高頓網(wǎng)校友情提示，*7西寧會計(jì)實(shí)務(wù)操作相關(guān)內(nèi)容公司應(yīng)收帳款管理制度(二)總結(jié)如下：
　　收款的〈應(yīng)收賬款明細(xì)表〉，提交給總經(jīng)理、營銷總監(jiān)和各營銷部經(jīng)理；每月28日對當(dāng)月催款及收款情況作出總結(jié)，并提交給總經(jīng)理、營銷總監(jiān)和各營銷部經(jīng)理。信管小組負(fù)責(zé)安排進(jìn)行賬款回收工作，各相關(guān)財務(wù)人員、營銷人員，必須協(xié)助并配合帳款回收工作的順利進(jìn)行。
　　2、各營銷部應(yīng)嚴(yán)格對照《信用額度、期限表》和財務(wù)部門報來的《應(yīng)收帳款明細(xì)表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)和反饋信息給營銷總監(jiān)。
　　3、營銷員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書時，應(yīng)按照《信用額度、期限表》中對應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。
　　4、財務(wù)人員在陪同營銷員外出收帳前要仔細(xì)核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯，有損公司形象。外出前需預(yù)先安排好路線經(jīng)上級主管同意后才可出去收款；款項(xiàng)收回時財務(wù)人員需整理已收的帳款，并填寫應(yīng)收帳款回款明細(xì)表，
　　5、清收帳款由營銷部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，營銷員和財務(wù)人員在外清收帳款，每到一客戶，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向上級主管電話匯報工作進(jìn)度和行程。
　　6、營銷員收帳時應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應(yīng)及時聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡?；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章。
　　7、收取的匯票金額大于應(yīng)收帳款時非經(jīng)上級主管同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；
　　8、發(fā)貨時客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限、質(zhì)量、運(yùn)輸問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時可立即同意，若在權(quán)限外時需立即匯報上級主管，并在不超過3個工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。如屬價格調(diào)整，回公司應(yīng)立即填寫價格調(diào)整表告知相關(guān)部門并在相關(guān)資料中做好記錄；
　　9、營銷員和財務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給于罰款或者予以開除，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門：
　　1）收款不報或積壓收款；
　　2）退貨不報或積壓退貨；
　　3）轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利；
　　4）代銷其他廠家產(chǎn)品的；
　　5）截留，挪用，坐支貨款不及時上繳的；
　　6）收取現(xiàn)金改換承兌匯票的；
　?。ǘ┛蛻舭l(fā)生欠款的危險信號：
　　在日常經(jīng)營、管理中，客戶出現(xiàn)的一些信息，對應(yīng)收貨款的安全性是有警示作用的。如：
　　1.辦公地點(diǎn)由高檔向低檔搬遷；
　　2.頻繁轉(zhuǎn)換管理層、業(yè)務(wù)人員，公司離職人員增加；
　　3.受到其他公司的法律訴訟；
　　4.公司財務(wù)人員經(jīng)常性的回避；
　　5.付款比過去延遲；經(jīng)常超出最后期限；
　　6.多次破壞付款承諾；
　　7.經(jīng)常找不到公司負(fù)責(zé)人；
　　8.公司負(fù)責(zé)人發(fā)生意外；
　　9.公司決策層存在較嚴(yán)重的內(nèi)部矛盾，未來發(fā)展方向不明確；
　　10.公司有其他的不明確贏利的投資（投機(jī)）如：股票、期貨等；
　　11.不正常的不回復(fù)電話；
　　12.開出大量的期票；
　　13.銀行退票（理由：余款不足）；
　　14.應(yīng)收帳款過多，資金回籠困難；
　　15.轉(zhuǎn)換銀行過于頻繁；
　　16.以低價拋售商品（低于供貨商底價）
　　17.突然下過大的定單（遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出所在區(qū)域的銷售能力）；
　　18.發(fā)展過快（管理、經(jīng)營不能同步發(fā)展）。
　　當(dāng)客戶出現(xiàn)以上危險信息時，營銷員應(yīng)該迅速如實(shí)地反映給公司，我們應(yīng)采取果斷、迅速的應(yīng)變措施，可以降低應(yīng)收帳款的回收風(fēng)險。
　?。ㄈ?yīng)收帳款的處理方法
　　1. 銷售資料（收貨單據(jù)、發(fā)票等）是否齊備？內(nèi)容是否準(zhǔn)確無誤？
　　2. 準(zhǔn)時給予文件；其實(shí)越早給客戶發(fā)票，貨款回收可能越早，同時要確認(rèn)對方收到發(fā)票，并在《往來文件簽收單》上簽字蓋章；
　　3. 完善客戶跟進(jìn)制度：客戶接觸率與成功回收率是成正比的，越早與客戶接觸，與客戶開誠布公的溝通，被拖欠的機(jī)會越低；
　　4. 定期探訪：如客戶到期付款，應(yīng)按時上門收款，或電話催收；即使是過期一天，也應(yīng)馬上追收，不應(yīng)有等待的心理；
　　5. 建立形象：客戶是需要教育的，一定要給予客戶一個正確的觀念：我們對所有欠款都是非常嚴(yán)肅的，是不能夠容忍被拖欠的；
　　6. 服務(wù)精神：認(rèn)同及理解客戶的困難和投訴，同時可以利用自身的優(yōu)勢幫助客戶解決困難；
　　7. 技巧訓(xùn)練：追收欠款是需要技巧的，如：電話技巧、上門拜訪技巧；同時應(yīng)了解客戶的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、個人背景等資料；
　　（四）已被拖欠款項(xiàng)的處理方法：
　　1. 文件：檢查被拖欠款項(xiàng)的銷售文件是否齊備；
　　2. 收集資料：要求客戶提供拖欠款項(xiàng)的原因，并收集資料以證明其正確性；
　　3. 追討文件：建立帳款催收制度。根據(jù)情況發(fā)展的不同，建立三種不同程度的追討文件――預(yù)告、警告、律師信，按情況及時發(fā)出；
　　4. 最后期限：要求客戶了解最后的期限以及其后果，讓客戶了解最后期限的含義；
　　5. 行動升級：將欠款交予較高級的管理人員處理，將壓力提升；
　　6. 假起訴：成立公司內(nèi)部的法律部，以法律部的名義發(fā)出追討函件，警告容忍已經(jīng)到最后期限；
　　7. 調(diào)節(jié)：使用分期付款、罰息、停止供貨等手段分期收回欠款；
　　8. 要求協(xié)助：使用法律維護(hù)自己的利益。
　　*注：每一客戶會計(jì)年度終結(jié)，必須取得欠款人對所欠款的書面確認(rèn)。
　　應(yīng)收帳款應(yīng)對措施
　　序號帳齡相應(yīng)措施責(zé)任部門/責(zé)任人使用工具
　　1到期日期前7-15日提醒付款/補(bǔ)齊票據(jù)營銷員/財務(wù)部電話或傳真對帳
　　2逾期7日內(nèi)上門追款營銷員
　　3逾期15日內(nèi)繼續(xù)追討/欠款額的2倍沖減信用額營銷分部
　　4逾期30日內(nèi)發(fā)催款通知營銷分部/財務(wù)部
　　5逾期45日內(nèi)停止發(fā)貨營銷中心/財務(wù)部
　　6逾期60日內(nèi)通知付款最后期限營銷分部/財務(wù)部書面通知
　　7逾期75日內(nèi)假起訴營銷中心<律師信>
　　8逾期90日內(nèi)法律手段/強(qiáng)制手段公司
　?。ㄎ澹?yīng)收帳款帳齡與營銷員薪資提成發(fā)放掛鉤的規(guī)定：
　　為加強(qiáng)對應(yīng)收帳款的回收與跟進(jìn)，促進(jìn)公司流動資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高營銷員的積極性，我公司采取應(yīng)收帳款帳齡與營銷員薪資提成發(fā)放掛鉤的辦法：
　　1.相關(guān)的拖欠貨款提成在一定期限內(nèi)有條件的按比例發(fā)放：超過約定回款期限（以下簡稱超期）15天以內(nèi)回款的業(yè)務(wù)，發(fā)放100%提成；超期16-30天的，此筆業(yè)務(wù)提成發(fā)放50%；拖欠超過30天以上的，此筆業(yè)務(wù)無提成，同時當(dāng)月所有提成暫不發(fā)放，待此筆業(yè)務(wù)貨款全部收回以后的一周內(nèi)再予以發(fā)放；同筆業(yè)務(wù)分批還款的，依上述期限依次計(jì)算提成；
　　2.超期15天以上的，僅發(fā)放營銷員的基本工資，余額在收回貨款后一周內(nèi)發(fā)放，提成方案不變；
　　3.拖欠超過90天以上的，此筆款項(xiàng)計(jì)壞帳準(zhǔn)備，同時營銷員的工資及提成暫不發(fā)放，待此筆款項(xiàng)全部收回以后的一周內(nèi)再予以發(fā)放；
　　4.以上應(yīng)收款的還款期限以貨款到帳時間為準(zhǔn)；
　　5.除二部以外的其它營銷部門當(dāng)月業(yè)績超過100萬，二部當(dāng)月業(yè)績超過200萬的， 部門經(jīng)理享受準(zhǔn)時回款（超期15天以內(nèi)）的那部分銷售額的提成（按約定標(biāo)準(zhǔn)2‰計(jì)提）；
　　6.營銷部各部的提成計(jì)算時間統(tǒng)一以自然月計(jì)算（每月*9天至最后一天）；
　　7.為確保公司應(yīng)收帳款正?；鼗\，對所有非現(xiàn)金支付的銷售業(yè)務(wù)，都必須與客戶簽署《掛帳協(xié)議》或《銷售合同》；
　　8.所有營銷員都必須與公司簽署《責(zé)任承諾書》（如附件1）；
　　9.所有營銷員對工資和提成發(fā)放方面的異議和問題需先提交到總監(jiān)助理處，由其統(tǒng)一和財務(wù)人員核對清楚。
　　（六）壞賬管理制度
　　1、營銷員全權(quán)負(fù)責(zé)對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進(jìn)行訪問（電話或上門訪問，每月不得少于兩次），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視
 　　　　
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