高頓網(wǎng)校友情提示，*7赤峰會計實務考試輔導相關內容旅行社財務管理制度(一)總結如下：
　　一、對財務人員的要求
　　1、所有參與財務管理的人員要有高度責任心， 工作認真負責，按章辦事。
　　2、總經(jīng)理審批一定要嚴格控制在年度預算范圍內，如果因特殊情況超出必須經(jīng)總經(jīng)理同意方可執(zhí)行。主管會計要及時做好各項報表和帳目，現(xiàn)金會計每周六要及時準確地把收支情況報給主管會計，并要謹慎審核各項開支實行錢帳分開。
　　3、現(xiàn)金會計和主管會計一定要配合好，把所有帳目要每月一結，每月一公布，做到帳款相符，不得拖延。
　　4、任何人不得擅自挪用公款，不得損公肥私，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)處以1000元-- 10000元的罰款。
　　二、辦公室開支審批
　　1、所有辦公室開支要先做出預算，報經(jīng)總經(jīng)理簽字批復后憑借條從現(xiàn)金會計處借款，憑發(fā)票報銷。無批條擅自開支的不予報銷，由個人自理。如總經(jīng)理不在單位時，必須經(jīng)電話征求同意后方可執(zhí)行。
　　2、辦公開支5000元以上必須經(jīng)總經(jīng)理簽字同意，若時間緊急且有人外出必須電話征求同意后方可執(zhí)；500元以下（含500元）由總經(jīng)理簽字。
　　3、各位員工的開支要及時報給總經(jīng)理簽字后到財務處報帳。
　　4、所有報銷單具一律粘好，干凈、利落、美觀。
　　三、團隊帳目審批
　　1、所有團隊、散客一經(jīng)簽定合同，應及時把所收團款交到財務部，不得個人保留團款，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)處以100元---1000元的罰款。
　　2、原則上團款?？顚Ｓ?，導游外出帶團需從財務部借款時，現(xiàn)金會計必須查看該團團款回收情況，以計調部出具的預算單上所需金額為準借出費用。如需墊款必須經(jīng)總經(jīng)理同意簽字，以保持公司正常的現(xiàn)金流量。
　　3、所有團隊的支出一律由計調部出具團隊預算單，并簽字后報給財務部，財務部要嚴格審核各項開支是否在預算內，各種票據(jù)數(shù)字是否吻合且有效后，方可予以報賬。
　　4、所有團隊團款出團前付80％，余款在團隊返回后三日之內必須全部結清，出現(xiàn)呆帳、壞帳追究責任，誰造成的損失誰負責；散客出團前必須全部交清費用，否則不予發(fā)團，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準后方可。
　　5、所有團隊在報帳時必須有合同、計調部預算單、行程、報銷清單、意見反饋表、導游日志，缺一不可，否則不給予報帳。并裝訂成冊。
　　四、業(yè)務經(jīng)費開支審批
　　1、公司所有因業(yè)務需要的開支必須事先征求業(yè)務副總同意后方可支付，否則公司不予報銷。
　　2、業(yè)務副總審批時必須嚴格把關，根據(jù)團隊競爭情況靈活把握，節(jié)約一切不必要開支，把業(yè)務經(jīng)費控制在年初預算內，單團經(jīng)費原則上不超過該團毛利潤的 10％，并且單團單列。
　　3、業(yè)務經(jīng)費包括：請客、送禮、乘車費、團隊加酒水等其他開支。
　　4、總經(jīng)理對業(yè)務經(jīng)費進行監(jiān)督。
　　五、門市部
　　1、門市部的所有團隊收入一律及時匯到財務帳戶上，不得擅自保留團款和挪用團款。
　　2、門市部的所有開支一律列好所需開支清單并用傳真方式傳至總公司處，經(jīng)總經(jīng)理批準方可支出，財務把所需費用匯至其門市部帳戶上，然后憑發(fā)票報帳。
　　3、門市部每月來總公司報2次帳，并匯報門市部的近期情況。
　　六、、工資、獎金、出差補助
　　1、員工當月工資于次月10日發(fā)放，門市人員工資由財務部直接匯至門市部帳戶上。
　　2、業(yè)務獎金一旦團款全部收清，立即發(fā)放，門市的業(yè)務獎金由財務部直接匯至其帳戶上。
　　3、出差時需通知業(yè)務經(jīng)理和辦公室，經(jīng)同意后方可，出差補助由總經(jīng)理簽字后報給財務。
　　4、下鄉(xiāng)鎮(zhèn)跑業(yè)務時，費用一律列入各自團隊的經(jīng)營費用當中。
　　七、財務部與計調部的合作
　　1、財務部與計調部之間要協(xié)作共進，互相幫助，共同把公司的核心工作做好，為公司的其他工作做好后勤工作。
　　2、計調部每天下班之前把當天的所出團隊情況報給財務部，以便財務及時掌握所出團隊的情況，并做好團款的預支。
　　以上各條請大家共同遵守。
　　旅行社財務管理
　　一、導 言
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　　財務管理是一種價值管理，它利用貨幣形式對企業(yè)的資金運動進行預測、計劃、組織、監(jiān)督和控制，是企業(yè)管理的重要組成部分，并貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程。旅行社財務管理就是根據(jù)旅行社的經(jīng)營目標，按照資金運動規(guī)律，對資金進行雉、使用、調節(jié)和監(jiān)督，并正確處理由此而引起的經(jīng)濟關系。它不僅是財務人員的職責，也是旅行社各級管理人員的職責。
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　　1.資金管理-企業(yè)物質生產(chǎn)之源
　　2.成本費用管理-企業(yè)利潤之源
　　3.營業(yè)收入、利潤及分配管理-和平控制與治理
　　4.危機財務管理-危機混亂脆弱時的管理
　　5.財務報告及評價-把脈、診斷、處方 *9節(jié)　旅行社財務管理概述
　　一、財務管理在旅行社管理中的地位
　　1.經(jīng)商就是理財，理財促進經(jīng)商。
　　2.理財就是加強財務管理，不斷地增收節(jié)支，改善經(jīng)營管理，獲取良好的經(jīng)濟收益。
　　3.理財過程就是通過資金運動的操作與管理使企業(yè)增值的過程。 二、財務管理在旅行社管理中的作用
　　地位決定作用，具體如下：
　　1.平衡作-收支平衡①規(guī)避風險②利益*5化
　　2.控制作用-控制收支，降低成本，利潤*5化
　　3.分析作用-照鏡子，把脈，以便決策
　　4.監(jiān)督作用-分為內/外監(jiān)督，確保健康發(fā)展
　　三、財務管理原則
　　1.《企業(yè)財務通則》規(guī)定的基本原則：建立健全企業(yè)內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映企業(yè)財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯。因之-
　　2.旅行社內部財務管理體制大體分為兩種--
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　　②大型旅行社通常采取二級核算方式
　　四、財務管理的任務
　　任務內容是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
　　具體而言，可分為以下四個任務--
　　1.制定財務計劃
　　2.實施財務控制
　　3.進行日常核算
　　4.組織分析與考核 五、財務管理的方法
　　1.做好基礎工作
　　2.定額管理
　　3.日常管理
　　4.分級管理
　　5.分析管理
　　6.收集信息 第二節(jié)　旅行社資金管理
　　一、資金的概念－它是指企業(yè)擁有或控制的各項財產(chǎn)或物資的貨幣表現(xiàn)。資金的多少可以用貨幣來講師，但其外在表現(xiàn)形式卻多種多樣，如流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)。其主要特點有：
　　1.物質性-反映物質內容，貨幣表現(xiàn)。
　　2.周轉性-根本特性，在循環(huán)與周轉中增值。
　　3.增值性-在循環(huán)與周轉中消耗與轉換從而增值。 二、資金的運動
　　1.概　念：企業(yè)按照經(jīng)營目標開展業(yè)務經(jīng)營活動，資金形態(tài)就會不斷變化，并貫穿于業(yè)務經(jīng)營過程的始終，形成資金的運動過程。
　　2.資金運動的三個方面（三個階段）
　?、儋Y金的籌集和投入-企業(yè)經(jīng)營活動的起點（企業(yè)發(fā)生）
　?、谫Y金的周轉和循環(huán)-企業(yè)經(jīng)營過程（企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展）
　?、圪Y金的退出-企業(yè)經(jīng)營活動終結（企業(yè)解散與消亡）
　　三、資金的時間價值
　　1.概念：資金的時間價值，又叫貨幣的時間價值，是指資金在周轉使用中由于時間的推移而發(fā)生的（±）增值現(xiàn)象。
　　2.意　義：資金的時間價值是經(jīng)濟活動中的一個重要概念，也是資金使用中必須認真考慮的一個因素；利息是衡量資金時間價值的最簡單的方法。
　　3.方　法：計算公式略
　　四、資金的籌集
　　1.定義：是企業(yè)向外部有關單位或個人，以及從內部籌集業(yè)務經(jīng)營所需資金的一種財務活動
　　2.資金籌集一般有如下三種方式：
　?、傥罩苯油顿Y-注冊資本金概念，原始入股
　?、诠善被I資-旅行社股票籌資者少
　?、圬搨?/div>
 　　　　
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