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后，如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問(wèn)時(shí)，可直接通知各部經(jīng)手人辦理補(bǔ)正手續(xù)，如經(jīng)手人延擱不辦須參照第二條（4）款辦理。備用金賬戶應(yīng)逐日結(jié)清。
第三十一條 備用金應(yīng)由保管人員出具保管收據(jù)，存于財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)科，如有缺少概由保管人員負(fù)責(zé)賠償。
會(huì)計(jì)預(yù)算
第三十二條 營(yíng)業(yè)預(yù)算各事業(yè)部應(yīng)于每營(yíng)業(yè)年度10月底前，依下年度營(yíng)業(yè)目標(biāo)擬訂下年度營(yíng)業(yè)預(yù)算。預(yù)算的編制依會(huì)計(jì)科目的內(nèi)容：營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本（原材料、物料、人工或外包工程）、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等，并擬編資金來(lái)源與運(yùn)用計(jì)劃表，一式二份，經(jīng)核準(zhǔn)后，一份送財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)科備查，一份自存。
第三十三條 年度計(jì)劃內(nèi)固定資產(chǎn)投資預(yù)算各事業(yè)部就已核定的投資建廠計(jì)劃，與財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)協(xié)編固定資產(chǎn)預(yù)算，依會(huì)計(jì)科目?jī)?nèi)容編制明細(xì)表及長(zhǎng)期資金支出預(yù)計(jì)表、年度預(yù)算執(zhí)行控制表。前項(xiàng)預(yù)算表的編制，事業(yè)部應(yīng)按財(cái)務(wù)分類標(biāo)準(zhǔn)，分項(xiàng)設(shè)置預(yù)算執(zhí)行控制卡及工程進(jìn)度預(yù)算控制卡，一式二份，自存一份，以一份送財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)科編制長(zhǎng)期資金預(yù)算執(zhí)行預(yù)計(jì)表。
第三十四條 現(xiàn)金收支預(yù)算各事業(yè)部應(yīng)就當(dāng)年下半年度運(yùn)營(yíng)資金收支情形酌情編制下半年每月運(yùn)營(yíng)資金收支預(yù)計(jì)表，一式二份，一份自存，一份送財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)科編制年度運(yùn)營(yíng)資金收支
匯總預(yù)計(jì)表。具體內(nèi)容見(jiàn)第十一條。
原始憑證
第三十五條 登記：
1、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，應(yīng)依本公司規(guī)定，根據(jù)合法的原始憑證，登記記賬憑證；根據(jù)合法的記賬憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿；根據(jù)符合規(guī)定的會(huì)計(jì)賬簿編制會(huì)計(jì)報(bào)告。但原始憑證的格式及其所載的項(xiàng)目，具備記賬憑證的條件的，可代替為記賬憑證。各種特殊會(huì)計(jì)事項(xiàng)，依本公司規(guī)定難以處理時(shí)，須參照一般會(huì)計(jì)的原理、原則、方法或習(xí)慣，在不違背政府法令范圍內(nèi)處理。
2、去辦原始憑證關(guān)系現(xiàn)金、票據(jù)、債券等出納的，沒(méi)有經(jīng)主管會(huì)計(jì)人員的蓋章，不得為出納執(zhí)行。主管會(huì)計(jì)人員核對(duì)賬目時(shí)，對(duì)于現(xiàn)金、票據(jù)、債券及其他各項(xiàng)財(cái)物應(yīng)隨時(shí)派員盤點(diǎn)。關(guān)于盤點(diǎn)任務(wù)，每年最少應(yīng)辦理一次。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)時(shí)即予更正。
第三十六條 審核：
1、原始憑證應(yīng)詳細(xì)審核，如有下列情形者，當(dāng)視為不合法：法令明定為不當(dāng)支出者；書據(jù)、數(shù)字、計(jì)算錯(cuò)誤的；收支數(shù)字與規(guī)定及事實(shí)經(jīng)過(guò)不符的；與本公司有關(guān)規(guī)定抵觸的。
2、支出憑證的審核：
（1）支付款項(xiàng)應(yīng)取得收款人的統(tǒng)一發(fā)票為原則，但金額在規(guī)定數(shù)目以下以收款人的收據(jù)即可。
?。?）對(duì)于營(yíng)利事業(yè)購(gòu)進(jìn)物品或支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)蓋有該營(yíng)利事業(yè)的印章，并記明以下各項(xiàng)：該公司或商品名稱、地址；貨品名稱、規(guī)格及數(shù)量或費(fèi)用性質(zhì)；單價(jià)及總價(jià)；交易日期；本公司的名稱和地址。前項(xiàng)原始憑證若為收據(jù)，并須填明該營(yíng)利事業(yè)的統(tǒng)一編號(hào)、貼足印花。
?。?）對(duì)于個(gè)人支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)記明以下各項(xiàng)：該收款人的姓名、住址、居民身份證編號(hào)，必要時(shí)檢送身份證影印本；支付款項(xiàng)原因、實(shí)收金額、收到日期、本公司的名稱和地址；前項(xiàng)原始憑證如為收據(jù)，應(yīng)貼足印花、并依法代扣捐稅。
?。?）對(duì)于其他機(jī)構(gòu)支出的原始憑證，應(yīng)記明受款機(jī)構(gòu)名稱、地址、支付款項(xiàng)事由、實(shí)收金額、收到日期、本公司名稱、地址。
?。?）對(duì)于本公司內(nèi)部支出的原始憑證，應(yīng)依本公司有關(guān)規(guī)定辦理。
?。?）購(gòu)進(jìn)材料、原料和其他消耗品的原始憑證，均應(yīng)檢附驗(yàn)收單（收料單和請(qǐng)購(gòu)單）。
?。?）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的原始憑證，應(yīng)檢驗(yàn)所附的固定資產(chǎn)驗(yàn)收單和請(qǐng)購(gòu)單。
（8）刊登廣告費(fèi)及印刷費(fèi)發(fā)票或收據(jù)均應(yīng)附具樣本或樣張。
（9）員工出差差旅費(fèi)應(yīng)依照本公司《員工出差旅費(fèi)報(bào)支辦法》支給，并填具《出差差旅費(fèi)報(bào)告表》檢附有關(guān)單據(jù)報(bào)銷。
?。?0）支出憑證單據(jù)上應(yīng)用大寫數(shù)字書寫實(shí)付金額，不得涂改或挖補(bǔ)；支出憑證上所列金額為外幣時(shí)，應(yīng)將折合率及折合的人民幣總數(shù)詳細(xì)登載。
?。?1）非中文憑證單據(jù)，應(yīng)由經(jīng)辦人員將其內(nèi)容摘要譯成中文一并附送。
（12）各部門的費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)受部門費(fèi)用預(yù)算限制的，依各該預(yù)算的規(guī)定辦理。
?。?3）各項(xiàng)支出憑證應(yīng)由經(jīng)辦部門主管人員及經(jīng)辦人員簽章，會(huì)計(jì)人員審核及會(huì)計(jì)主管核準(zhǔn)始為有效。
3、收入憑證的審核：
（1）無(wú)論屬于營(yíng)業(yè)收入或營(yíng)業(yè)外收入，各項(xiàng)收入均應(yīng)取得足資證明收入的憑證。
?。?）成品的銷售應(yīng)以本公司有關(guān)規(guī)定價(jià)格為其審核依據(jù)。
（3）凡屬出售資產(chǎn)的收入，應(yīng)以合同、契約、開(kāi)票議價(jià)的記錄，或其他有關(guān)書面證據(jù)為其審核依據(jù)；凡屬交換資產(chǎn)所得的利益收入，應(yīng)依交換合同、契約或其他有關(guān)的書面證據(jù)為其審核依據(jù)。
?。?）成品銷售及其他資產(chǎn)出售，所開(kāi)的統(tǒng)一發(fā)票應(yīng)記明下列事項(xiàng)：客戶名稱、地址；本公司名稱、地址及印章；銷售成品或其他資產(chǎn)的名稱、數(shù)量；單價(jià)及總價(jià)；其他事項(xiàng)。
?。?）收入憑證有下列情形之一的，當(dāng)視為不合理的憑證：收入計(jì)算及條件與規(guī)定不符者；書據(jù)、數(shù)字、計(jì)算錯(cuò)誤者；形式未具或手續(xù)不全者；其他與法令規(guī)定不符者。
第三十七條 范圍凡是用以證明會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生的及其經(jīng)過(guò)的文書、單據(jù)均為原始憑證。原始憑證經(jīng)法令規(guī)定必須具備某種條件的，應(yīng)依其規(guī)定。
記賬憑證
第三十八條 登記：
1、不生效力或不合法的原始憑證不得作為登記記賬憑證的根據(jù)。
2、記賬憑證的編制，除整理結(jié)算、結(jié)賬等事項(xiàng)，確無(wú)原始憑證者外，應(yīng)根據(jù)原始憑證進(jìn)行。
3、應(yīng)該具備原始憑證而事實(shí)上沒(méi)有原始憑證或原始憑證無(wú)法取得的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)由經(jīng)辦人員簽報(bào)，經(jīng)其主管各層的核轉(zhuǎn)及主管會(huì)計(jì)的會(huì)簽，送與部門經(jīng)理或廠長(zhǎng)批準(zhǔn)，才可以據(jù)以編制記賬憑證，事后如取得原始憑證時(shí)并應(yīng)檢附。
4、記賬憑證內(nèi)所記載的會(huì)計(jì)事項(xiàng)及金額，均應(yīng)與原始憑證內(nèi)所表示者相符。原始憑證的余額，如不以分位為止者，應(yīng)將分位以下的小數(shù)四舍五入記入記賬憑證。
5、凡由一科目轉(zhuǎn)入其他科目時(shí)，其借貸雙方會(huì)計(jì)科目雖屬相同，而會(huì)計(jì)事項(xiàng)的內(nèi)容并不相同，或總分類科目雖屬相同，而明細(xì)分類賬科目并不相同者，均應(yīng)按項(xiàng)目記賬憑證轉(zhuǎn)正；但屬成本計(jì)算科目另有規(guī)定處理方法者，不在此限。
6、現(xiàn)金、票據(jù)、證券及財(cái)產(chǎn)增減、保管、轉(zhuǎn)移，應(yīng)隨時(shí)根據(jù)合法的原始憑證、填具記賬憑證。但有關(guān)生產(chǎn)成本已隨時(shí)根據(jù)合法的原始憑證而直接記入明細(xì)分類賬者，須按期分類匯總填具記賬憑證。
第三十九條 審核記賬憑證有下列情形者，視為不合法的憑證，應(yīng)予更正；
1、記賬憑證根據(jù)不合法的原始憑證填制者。
2、未依規(guī)定程序編制者。
3、記載內(nèi)容與原始憑證不符者。
4、會(huì)計(jì)法規(guī)定應(yīng)行記載事項(xiàng)未記明者。
5、依照規(guī)定，應(yīng)經(jīng)各級(jí)人員簽章，未經(jīng)其簽名蓋章者；但各單位主管已在原始憑證上簽章者，在記賬憑證上可不再簽字。
6、有記載、抄寫、計(jì)算錯(cuò)誤而未遵照規(guī)定更正者。
7、其他與法令或公司規(guī)章不符者。
會(huì)計(jì)賬簿
第四十條 除本公司另有規(guī)定外，均應(yīng)依據(jù)記賬憑證登記。
第四十一條 根據(jù)記賬憑證記入賬簿時(shí)，除總分類賬應(yīng)先匯編“日記余額試算表”，然后根據(jù)該表轉(zhuǎn)入外，其明細(xì)分類賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證登記。
第四十
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