)的管理
　　1、在市場(chǎng)開(kāi)拓和產(chǎn)品銷(xiāo)售中，凡利用信用額度賒銷(xiāo)的，必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫(xiě)賒銷(xiāo)《請(qǐng)批單》，由營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理嚴(yán)格按照預(yù)先每個(gè)客戶(hù)評(píng)定的信用限額內(nèi)簽批，營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)核準(zhǔn)后，倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)部方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)；
　　2、財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)主管應(yīng)收帳款的會(huì)計(jì)每周對(duì)照《信用額度、期限表》核對(duì)一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。及時(shí)把應(yīng)收回來(lái)的賬款和開(kāi)出發(fā)票的錄入系統(tǒng)。營(yíng)銷(xiāo)部要隨時(shí)檢查信用的底數(shù)，便于及時(shí)和營(yíng)銷(xiāo)員溝通，預(yù)防因?yàn)槠渌驅(qū)е抡I(yè)務(wù)開(kāi)展不順。
　　3、凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結(jié)算的，除特殊情況下客戶(hù)能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo)。
　　4、營(yíng)銷(xiāo)員在簽定合同和組織發(fā)貨時(shí)，都必須參考信用等級(jí)和授信額度來(lái)決定銷(xiāo)售方式，所有簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都必須經(jīng)主管營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理和營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)會(huì)簽后方可蓋章發(fā)出。
　　5、對(duì)信用額度在50萬(wàn)元以上，信用期限在1個(gè)月以上的客戶(hù)，營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理每月應(yīng)不少于走訪(fǎng)一次；信用額度在100萬(wàn)以上，信用期限在2個(gè)月以上的，除營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理走訪(fǎng)外，營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)每季度必須走訪(fǎng)一次以上。在客戶(hù)走訪(fǎng)中，應(yīng)重新評(píng)估客戶(hù)信用等級(jí)的合理性和結(jié)合客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調(diào)整信用等級(jí)，并根據(jù)認(rèn)證管理要求填寫(xiě)“客戶(hù)滿(mǎn)意度調(diào)查表”。
　　三、應(yīng)收賬款監(jiān)控制度
　?。ㄒ唬?yīng)收款日常管理?xiàng)l例：
　　1、財(cái)務(wù)部每星期提供一份當(dāng)月尚未
 　　　　
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