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1、記賬憑證是否附有原始憑證，所附原始憑證張數(shù)與記賬憑證所填列的附件是否一致，所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容與所附原始憑證是否相符；
2、記賬憑證所確認(rèn)的會(huì)計(jì)分錄，包括應(yīng)借、應(yīng)貸的會(huì)計(jì)科目是否正確，對(duì)應(yīng)關(guān)系是否清楚，所記金額有無(wú)錯(cuò)誤，借方金額與貸方金額是否平衡相等，一級(jí)科目金額與所屬明細(xì)科目金額是否相等；
3、記賬憑證格式中所列的各項(xiàng)內(nèi)容，是否填制齊全，有無(wú)錯(cuò)誤，有關(guān)人員是否都已簽名或蓋章。在復(fù)核過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)記賬憑證的填制有錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)查明原因進(jìn)行更正，有遺漏項(xiàng)目應(yīng)補(bǔ)填齊全；
4、記賬憑證是否連續(xù)編號(hào)，有無(wú)重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整；
5、憑證的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善；
6、憑證的調(diào)閱是否依據(jù)規(guī)定手續(xù)辦理。
*9百三十六條：對(duì)賬簿的審查應(yīng)注意以下事項(xiàng)：賬簿是系統(tǒng)、綜合、完整地記錄單位所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支及其成果的一種工具，為了復(fù)核賬簿記錄是否準(zhǔn)確、正確、完整，需要對(duì)賬簿的記錄進(jìn)行抽查，檢查其是否符合記賬規(guī)則要求，抽查內(nèi)容包括：
1、核對(duì)總賬與明細(xì)賬、日記賬是否相符，核對(duì)賬簿記錄與憑證記錄、賬存與實(shí)存是否相符；
2、檢查其賬簿是否將會(huì)計(jì)憑證、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記人賬內(nèi)，復(fù)核賬面數(shù)字有無(wú)錯(cuò)誤；
3、檢查借、貸記錄有無(wú)錯(cuò)誤；
4、檢查各種賬目“承前頁(yè)”、“過(guò)次頁(yè)”是否給出；
5、檢查登記賬目發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，是否按規(guī)定方法更正；
6、檢查各種賬目是否按照規(guī)定日期(按月或按季、按年)結(jié)賬；
7、各種賬簿的啟用、交接手續(xù)是否完備；
8、各種賬簿有無(wú)未經(jīng)核準(zhǔn)后自行改訂；
9、活頁(yè)的編號(hào)及保管是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無(wú)缺號(hào)；
10、舊賬簿內(nèi)未用完的空白賬頁(yè)，有無(wú)加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷(xiāo)；
11、賬簿的保存法及存放地點(diǎn)是否妥善，是否登記備忘錄，賬簿的銷(xiāo)毀是否按規(guī)定辦理。
*9百三十七條：對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的審查應(yīng)注意以下事項(xiàng)：
1、檢查各種會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)字是否真實(shí)、計(jì)算是否正確、內(nèi)容是否完整，如檢查資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目是否根據(jù)總分類(lèi)賬有關(guān)數(shù)字填列，數(shù)字是否真實(shí)、準(zhǔn)確等；
2、檢查各種會(huì)計(jì)報(bào)表之間、各項(xiàng)之間所有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字是否正確，本期報(bào)表與上期報(bào)表之間的有關(guān)數(shù)字是否相互銜接，如年末“資產(chǎn)負(fù)債表”的“未分配利潤(rùn)”與利潤(rùn)分配表的本年“未分配利潤(rùn)”的數(shù)字是否相符等；
3、各種會(huì)計(jì)報(bào)表中補(bǔ)充資料填寫(xiě)是否齊全，是否有遺漏。
第二十章 財(cái)產(chǎn)清查制度
*9百三十八條：財(cái)產(chǎn)清查范圍：
1、存貨清查：原材料、機(jī)械配件、低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料、自采材料；
2、財(cái)產(chǎn)清查：現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券等；
3、固定資產(chǎn)清查：
?、俟潭ㄙY產(chǎn)；
?、诰哂泄潭ㄙY產(chǎn)性質(zhì)，但以費(fèi)用方式攤銷(xiāo)的生產(chǎn)用具、辦公用具等。
*9百三十九條：財(cái)產(chǎn)清查方式：
?。? 1、財(cái)產(chǎn)清查方式一般有：每月盤(pán)點(diǎn)、月末盤(pán)點(diǎn)、年中盤(pán)點(diǎn)、年終盤(pán)點(diǎn)、不定期盤(pán)點(diǎn)；
2、財(cái)產(chǎn)清查應(yīng)每月進(jìn)行一次(庫(kù)存現(xiàn)金每日進(jìn)行一次)，月末盤(pán)點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)檢查本部門(mén)及所屬單位的財(cái)務(wù)清查情況；
3、存貨清查應(yīng)半年進(jìn)行一次，至少一年一次，由經(jīng)管部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)施全面檢查；
4、固定資產(chǎn)清查一年一次，由經(jīng)管部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同實(shí)施，全面檢查。
*9百四十條：財(cái)產(chǎn)清查的組織人員由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或主管會(huì)計(jì)及經(jīng)管部門(mén)人員組成財(cái)產(chǎn)清查小組，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)產(chǎn)清查工作，由單位領(lǐng)導(dǎo)直接負(fù)責(zé)，其小組應(yīng)包括以下人員：組長(zhǎng)、主盤(pán)人、復(fù)盤(pán)人、盤(pán)點(diǎn)人、記錄人。
*9百四十一條：財(cái)產(chǎn)清查方法：
l、庫(kù)存現(xiàn)金的清查：實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。由清查小組主持，有出納、會(huì)計(jì)在場(chǎng)，進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。清點(diǎn)現(xiàn)金的庫(kù)存款與現(xiàn)金日記賬余額相核對(duì)；現(xiàn)金的庫(kù)存額為實(shí)有數(shù)，不得以借條、收據(jù)等抵充現(xiàn)金。清點(diǎn)完畢后，填制“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告單”；
2、銀行付款的清查：清查的基本方法是核對(duì)賬目，即將銀行存款日記賬的記錄與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)，應(yīng)編制“銀行存款調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)節(jié)；
3、固定資產(chǎn)清查：根據(jù)固定資產(chǎn)的清冊(cè)逐項(xiàng)核對(duì)，初步核對(duì)數(shù)量外，還要檢查是否損壞。清查數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤和換算的確定資料為依據(jù)，不得以猜想數(shù)，偽造數(shù)據(jù)記錄。
*9百四十二條；財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盈余或短缺時(shí)，要查明原因，填制“財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告表”，分清責(zé)任，落實(shí)造成的損失，提出處理意見(jiàn)，報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理；
1．1自然損耗：按規(guī)定轉(zhuǎn)賬核銷(xiāo)；
1．2非人為的定額損耗：報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)、部門(mén)批準(zhǔn)后處理；
1．3人為過(guò)失造成的損失：要追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任，給予適當(dāng)處分或處罰；
2、財(cái)產(chǎn)管理人員、保管使用人員有下列情況者，要進(jìn)行處分并全額賠償，情節(jié)嚴(yán)重的予以除名，并移交司法機(jī)關(guān)；
2．1對(duì)所保管、使用的財(cái)產(chǎn)有盜賣(mài)、調(diào)換、化公為私等營(yíng)私舞弊者；
2．2對(duì)所保管、使用的財(cái)產(chǎn)未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自轉(zhuǎn)移、外借或損壞不報(bào)者；
2． 3未盡保管責(zé)任或由于過(guò)失導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)遭受被盜、損失、盤(pán)虧的。
第二十一章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度
*9百四十三條：為使管理者及時(shí)掌握單位的財(cái)務(wù)狀況，為結(jié)算提供依據(jù)，制定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度。
*9百四十四條：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析在每月編報(bào)完會(huì)計(jì)報(bào)表后進(jìn)行，分析完，報(bào)單位主管領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)。
*9百四十五條：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析內(nèi)容：
l、利潤(rùn)分析：包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額；
2、成本分析：包括生產(chǎn)成本、費(fèi)用的分析；
3、資金分析：主要包括資金周轉(zhuǎn)、信貸情況及應(yīng)收賬款的分析；
4、綜合分析：包括各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)、相關(guān)技術(shù)指標(biāo)的分析。
*9百四十六條：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的方法：
l、綜合分析方法：比較法、技術(shù)分析方法、綜合法，另外還有比例法，結(jié)構(gòu)分析法等。比較法是通過(guò)指標(biāo)對(duì)比來(lái)揭示指標(biāo)間差異，研究差異產(chǎn)生的原因及其影響程度，尋求挖掘企業(yè)增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支的方法。因素分析法是將某項(xiàng)綜合指標(biāo)所包含的因素，按其固有的因素關(guān)系進(jìn)行分析的各種方法的總稱(chēng)。綜合法是把各項(xiàng)指標(biāo)分解的
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